Заплатить налоги

Какие налоги платит ИП на УСН?

Бизнес на упрощенке платит единый налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также от годового дохода и количества сотрудников.

Система налогообложенияСтавки в 2022 году
УСН «Доходы»

До 6% в зависимости от региона — при годовом доходе до 164,4 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно

Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

8% — при годовом доходе свыше 164,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек

УСН «Доходы минус расходы»

До 15% в зависимости от региона — при годовом доходе до 164,4 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, но не меньше 1% от годового дохода.

Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

20% — при годовом доходе свыше 164,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек, но не меньше 1% от годового дохода

УСН «Доходы»

Ставки в 2022 году

До 6% в зависимости от региона — при годовом доходе до 164,4 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

8% — при годовом доходе свыше 164,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек

УСН «Доходы минус расходы»

Ставки в 2022 году

До 15% в зависимости от региона — при годовом доходе до 164,4 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, но не меньше 1% от годового дохода. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

20% — при годовом доходе свыше 164,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек, но не меньше 1% от годового дохода

Если у ИП есть сотрудники, дополнительно нужно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц с их зарплат и страховые взносы за них.

Какие налоги платят ИП и компании на АУСН?

ИП и компании на АУСН платят единый налог:

  • на АУСН «Доходы» — 8% с дохода;
  • на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с прибыли, но не меньше 3% годового дохода.

ИП с сотрудниками и компании дополнительно платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц с зарплат сотрудников и страховые взносы на травматизм.

Что вообще должны делать налогоплательщики?

Индивидуальные предприниматели и организации ведут учет показателей, ежегодно отчитываются об обороте и платят налоги. Многие предприятия платят страховые взносы.

Как мне платить налог, если я открыл ИП не в начале года?

Зависит от того, на каком налоговом режиме вы работаете.

Если работаете на УСН, то налог платите только за те кварталы, когда вели деятельность.

В конце года нужно сдать декларацию и указать в ней нулевой оборот за кварталы, в которых вы не работали и не получали доход.

Если работаете на АУСН, нужно платить налог только за те месяцы, в которых вы вели деятельность и получали доход. Налоговая сама рассчитает налог к уплате, а в личном кабинете Тинькофф Бизнеса в разделе «Бухгалтерия» появится платежка на нужную сумму. Если у вас не было дохода, вам не начислят налог и ничего не нужно будет платить. Декларацию в налоговую сдавать не нужно.

Если работаете на патенте, оплачиваете только стоимость патента на нужный срок.

Когда платить налоги

Может ли авансовый платеж по УСН быть нулевым? Что тогда делать?

Авансовый платеж по УСН может быть нулевым, если:

  • компания или ИП не вели деятельность и у них нет оборотов за квартал;
  • бизнес работает на УСН «Доходы минус расходы» и его расходы за квартал превысили доходы;
  • уплаченные страховые взносы полностью покрыли сумму авансового платежа. Например, если у ИП без сотрудников авансовый платеж за полугодие — 20 000 ₽ и до 30 июня вы уплатили 20 000 ₽ взносов, авансовый платеж можно не платить. ИП с сотрудниками может закрыть страховыми взносами до 50% авансового платежа.

В этом случае просто не вносите авансовый платеж. Отдельно сообщать об этом ФНС не надо — по окончании года вы сдадите налоговую декларацию, в котором будет информация об этом.

Что будет, если не заплатить авансовый платеж по УСН?

Налоговая начислит пени за каждый календарный день просрочки. Они зависят от ставки рефинансирования, по‑другому она называется ключевой ставкой ЦБ.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования × Сумма неуплаченного налога × Число дней просрочки

Например, авансовый платеж — 10 000 ₽, а ставка рефинансирования — 11%. Если опоздать с уплатой на 30 дней, налоговая начислит: 1/300 × 11% × 10 000 ₽ × 30 = 110 ₽ пени.

Что будет, если не заплатить налог по УСН за год?

За это грозит штраф и пени.

Штраф — 20—40% от суммы неуплаченного налога.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Они зависят от ставки рефинансирования, по‑другому она называется ключевой ставкой ЦБ.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования × Сумма неуплаченного налога × Число дней просрочки

Например, сумма просрочки — 30 000 ₽, а ставка рефинансирования — 11%. Если опоздать с уплатой налога на 30 дней, налоговая начислит 1/300 × 11% × 30 000 ₽ × 30 = 330 ₽ пени.

Кроме того, если налоговая прислала требование об уплате задолженности, а бизнес все равно не уплатил ее, ФНС может списать налог со счета, взыскать долг за счет имущества налогоплательщика или подать на него в суд.

Что будет, если заплатить налог по УСН за год не полностью?

Скорее всего, налоговая обнаружит долг в ходе проверки и начислит штраф и пени.

Штраф составит 20—40% от неуплаченной суммы.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Они зависят от ставки рефинансирования, по‑другому она называется ключевой ставкой ЦБ.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования × Сумма неуплаченного налога × Число дней просрочки

Например, при сумме просрочки 30 000 ₽ на срок 30 дней и ставке рефинансирования 11% налоговая начислит: 1/300 × 11% × 30 000 ₽ × 30 = 330 ₽ пени.

Что будет, если не заплатить налог по АУСН за месяц?

Если не заплатить налог за месяц или заплатить его не полностью или не вовремя, налоговая начислит пени. Они зависят от ставки рефинансирования, по‑другому она называется ключевой ставкой ЦБ.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования × Сумма неуплаченного налога × Число дней просрочки

Например, при сумме просрочки 30 000 ₽ на срок 30 дней и ставке рефинансирования 11% налоговая начислит: 1/300 × 11% × 30 000 ₽ × 30 = 330 ₽ пени.

Штраф за неуплату налога по АУСН пока не предусмотрен.

Как ИП на УСН и АУСН заплатить налог через сервисы Тинькофф?

ИП на УСН и любой бизнес на АУСН могут заплатить налог через сервисы Тинькофф.

Как заплатить налог на УСН

Авансовые платежи по УСН нужно перечислять каждый квартал, а по итогам года нужно платить налог за год:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября;
  • за год — не позднее 30 апреля следующего года.

Уплатить налог можно в личном кабинете Тинькофф Бизнеса:

  1. Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → на главной выберите карточку с авансовым платежом по УСН. Она будет активна с первого месяца квартала, следующего за отчетным. Например, карточка внесения авансового платежа за полугодие будет активна с 1 июля. Раньше внести авансовый платеж не получится.
  2. На первом шаге перепроверьте доходы: онлайн-бухгалтерия подтягивает их автоматически из раздела «Учтенные». Для этого нажмите на «Налогооблагаемые доходы». Если у вас есть операции в разделе «Неучтенные», присвойте им нужную категорию для правильного расчета налога. Если каких‑то доходов не хватает, можете загрузить их из другого банка или добавить вручную в разделах «Налогооблагаемые доходы наличными» и «Налогооблагаемые доходы по другим счетам». Когда все будет учтено, нажмите «Далее».
  3. На втором шаге проверьте уплаченные страховые взносы. Если вы платили взносы со счета в другом банке, онлайн-бухгалтерия не сможет их учесть. Тогда добавьте их вручную: нажмите «Добавить» → заполните информацию о платеже → «Далее».
  4. На третьем шаге сервис учитывает авансовые платежи за прошлые кварталы. Если вы вносили платежи через онлайн-бухгалтерию Тинькофф, они будут учтены автоматически. Если платили со счета в другом банке, добавьте операцию вручную кнопкой «Добавить операцию». После нажмите «Далее».
  5. На четвертом шаге сервис рассчитает налог. Если хотите уплатить его с расчетного счета Тинькофф, нажмите «Оплатить через Тинькофф». Если с другого счета или наличными — выберите «Оплатить другим способом» и уплатите по реквизитам из личного кабинета Тинькофф Бизнеса.
Как заплатить налог на АУСН

Заплатить налог можно в мобильном приложении или личном кабинете Тинькофф Бизнеса.

В мобильном приложении Тинькофф Бизнеса можно уплатить налог во вкладке «Платежи» или в разделе «Бухгалтерия».

  • Чтобы уплатить налог во вкладке «Платежи», перейдите в нее, выберите «На подпись», кликните по нужному платежу и нажмите «Отправить».
    Если налоговая уже рассчитала налог к уплате, он появится в разделе «Платежи» Тинькофф Бизнеса

Готово! Деньги спишутся с вашего счета.

  • Чтобы уплатить налог в разделе «Бухгалтерия», перейдите на вкладку «Сервисы» → «Бухгалтерия». Выберите нужный платеж и нажмите «К оплате» → «Оплатить» → «Отправить».
    В разделе «Бухгалтерия» видно, за какой месяц нужно уплатить налог

Готово! Деньги спишутся с вашего счета.

В личном кабинете вы можете уплатить налог на главной странице или в разделе «Бухгалтерия».

  • Чтобы уплатить налог на главной странице, в разделе с операциями выберите вкладку «На подпись», кликните по нужному платежу и нажмите «Отправить на подпись».
    На скрине видно, что оплаты ожидает пять платежек

Готово! Деньги спишутся с вашего счета.

  • Чтобы уплатить налог в разделе «Бухгалтерия», перейдите в этот раздел, наведите на налог к уплате и кликните «Оплатить» → вы попадете в раздел с операциями во вкладку «На подпись». Кликните по нужному платежу и нажмите «Отправить на подпись».
  • В разделе «Бухгалтерия» отображается сумма налога за прошлый месяц и предварительная сумма следующего платежа

Готово! Деньги спишутся с вашего счета.

Как ИП на УСН и патенте уменьшить налог?

ИП на УСН и патенте без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов.

ИП на УСН. Для этого нужно:

  • уплатить взносы в том квартале, за который вы хотите уменьшить налог. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж за первый квартал, нужно заплатить взносы в любой день с 1 января до 31 марта;
  • указать в налоговой декларации сумму уплаченных взносов;
  • заплатить налог, уменьшенный на сумму взносов.

ИП на патенте могут учесть только те взносы, которые были уплачены в период действия патента. Алгоритм действий зависит от того, когда ИП вносит страховые взносы: до оплаты патента или после.

ИП подал заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2022 года. Стоимость патента — 15 000 ₽. До 31 марта предпринимателю нужно заплатить треть от этой суммы — 5000 ₽.

Если ИП до 31 марта частично уплатит взносы на сумму 5000 ₽ и подаст в налоговую уведомление, 5000 ₽ за патент можно не платить.

Остаток страховых взносов можно внести всей суммой или частями до 31 декабря, затем снова подать уведомление в налоговую. Налоговая примет в зачет сумму уплаченных взносов, и остаток по патенту можно не оплачивать.

Другой вариант — если ИП до 30 июня заплатит взносы 15 000 ₽ и подаст в налоговую заявление на возврат денег, налоговая вернет эти 15 000 ₽.

Уведомление об уплаченных взносах или заявление на возврат денег можно подать лично или онлайн на сайте налоговой.

Какие налоги платят ИП на патенте?

ИП на патенте оплачивают только стоимость патента на срок от месяца до года — это и есть налог. Стоимость патента устанавливают регионы для конкретных видов деятельности. Например, в 2022 году патент на год на парикмахерские услуги в Москве стоит 118 800 ₽, а в Санкт-Петербурге — 60 000 ₽.

Если у ИП есть сотрудники, нужно дополнительно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц с их зарплат и страховые взносы за них.

Когда нужно платить налоги?

Налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом с начала года: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Первые три платежа называются авансовыми — их надо внести по истечении квартала:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля,
  • за полугодие — до 25 июля,
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Платеж за четвертый квартал не вносят отдельно, вместо этого рассчитывают сумму налога за год и вычитают из нее уплаченные авансовые платежи. Годовой налог оплачивают в году, следующем за отчетным:

  • ИП — до 30 апреля,
  • ООО — до 31 марта.

Если крайний срок уплаты налога выпал на нерабочий день, то оплатить можно в первый рабочий день после него.

Как отправить платеж по новым казначейским счетам?

С 1 января 2021 года меняются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для платежей в бюджет, например налогов и взносов. Вводятся единые казначейские счета в новом формате.

Старые счета будут действовать до 30 апреля 2021 года, но некоторые госорганы уже начали отправлять компаниям новые реквизиты для оплаты.

Счета в новом формате могут начинаться так: 03211, 03221, 03241, 03251, 03261, 03271, 03100, 03212, 03222, 03232, 03242, 03252, 03262, 03272, 03214, 03224, 03234, 03254, 03217, 03215, 03225, 03235, 03240, 04100, 02200, 03231.

Вместе с номером счета меняется и БИК банка получателя.

Чтобы платежи прошли, нужно правильно заполнить поля платежного поручения:

  1. Сначала заполните поле «Название организации» или «ИНН». Достаточно ввести что‑то одно: если укажете название, поле «ИНН» заполнится автоматически, и наоборот.
  2. Поле «КПП» не надо заполнять вручную — оно тоже подтягивается автоматически, если указать название или ИНН.
  3. В поле «Счет получателя» укажите номер нового казначейского счета.
  4. Не перепутайте его со счетом банка получателя, который начинается с 401, иначе, скорее всего, платеж не пройдет.
  5. Номер счета, который начинается с 401, — это корсчет банка, его не надо заполнять вручную. В платежке это поле не отображается, потому что в большинстве случаев оно заполняется автоматически. Оно может появиться в виде поля с выпадающим списком, если вам надо выбрать его значение.
  6. Введите новый БИК банка.
  7. Заполните остальные поля в зависимости от назначения платежа. Готово.

Если не уверены в реквизитах, можно проверить их в таблице соответствия счетов. В ней указаны действующие старые счета и соответствующие им новые казначейские. Таблица опубликована на сайте Федерального казначейства. Найдите в ней госорган в своем регионе, куда собираетесь отправить платеж, и сопоставьте номера счетов.

Была ли полезна статья?

Другие статьи по этой теме

  • Заплатить взносы ИП на УСН и патенте
  • Ответить на требования ИП на УСН и патенте
  • Другие письма налоговой
  • Свериться с налоговой