Торговый сбор

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор — это региональный ежеквартальный платеж для компаний и ИП, которые продают товары и услуги в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Власти этих городов могут по своему усмотрению вводить торговый сбор и устанавливать ставки. В 2024 году торговый сбор действует только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор?

В общем случае торговый сбор должны платить ИП и компании, которые:

  • Продают товары в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, если власти этих городов выпустили региональный закон о торговом сборе. В 2024 году такой закон есть только в Москве. ИП и компании, которые только предоставляют услуги, торговый сбор не платят.
  • Работают на общей или упрощенной системе налогообложения — ОСНО и УСН.
  • Для работы используют торговые объекты, например магазины, павильоны, пункты выдачи заказов или мобильные стенды. Если вы арендуете объект и собственник не платит за него торговый сбор, это должны делать вы. Обычно условия по уплате торгового сбора прописывают в договоре аренды.

Региональные власти могут по своему усмотрению предоставлять льготы бизнесу. Например, в Москве в числе бизнеса, который подпадает под льготы и освобожден от уплаты торгового сбора, — парикмахерские и салоны красоты с площадью помещения менее 100 м².

Как и зачем становиться на учет по торговому сбору?

Компании и ИП, которые обязаны платить торговый сбор, должны сами встать на учет в налоговую как плательщики торгового сбора. Для этого нужно не позднее пяти рабочих дней с даты начала торговли направить уведомление в налоговую по месту регистрации торгового объекта. Если торговый объект — движимое имущество, например мобильный стенд, уведомление направляют по месту регистрации ИП или компании.

Уведомление можно подать в бумажном или электронном виде через личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. В уведомлении указывают вид деятельности бизнеса, информацию о торговом объекте и рассчитывают сумму сбора к уплате.

Налоговая получит уведомление и, если все верно, в течение пяти рабочих дней пришлет вам свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. С этого момента нужно раз в квартал платить торговый сбор.

Если торговый сбор рассчитан неправильно, налоговая не поставит бизнес на учет и предложит в течение пяти рабочих дней исправить уведомление.

Если не встать на учет, бизнесу грозит штраф — 10% от доходов за весь период торговли без постановки на учет, но не менее 40 000 ₽. При этом налоговая все равно начислит торговый сбор, и его придется платить, но тогда на него не получится уменьшить налог по УСН.

Как рассчитать торговый сбор?

В Москве ставка сбора зависит от вида торгового объекта и района, в котором он расположен.

Для объектов с торговым залом площадью менее 50 м² или без него торговый сбор фиксированный. В разных районах Москвы ставки торгового сбора различаются.

ИП открыл киоск в Центральном административном округе Москвы. Ставка торгового сбора для киоска в этом районе — 54 000 ₽ в квартал.

Если бы киоск находился в Зеленоградском административном округе, предприниматель заплатил бы почти втрое меньше — 18 900 ₽ в квартал.

Для объектов с торговым залом площадью больше 50 м² торговый сбор установлен за 1 м² этого зала. В разных районах Москвы ставки различаются.

Компания открыла магазин одежды в Центральном административном округе. Площадь торгового зала — 100 м².

Ставка торгового сбора для такого магазина в этом районе — 1080 ₽ за каждый 1 м² площади зала до 50 м² включительно и 60 ₽ за каждый 1 м² площади зала свыше 50 м².

Торговый сбор для магазина в Центральном административном округе:

1080 ₽ × 50 м² + 60 ₽ × 50 м² = 57 000 ₽.

Если бы магазин одежды находился в Зеленоградском административном округе, ставка торгового сбора была бы ниже: 378 ₽ за 1 м² площади до 50 м² и 50 ₽ за 1 м² площади свыше 50 м².

Торговый сбор для магазина в Зеленоградском административном округе:

420 ₽ × 50 м² + 50 ₽ × 50 м² = 21 400 ₽.

Если торговый сбор введут в других городах, ставки могут быть другие — их укажут в региональном законе.

Когда платить торговый сбор?

В связи с применением ЕНС изменились сроки и порядок уплаты торгового сбора. Теперь есть два варианта оплаты: с предварительной подачей уведомления или без него. Сроки различаются для каждого варианта. Что такое налоговое уведомление

Если подавать уведомление, то сроки будут такими:

  • за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить торговый сбор до 28 апреля;
  • за второй квартал — подать уведомление до 25 июля, оплатить торговый сбор до 28 июля;
  • за третий квартал — подать уведомление до 25 октября, оплатить торговый сбор до 28 октября;
  • за четвертый квартал — подать уведомление до 25 января, оплатить торговый сбор до 28 января.

Если оплачивать торговый сбор без подачи уведомления, то сроки такие:

  • за первый квартал — до 25 апреля;
  • за второй квартал — до 25 июля;
  • за третий квартал — до 25 октября;
  • за четвертый квартал — до 25 января.

Если крайний срок приходится на выходной, уплатить торговый сбор можно на следующий рабочий день.

Например, 28 октября 2023 года — суббота. Значит крайний срок уплаты торгового сбора за третий квартал 2023 года передвигается на 30 октября, понедельник.

Если опоздать, можно получить штраф — от 20% от неуплаченной суммы сбора к уплате.

На сумму торгового сбора можно уменьшить налог по УСН. Для этого сбор нужно уплатить до конца квартала. Подробнее о том, как это сделать

Как заплатить торговый сбор через Тинькофф?

Заплатить торговый сбор можно через мобильное приложение или личный кабинет Тинькофф Бизнеса. Для этого нужно вручную создать платежку и оплатить ее. Вот пошаговый алгоритм

Как уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора?

Уменьшить таким образом можно только часть налога с доходов от торговли. Если у ИП есть другой вид деятельности, уменьшить эту часть налога за счет торгового сбора не получится.

Есть еще несколько условий. Нужно:

  1. Иметь прописку в Москве — предпринимателям с регистрацией в других регионах, торгующим в Москве, вычесть сумму торгового сбора из налога по УСН не получится.
  2. Стоять на учете как плательщик торгового сбора. Если ИП не встал на учет и налоговая сама начислила торговый сбор, уменьшить на него налог не получится.
  3. Заплатить торговый сбор до конца квартала: за первый квартал — до 31 марта, за второй — до 30 июня, за третий — до 30 сентября, за четвертый — до 31 декабря.

Вот как это работает.

Предприниматель продает одежду в московском магазине. Он должен заплатить за третий квартал налог с доходов от торговли — 50 000 ₽ — и торговый сбор — 20 000 ₽.

Если ИП внесет торговый сбор до 30 сентября, он заплатит 30 000 ₽ налога вместо 50 000 ₽. Но если опоздать со сроком уплаты, уменьшить налог за третий квартал на сумму сбора не получится.

Чтобы уменьшить налог, не нужно дополнительно уведомлять налоговую об этом. Единственное, что нужно сделать, — по итогам года внести в декларацию суммы уплаченного торгового сбора за каждый квартал. Как сдать декларацию по УСН через Тинькофф

Получилось найти ответ?

Другие статьи по этой теме

  • Главное о ЕНС и ЕНП
  • Как платить налоги и взносы через ЕНС
  • Налоги ИП на УСН, АУСН и патенте, ООО на АУСН
  • Штрафы и пени при неуплате налогов
  • Взносы ИП на УСН, АУСН и патенте, ООО на АУСН
  • Налоги с продаж на маркетплейсе
  • Как ИП на УСН «Доходы» без сотрудников проверить уплату налогов и взносов