Зачем подписывать форму W‑8BEN

Каким налогом облагаются дивиденды и купоны по американским ценным бумагам?

По умолчанию при получении дивидендного или купонного дохода по ценным бумагам компаний, зарегистрированных в США, нужно заплатить налог в размере 30%. Он списывается автоматически, и на ваш ИИС дивиденды поступают уже за вычетом этого налога. В любом случае вам потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, чтобы сообщить о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям. Как подать декларацию

Что дает форма W-8BEN?

Этот документ позволяет снизить налог на дивиденды и купоны по ценным бумагам американских компаний, который удерживает иностранный регулятор. Если вы подпишете форму W-8BEN, налог в пользу США составит всего 10%. Но тогда 3% вам нужно будет самостоятельно доплатить в пользу России. На какие акции распространяется форма W-8BEN

При этом налог с дохода от продажи иностранных акций после подписания формы останется таким же — 13% в пользу России.

Подписать форму W-8BEN можно в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru.

В приложении выберите раздел «Еще» на нижней панели → «Профиль» → «Форма W-8BEN».

В личном кабинете выберите вкладку «Инвестиции» → «Настройки» → «Подписать W-8BEN». Подробнее о том, как зарегистрироваться и войти в личный кабинет Тинькофф

Форма W-8BEN действует 3 года с даты подписания. Если спустя этот период вы снова захотите снизить налог на дивиденды и купоны, понадобится опять подписать этот документ.

Форму W8-BEN нужно переподписать раньше, чем через 3 года, если у вас изменились паспортные данные: например, ФИО или адрес регистрации.

Форма W-8BEN распространяется на ИИС?

Да, этот документ действует и на бумаги, купленные на ИИС. Если у вас есть брокерский счет в Тинькофф Инвестициях и вы уже подписывали форму W-8BEN, повторно делать это не придется.

Как долго биржа рассматривает заполненную форму W-8BEN?

Подписанная вами форма W-8BEN рассматривается до 30 рабочих дней — это связано с тем, что кроме брокера форму проверяет и биржа. После того как форму примут, в приложении Тинькофф Инвестиций и в личном кабинете на tinkoff.ru появится информация о снижении налога на дивиденды по акциям американских компаний.

Возвратят ли мне налог, уже удержанный по ставке 30%, если я подпишу форму W-8BEN?

К сожалению, нет. Налог по сниженной ставке будут удерживать только с дивидендов и купонов, которые выплатят после подписания формы W-8BEN.

Если вы купили акции для дивидендов, подписали форму, а закрытие реестра акционеров произошло до принятия формы, налог удержат по полной ставке — 30%.

Соглашение W-8BEN действует на все иностранные акции?

Нет, есть три исключения.

Иностранные компании, зарегистрированные не в США. Налоги с дивидендов по акциям таких компаний нужно платить по законам страны, в которой они выпущены.

Например, с дивидендов по акциям итальянского автоконцерна Ferrari удержат 23%.

Поэтому перед тем как купить акции, уточните налоговую политику страны-эмитента. Если налог составит больше 13%, то доплачивать в пользу России ничего не придется.

Инвестиционные фонды недвижимости. Их еще называют REIT — Real Estate Investment Trust. Это компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в США, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Акции американских компаний в форме партнерств с ограниченной ответственностью (LP — Limited Partnership) — налог по их дивидендам в США всегда удерживается по ставке 37%.

А если я заработал на акциях с Лондонской биржи, как спишут налог?

Зависит от источника прибыли.

Доход от продажи акций — облагается налогом в 13%. Брокер вычтет и заплатит эту сумму сам.

Доход от дивидендов — тоже облагается налогом в 13%. Но дивиденды поступят на счет без учета налога. Нужно будет заказать у брокера справку о доходах, полученных от источников за пределами РФ, и заплатить налог самостоятельно. Как получить справку о доходах за пределами РФ

Такое налогообложение действует для тех акций, которые торгуются на Лондонской бирже (LSE), в том числе для акций Группы Тинькофф — GDR TCS Group (Tinkoff Bank Holder).

Каким налогом облагается купон по еврооблигациям?

Налог на купон по еврооблигациям — еще их называют евробондами — составляет 13%. Брокер спишет его автоматически, в рублях.

В какой валюте нужно заплатить налог с иностранных акций и евробондов?

При расчете налогов на инвестиции все доходы автоматически переводятся в рубли по курсу Центробанка России на момент совершения операции.