Бухучет сделок РЕПО (биржевого овернайта) — для компаний на ОСНО

Для ведения бухучета сделок на брокерском счете в Тинькофф Бизнесе бухгалтер может воспользоваться брокерским отчетом, справкой для бухгалтерского учета или выпиской 1С.

Брокерский отчет — это детализированный отчет по брокерскому счету с печатью и подписью банка. Доступен в форматах PDF и XLSX. Формируется в режиме Т-3. Пример брокерского отчета

Справка для бухгалтерского учета — это упрощенный отчет по брокерскому счету, который подойдет для управленческого и бухгалтерского учета сделок. Но эта справка не является отчетом брокера и носит только справочный характер. Справка также доступна в форматах PDF и XLSX. Формируется в режиме Т-1. Пример справки для бухгалтерского учета

Выписка 1С — это документ, который подойдет для автоматической загрузки операций и сделок для бухгалтерского учета в 1С. Доступна в формате TXT. Формируется в режиме Т-1. Пример выписки 1С

Брокерский отчет и справку для бухгалтерского учета можно скачать в личном кабинете Тинькофф Бизнеса: «Документы» → «Справки» → «Заказать справку». А выписку для 1С можно заказать в чате поддержки Тинькофф Бизнеса — в приложении или личном кабинете.

Для расчета чистой прибыли удобнее всего пользоваться справкой для бухгалтерского учета.

Сделки по биржевому овернайту в справке будут иметь такие параметры:

Каждая сделка по биржевому овернайту состоит из двух частей: «РЕПО 1 Покупка» и «РЕПО 2 Продажа». Эти обозначения находятся в столбце «Вид сделки». Каждая часть сделки указывается отдельной строкой. Но у двух частей одной сделки будет одинаковый номер — он указывается во втором столбце таблицы.

Первая часть сделки — «РЕПО 1 Покупка». Фиксируется и рассчитывается в день размещения биржевого овернайта. В этот же день рассчитывается и фиксируется комиссия брокера за сделку. А в столбце «Ставка РЕПО (% годовых) по сделке» можно увидеть ставку, под которую вы разместили деньги.

В рамках этой сделки вы даете бирже деньги для размещения. Взамен в качестве залога биржа начисляет на ваш депозитарный счет залоговые активы «КСУ GC Bonds» стоимостью 1 ₽ за единицу.

Технически вы покупаете ценные бумаги «КСУ GC Bonds» на всю сумму биржевого овернайта, и вам нужно отразить это в бухучете как расход. Как технически выглядит биржевой овернайт

Вторая часть сделки — «РЕПО 2 Продажа». Фиксируется и рассчитывается в день возврата денег по биржевому овернайту. В рамках этой сделки биржа возвращает деньги, которые вы дали ей взаймы по сделке «РЕПО 1 Покупка». В качестве вознаграждения биржа начисляет на ваш брокерский счет доход. Также в этот момент биржа списывает с вашего депозитарного счета залоговые активы «КСУ GC Bonds».

Технически биржа выкупает у вас ценные бумаги «КСУ GC Bonds» по более высокой стоимости, и вам нужно отразить это в бухучете как доход.

Это зависит от учетной политики и плана счетов бухучета в вашей компании.

Например, каждая компания сама решает, относится ли к финансовым вложениям клиринговый сертификат участия — КСУ, а в разных планах счетов бухучета субсчета могут различаться.

Допустим, в учетной политике зафиксировано, что КСУ не относится к финансовым вложениям, а для ведения бухгалтерского учета компания использует программу 1С и стандартный для нее план счетов бухучета.

Рассмотрим на этом примере, какие операции и проводки к ним можно отражать в бухгалтерском учете.

Каждый раз, когда вы переводите деньги на брокерский счет и размещаете биржевой овернайт, советуем отразить в бухгалтерском учете восемь операций. Проводки по всем операциям привели в таблицах ниже.

Если какого‑то субсчета нет в вашей бухгалтерской программе, используйте подходящий по названию.

Сначала нужно создать договор в справочнике 1С и добавить в справочник тип актива. После этого можно будет создать шаблоны операций и использовать их в бухучете, меняя суммы в проводках и дату проведения операции.

Шаг 1. Подготовить 1С для работы с операциями по биржевому овернайту

1. В программе 1С в главном меню перейдите в раздел «Справочники» и в категории «Покупки и продажа» выберите «Контрагенты».

   

2. Создайте нового контрагента «АО НКО НКЦ» и внесите информацию как на скрине ниже → «Записать и закрыть».

   

3. В главном меню выберите раздел «Справочники» и в категории «Покупки и продажа» выберите «Договоры».

   

4. Создайте «Договор об оказании услуг на финансовом рынке»: заполните номер договора брокерского обслуживания, укажите, что расчеты не облагаются НДС → «Записать и закрыть».

   

5. В справочнике появился новый договор по брокерскому обслуживанию. Его вы будете использовать для добавления информации в субконто по операциям в рамках брокерского счета.
6. Добавьте в справочник информацию по ценным бумагам КСУ: в главном меню выберите раздел «Справочники» → в строку поиска в верхней части экрана введите «Ценные бумаги» → выберите из выпадающего списка «Ценные бумаги» с припиской «Доходы и расходы» → «Создать».

   

7. Во всплывающем окне внесите наименование актива из поля «Сокращенное наименование актива» в брокерском отчете: для учета сделок по биржевому овернайту — «КСУ GC Bonds». Далее нажмите «Записать и закрыть».

   

Готово! Теперь можно перейти к созданию шаблонов типовых операций.

Шаг 2. Создать шаблон типовой операции по первой части сделки биржевого овернайта в 1С
1. В главном меню выберите раздел «Операции» → «Типовые операции» → «Создать».

   

2. Заполните шаблон операции как на примере ниже — вам останется только изменить номер договора брокерского обслуживания, его можно посмотреть в брокерском отчете в шапке документа.

   В проводке 91.02 Дб — 76.09 Кд в субконто выберите «Прочие внереализационные доходы», в параметре «Реализуемые активы» укажите тип данных «Ценная бумага», а в наименовании актива — ранее введенное «КСУ GC Bonds».

   Суммы можно указать произвольные или вообще не указывать — на этом этапе вы создаете шаблон с проводками.

   

3. Нажмите «Записать и закрыть», чтобы сохранить шаблон типовой операции в реестре ручных операций 1С.
Шаг 3. Создать шаблон типовой операции по второй части сделки биржевого овернайта в 1С

1. В главном меню выберите раздел «Операции» → «Типовые операции» → «Создать».

   

2. Заполните шаблон операции как на примере ниже — вам останется только изменить номер договора брокерского обслуживания, его можно посмотреть в брокерском отчете в шапке документа.

   В проводке 76.09 Дб — 91.01 Кд в субконто выберите «Прочие внереализационные доходы», в параметре «Реализуемые активы» укажите тип данных «Ценная бумага», а в наименовании актива — ранее введенное «КСУ GC Bonds».

   Суммы можно указать произвольные или вообще не указывать — на этом этапе вы создаете шаблон с проводками.

   

Готово! Теперь шаблоны по операциям можно переиспользовать, чтобы вносить суммы по проводкам.

Если шаблоны созданы, можно использовать их для ведения бухгалтерского учета, подставляя нужные значения по каждой сделке биржевого овернайта. Эти значения можно брать из брокерского отчета.