Новый тип ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет — это особый тип брокерского счета для торговли на бирже, который дает право оформить возврат налогов.

Все налоговые резиденты Российской Федерации, то есть те, кто находятся на территории страны не меньше 183 дней в году и платят НДФЛ. Ограничений на открытие ИИС для госслужащих и их родственников нет.

По счету ИИС-3 можно получить сразу два типа вычетов — на пополнение и доходы.

Вычет на пополнение — можно вернуть из уплаченных налогов до 52 000 ₽ в год, если платите НДФЛ по ставке 13%, и до 60 000 ₽, если платите НДФЛ по ставке 15%. Например, если вы внесли на новый ИИС 100 000 ₽, то получите 13 000 ₽.

Вычет на доход — можно не платить налог с дохода от торговли на бирже, но сумма доходов будет ограничена 30 000 000 ₽. Например, вы открыли новый ИИС в 2024 году и заработали на нем 30 000 000 ₽. Если решите закрыть ИИС после минимального срока, сможете освободить от налога весь доход.

Если ИИС открыт до 2024 года, вам также доступно два типа вычета, но воспользоваться можно только одним из них.

Если у вас уже есть ИИС, открытый до 2024 года, то для открытия ИИС-3 придется закрыть старый счет.

Закрывая ИИС раньше минимального срока, вы теряете право на получение вычета. Если получали выплаты ранее, придется вернуть их налоговой и уплатить пени. Для ИИС, открытых до 1 января 2024 года, минимальный срок составляет 3 года. Для ИИС-3 этот срок увеличивается и зависит от даты открытия счета. Например, если откроете ИИС 1 апреля 2024 года, закрыть его сможете после 2 апреля 2029 года.

По распоряжению правительства, на ИИС нельзя покупать иностранные ценные бумаги. Это касается и старых, и новых ИИС.

Дивиденды и купоны по ценным бумагам на ИИС-3 можно будет получить только на счет ИИС. Это ограничение не касается ИИС, открытых до 2024 года.

ИИС можно пополнять только рублями.

С 2024 по 2026 год открыть счет можно будет минимум на пять лет, а с 2027 года срок ИИС начнет увеличиваться на один в год. Например, если открыть ИИС нового типа в 2028 году, то закрыть его без потери налоговых вычетов можно будет через 7 лет. А если открыть ИИС в 2031 году, закрыть счет без потерь получится через 10 лет.

Если вы получили налоговые вычеты, но по каким-то причинам закрыли ИИС раньше минимального срока, все вычеты придется вернуть государству, а также заплатить пени.

В налоговый кодекс внесены изменения, которые определяют порядок конвертации старых ИИС в ИИС нового формата.

При переходе на ИИС-3 можно зачесть срок владения старым ИИС, но не больше трех лет. Например, если вашему ИИС шесть лет, при переходе на ИИС-3 в 2024 году вам зачтут три года. Закрыть новый счет без потери налоговых вычетов вы сможете уже в 2027 году.

Переход будет добровольным, автоматически переводить старые ИИС в новые не планируют.

В Тинькофф сейчас технически не реализована возможность трансформации, но мы добавим ее в ближайшее время.

Активы ИИС, как и активы обычного брокерского счета, не застрахованы. Но по закону, если брокер обанкротится, активы можно перевести к другому брокеру.

В правительстве планируют разработать механизм, который позволит страховать на ИИС-3 сумму до 1 400 000 ₽ — по аналогии с банковскими вкладами. В начале декабря 2023 года президент России предложил распространить практику страхования вкладов на индивидуальные инвестиционные счета, а 17 января поручил правительству создать соответствующий механизм. Законодательная база пока не появилась, мы следим за обновлениями.

Получится только при закрытии ИИС. Выводить деньги со счета до истечения минимального срока можно в одном случае: если они нужны на дорогостоящее лечение. К нему относится лечение онкологических заболеваний, инсульта, острого инфаркта миокарда, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний слухового аппарата и глаз, заболеваний аорты, доброкачественной опухоли мозга, а также пересадка клапанов сердца.

Правительство еще прорабатывает порядок и сроки таких выводов. Сейчас в проекте указания говорится, что деньги можно будет получить в течение 3 рабочих дней.

С 1 января 2024 года можно открыть ИИС только нового формата. Открытые до 2024 года ИИС продолжают действовать без изменений. Вы сможете получать налоговые вычеты на прежних условиях и пользоваться счетом сколько захотите, пока не решите его закрыть.

Предполагается, что правки в налоговый кодекс будут содержать порядок конвертации старых ИИС в ИИС нового формата. При переходе на ИИС-3 можно будет зачесть срок владения старым ИИС, но не больше трех лет. Например, если вашему ИИС шесть лет, при переходе на ИИС-3 в 2024 году вам зачтут три года. Закрыть новый счет без потери налоговых вычетов вы сможете уже в 2026 году.

Переход будет добровольным, автоматически переводить старые ИИС в новые не планируют.