Индивидуальный инвестиционный счет — это особый тип брокерского счета для торговли на бирже, который дает право оформить возврат налогов. Льготы по ИИС действуют с 2015 года: таким образом государство стимулирует инвестиции в российскую экономику. Чтобы открыть ИИС, достаточно подать заявление брокеру. В Тинькофф Инвестиции это можно сделать через приложение, открытие счета займет пару дней.

Вычеты положены налоговым резидентам Российской Федерации, то есть тем, кто находится на территории страны не менее 183 дней в течение года. Для вычета типа А также действует условие уплаты НДФЛ. Ограничений на открытие ИИС для госслужащих и их родственников нет.

Инвесторам доступны два вида вычетов — на взносы и на доходы.

• Вычет на взносы называется тип А. Он позволяет вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС. Ежегодно можно пополнить ИИС максимум на 1000 000 ₽. Но вычет на взносы считается от суммы до 400 000. Это означает, что максимум вы можете получить до 52 000 ₽ в год. Чтобы оформить вычет типа А, нужно платить НДФЛ: обычно этим налогом облагается зарплата. Но даже если вы не работаете, шанс получить вычет А остается. Например, вы могли платить НДФЛ на доход от сдачи или продажи квартиры, а также если вы ИП, который платит налоги по общей системе. НДФЛ облагается и пенсия от НПФ. А вот НДФЛ, уплаченный с дивидендов и на доход от сделок с валютой и драгметаллами, использовать в качестве налоговой базы не получится. Самозанятые оформить возврат по типу А не смогут. При этом вы не сможете вернуть больше налога, чем уплатили. Например, чтобы оформить вычет в 52 000 ₽, ваш ежемесячный доход за предыдущий год должен быть не меньше 29 000 ₽ (без учета НДФЛ). На какой вычет вы можете рассчитывать по итогам года, можно проверить в личном кабинете ФНС: налоговая формирует его автоматически.
• Второй вид вычета по ИИС называется вычет на доходы или вычет типа Б. Он позволяет вернуть налог в 13% на прибыль от инвестирования. От налога освобождается только доход от операций с ценными бумагами и производными инструментами, а также купоны облигаций. При этом налоги на дивиденды и доходы от сделок с валютой и драгоценными металлами придется заплатить.

— Право на налоговые вычеты появляется в том случае, если вы закрываете ИИС через три года после открытия. Например, если ИИС открыт 1 апреля 2020 года, то закрыть его придется не раньше, чем 2 апреля 2023 года. Если счет открыт в 2021 году, закрыть его можно будет только в 2024 году, и так далее.

Если вы получили налоговые вычеты, но по каким-то причинам закрыли ИИС раньше, чем через 3 года, все выплаты придется вернуть государству, а также заплатить пени.

— В отличие от брокерских счетов, ИИС у инвестора может быть только один. Инвестор  может иметь два ИИС одновременно в течение месяца, только если переносит счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.

— На ИИС нельзя вносить валюту, только рубли. Но после внесения деньги можно беспрепятственно конвертировать в доллары, евро и другие иностранные валюты.

Вычет А подойдет вам, если вы платите НДФЛ, не торгуете активно и хотите получать ежегодный «бонус» от государства. Вычет типа Б стоит выбрать, если у вас нет уплаченного НДФЛ, либо если вы планируете получать доходность от торговли на ИИС больше 400 000 ₽ в год.

Если вы хотите инвестировать на долгий срок, также присмотритесь к вычету типа B: при доходности инвестиций в 10% он становится выгоднее типа А на тринадцатом году инвестирования.

Если вы не уверены, какой тип вычета принесет больший доход, выбор можно отложить. Но слишком долго думать также не стоит: если выберете тип А, вернуть НДФЛ получится максимум за три прошлых года. Например, если вы открыли ИИС и внесли на него деньги в 2020 году, обратиться за вычетом типа А за 2020 год надо не позднее 2023 года, иначе вычет за 2020 год будет потерян. Вычет за 2021 год нужно попросить не позже 2024 года и т. д.

Совместить разные типы вычетов в течение срока действия одного ИИС не получится, как и сменить один на другой. Чтобы применить другой тип вычета, придется открыть новый ИИС.

Ограничений по сроку владения ИИС нет, поэтому вы можете не закрывать счет и продолжать пользоваться налоговыми льготами столько, сколько захотите. При этом вывести деньги и активы со счета до его закрытия не получится.

Есть несколько вариантов. Первый: продать ценные бумаги и вывести денежные средства. Деньги можно вывести как в рублях, так и в иностранной валюте. Если вы не хотите продавать ценные бумаги, есть другой вариант: перевести все активы на обычный брокерский счет и продолжать инвестировать.

Есть два способа получить налоговый вычет: обычный и упрощенный, который действует с середины 2021 года.

Рассмотрим первый способ. Чтобы получить вычет А, предоставьте в местное отделение ФНС документы, которые подтверждают открытие ИИС, справки о пополнениях счета, а также декларацию 3-НФДЛ. Первые два документа можно запросить или скачать в приложении брокера. В случае с вычетом типа Б необходимо обратиться к брокеру перед закрытием ИИС, либо напрямую в ФНС. У налоговой есть три месяца на камеральную проверку и месяц на перечисление средств.

Получить вычеты в упрощенном порядке можно, если право на вычет возникло начиная с 2020 года, ваш брокер подключился к системе обмена информацией с ФНС, и у вас есть личный кабинет на сайте налоговой.

Чтобы оформить вычет типа А в упрощенном порядке, обратитесь к брокеру: он сам направит нужные документы в налоговую, и та сформирует заявление. В Тинькофф Инвестициях это можно сделать через личный кабинет на сайте tinkoff.ru. Заполненное заявление на возврат вычета появится в вашем личном кабинете ФНС, его нужно будет подписать и отправить на проверку. После этого у налоговой будет месяц для того, чтобы проверить ваше заявление, и 15 дней на перечисление средств.

Чтобы получить вычет типа B, зайдите в раздел Инвестиции в личном кабинете на сайте, выберите ваш ИИС и нажмите «закрыть ИИС». При этом укажите, что хотите получить вычет типа Б. Ваши деньги и ценные бумаги будут переведены на отдельный брокерский счет без удержания налога в течение 30 дней. А если вы продали все бумаги, деньги придут на дебетовую карту Тинькофф.

У Тинькофф Инвестиций нет ограничений по покупке активов на ИИС. Вы можете  покупать валюту, акции (в том числе иностранных компаний), облигации, биржевые фонды, ETF, а также фьючерсы — т. е. все бумаги, которые доступны на Московской и СПБ биржах.

Активы ИИС, как и активы обычного брокерского счета, не застрахованы. Но по закону брокер должен хранить средства инвесторов на обособленных счетах. Это значит, что если брокер обанкротится, кредиторы не смогут забрать активы инвесторов. Ценные бумаги можно будет перевести другому брокеру.

Если инвестор продал ценные бумаги спустя минимум три года владения, НДФЛ на прибыль платить не нужно. В случае с ИИС это правило не работает. Тем не менее при закрытии ИИС можно не продавать ценные бумаги, а перевести на обычный брокерский счет, дождаться трех лет с момента покупки бумаг и воспользоваться вычетом по сроку владения.