Главное о ЕНС и ЕНП

Что такое ЕНС и ЕНП?

Это составляющие нового способа уплаты налогов и взносов, который действует с 1 января 2023 года.

ЕНС — единый налоговый счет с одинаковыми для всех реквизитами, на него нужно будет перечислять ЕНП. Этот счет принадлежит налоговой и работает как копилка — его не нужно открывать самим.

ЕНП — единый налоговый платеж. Его суть в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на счет налоговой, а когда придет время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму. Как списываются деньги с ЕНС

Кто обязан применять ЕНС и ЕНП?

С 2023 года платить налоги и взносы через ЕНС обязаны все компании и ИП.

Как перейти на ЕНС и ЕНП?

Переход произошел автоматически 1 января 2023 года, налогоплательщикам ничего делать не нужно.

В письме указаны все ваши долги и переплаты на дату отправления. Если найдете расхождения в суммах, проведите сверку с налоговой. Как свериться с налоговой

Если письмо не пришло, запросите его через личный кабинет на сайте налоговой, обратитесь в налоговую инспекцию лично или создайте запрос в налоговую через сервис бухгалтерского учета. Как написать письмо в налоговую через Тинькофф Бухгалтерию

Какие преимущества у ЕНС?

С ЕНС проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами. Расскажем обо всех преимуществах подробнее.

Единые сроки уплаты налогов. Деньги на уплату можно перевести раз в месяц до 28-го числа одним платежом. После 28-го числа налоговая сама спишет их в счет нужного налога. Как списываются деньги с ЕНС

Пополнение счета в любой момент. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег. Например, можно перечислить деньги на уплату транспортного налога не 28 апреля, а заранее в феврале.

Меньше реквизитов в платежке. Основные реквизиты — ИНН и сумма оплаты. Сократится количество ошибок, когда сумма платежа уходит не в ту налоговую.

Можно уменьшать налоги каждый квартал. Такая возможность есть у ИП на УСН. Рассказали, как это сделать

Переплату можно использовать для уплаты налогов другого человека, ИП или компании.

Как изменился расчет налогов после перехода на ЕНС?

Налоги рассчитывают по‑прежнему. Но серьезно изменился порядок уплаты налогов и сроки. Как пополнить ЕНС для уплаты налогов

Как изменились сроки уплаты налогов и взносов после перехода на ЕНС?

Сроки уплаты большинства налогов теперь зависят от способа уплаты: короткой платежкой с уведомлением или расширенной платежкой без уведомления.

Что такое налоговое уведомление

Как подать налоговое уведомление

Если собираетесь уплачивать авансы по УСН короткой платежкой, подать уведомление нужно до 25-го числа, а отправить платежку — до 28-го числа последнего месяца каждого квартала. Если короткой платежкой уплачиваете НДФЛ или страховые взносы, подать уведомление нужно до 25-го числа, отправить платежку — до 28-го числа каждого месяца.

Если уплачиваете расширенной платежкой, отправить ее нужно до 25-го числа последнего месяца того квартала или месяца, за который отчитываетесь налоговой. Подробнее про сроки уплаты налогов для ИП

При этом сроки уплаты части налогов и взносов остаются прежними.

Налоги с прежними сроками уплаты

Как изменились сроки подачи отчетности после перехода на ЕНС?

Большинство деклараций и отчетов нужно подавать до 25-го числа. В таблице ниже собрали новые сроки подачи для разных видов отчетов.

Сроки подачи отчетности в налоговую с 1 января 2023 года

Компаниям и ИП с сотрудниками нужно сдавать в СФР

Сроки подачи отчетности за сотрудников в СФР

Что произошло с долгами и переплатами при переходе на ЕНС?

Долги и переплаты при переходе на ЕНС сохранились. В декабре 2022 года налоговая провела сверку и сложила долги и переплаты друг с другом. Если сумма долгов компании или ИП была больше переплаты, на ЕНС получился долг, если сумма переплаты была больше — осталась переплата.

При сверке не учитывали три вида платежей:

Переплаты, у которых срок возврата закончился после 1 января 2023 года или которые появятся после января 2023 года, можно возвращать без ограничений по срокам.

Что такое сальдо ЕНС?

Сальдо ЕНС — баланс на вашем едином налоговом счете с учетом всех налогов, долгов, штрафов и переплат.

Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.

Положительное сальдо означает, что на ЕНС есть деньги. Такая ситуация возникает, если вы внесли на ЕНС больше денег, чем было нужно, или вы пополнили ЕНС, а налог еще не успели списать.

Деньгами на ЕНС можно управлять:

Как ИП вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей

Отрицательное сальдо означает, что у вас есть долги по налогам, штрафы или пени. На долги по налогам могут начисляться пени, а в некоторых случаях и штрафы. Как начисляются пени, если ИП вовремя не уплатил налоги

Нулевое сальдо означает, что вы заплатили ровно ту сумму налогов и взносов, которой ожидало от вас государство на данный момент.

После перехода на ЕНС налоговая провела сверку и определила сальдо для всех налогоплательщиков. Подробнее о сверке после перехода на ЕНС

Сейчас сальдо формируется автоматически. Его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, чтобы быстро убедиться, что у вас нет долгов или переплат.