Налоговый отчет — это документ, в котором указывается, какой доход получил инвестор от своих инвестиций, сколько налога ему нужно уплатить, а также сколько налога брокер уже рассчитал и удержал на данный момент.
Например, в налоговом отчете инвестор может посмотреть предварительную сумму налога по инвестициям, которую удержат с брокерского счета в конце года или при выводе денег на карту. Чтобы снизить этот налог, инвестор может продать свои убыточные позиции. Подробнее про способы сэкономить на налогах
В Тинькофф Инвестициях вы можете скачать общий отчет по брокерским счетам и Инвесткопилке, а также отдельный отчет по ИИС. В отчете будут отражены результаты только по закрытым сделкам, то есть когда инвестор продал ценную бумагу и зафиксировал финансовый результат по конкретной бумаге.
При этом инвестор платит налог только с прибыли, то есть в случае, если продаст актив дороже, чем купил. Если стоимость активов на счете растет, но инвестор их не продает, налог платить не придется.
Сумма налога рассчитывается при выводе денег с брокерского счета, а также при выплате дохода, например дивидендов или купонов. Окончательную сумму налога брокер рассчитывает на 31 декабря — пункт 7 статьи 226.1 НК РФ.
При этом можно скачать отчет и за текущий год, чтобы посмотреть промежуточный финансовый результат и налогооблагаемую базу.
В Тинькофф Инвестициях заказать налоговый отчет можно двумя способами: в мобильном приложении или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Документ моментально скачается на ваше устройство в виде файла Excel.
В приложении: в нижней части экрана на вкладке «Главная» нажмите на нужный счет → на экране этого счета в правом верхнем углу нажмите на значок ⬢ → «Отчеты» → «Налоговый отчет». Выберите нужный год и нажмите «Скачать».
В личном кабинете на tinkoff.ru: перейдите на вкладку «Инвестиции» → выберите нужный счет → «Справки и отчеты» в разделе «Действия». В поле «Налоговый отчет» выберите год, за который хотите получить отчет, и нажмите «Скачать Excel».
Налоговый отчет формируется в режиме «Т+3». Это значит, что информация в отчете отобразится через три рабочих дня после продажи актива, получения дивидендов и купонов, а также начисления вариационной маржи по фьючерсам и премии по опционам.
Например, вы продали 50 акций Газпрома 22 апреля 2024 года. Чтобы данные об этой сделке появились в налоговом отчете, вам нужно скачать его не раньше чем через пять рабочих дней после дня сделки, то есть 25 апреля или позднее.
Как выглядит налоговый отчет?
Налоговый отчет скачивается на компьютер или смартфон в виде файла Excel и состоит из трех вкладок:
Итоговые расчеты. Содержит 4 таблицы, в которых указано, какой доход или убыток инвестор получил от торговли на бирже, какую сумму купонов или дивидендов получил и какой налог должен уплатить. Подробнее о вкладке «Итоговые расчеты»
Операции с ЦБ. Содержит 3 таблицы с подробной информацией по завершенным сделкам: за сколько купили и продали ценную бумагу, какой доход или убыток получили по сделке, какую брокерскую комиссию заплатили. Подробнее о вкладке «Операции с ценными бумагами»
Депозитарные выплаты. Содержит таблицу с расширенной информацией по полученным дивидендам и купонам. Например, по какой ценной бумаге был получен доход, какая сумма выплаты, начисленный налог и другие параметры. Подробнее о вкладке «Депозитарные выплаты»
Ниже рассмотрим все разделы отчета подробнее.
Шапка отчета
На каждой вкладке есть так называемая шапка отчета, в которой указывается следующая информация:
Наименование брокера, а также его ИНН и КПП.
Дата расчета, на которую был выгружен отчет.
Информация об инвесторе: ФИО, серия и номер его паспорта.
Налоговый статус инвестора: резидент или нерезидент. Резиденты платят налог с доходов от продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов по ставке 13%, если сумма дохода была меньше 5 000 000 ₽ за календарный год, и 15% с суммы дохода больше 5 000 000 ₽. У нерезидентов с дивидендов по российским акциям будет взиматься 15% НДФЛ, а с продажи ценных бумаг, фьючерсов, опционов и с начисленных купонов по облигациям — 30%.
Информация о счете: номер договора или договоров, если у инвестора несколько счетов в Тинькофф Инвестициях, а также дата открытия ИИС, если отчет заказан за полный календарный год и в этом году у вас был открыт ИИС.
Шапка налогового отчета есть на каждой из трех вкладок отчета. В ней указаны данные брокера, дата выгрузки отчета, информация об инвесторе и номер брокерского счета или ИИС
Вкладка «Итоговые расчеты»
На вкладке есть 4 таблицы:
«Расчет налога на доходы физического лица по операциям с ценными бумагами за выбранный период»;
«Выплата дохода по ценным бумагам в отношении физического лица»;
«Совокупность налоговых баз»;
«Общий расчет по налогу на доходы».
Ниже изучим каждую из них подробнее.
Расчет налога на доходы физического лица по операциям с ценными бумагами за выбранный период. В таблице отражена информация по завершенным сделкам на вашем счете: за сколько купили и продали активы, какой финансовый результат получили, сколько налога нужно уплатить и другие параметры. Информацию отдельно по каждому активу можно будет изучить на вкладке «Операции с ЦБ». Подробнее о вкладке «Операции с ЦБ»
Столбец «Доходы» — сумма, которую вы получили после продажи ценных бумаг, а также в результате начисления вариационной маржи по фьючерсам и премии по опционам.
Столбец «Расходы» — сумма, которую вы потратили на покупку ценных бумаг с учетом комиссий брокера за сделки, а также сумма списанной вариационной маржи по фьючерсам и уплаченной премии по опционам.
Столбец «Нетранзакционные расходы» — это комиссия брокера за обслуживание счета, а также за маржинальную торговлю в шорт, но только по сделкам с ценными бумагами.
Столбец «Финансовый результат» — разница между доходами и расходами, включая нетранзакционные расходы. Если вы купили актив дороже, чем продали, финансовый результат будет отрицательным. В этом случае налога не будет. Если вы купили актив дешевле, чем продали, финансовый результат будет положительным — нужно будет заплатить налог с прибыли.
Столбец «Налогооблагаемая база» — сумма, с которой исчисляют налог. Если в столбце «Финансовый результат» будет отрицательное значение — убыток, то налогооблагаемая база будет равна нулю.
В таблице отражена информация по завершенным сделкам с акциями, облигациями, фьючерсами, опционами, а также с ценными бумагами, которые торгуются на внебиржевом рынке. Если вы не совершали сделки с какими-то из этих видов активов, соответствующие строки в отчете будут отсутствовать
В таблице отдельно рассчитан финансовый результат по различным видам активов, сделки с которыми вы совершили.
Строка-раздел «Ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ» — сделки с акциями, облигациями и фондами, торгующимися на бирже. Если вы не совершали сделок с такими активами, соответствующие строки в вашем отчете будут отсутствовать.
Строка «Реализация / частичное погашение / погашение» — в этой строке указывают результаты по сделкам продажи ценных бумаг, погашения облигаций, а также по частичному погашению облигаций.
Строка-раздел «Ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ» — сделки с активами, торгующимися на внебиржевом рынке, например структурными нотами. Если вы не совершали сделок с такими активами, соответствующие строки в вашем отчете будут отсутствовать.
Строка-раздел «ПФИ, базисным активом которых не являются ценные бумаги и фондовые индексы» — такое поле появится, если вы совершали сделки с фьючерсами или опционами на валюту или товары, например нефть или газ.
Строка «ПФИ на ценные бумаги и фондовые индексы» — в вашем отчете будет такое поле, если вы совершали сделки с фьючерсами или опционами на ценные бумаги или фонды.
Кроме того, в этом разделе будет отражаться информация по вычету за долговременное владение ценными бумагами. Если вы продали какой‑то актив спустя 3 года после покупки, налога с его продажи не будет.
Выплата дохода по ценным бумагам в отношении физического лица. В этой таблице отражается налог по дивидендам и купонам, который брокер удержал до 31 декабря или к моменту выгрузки отчета, если вы скачали отчет за незавершенный год. Подробнее о налогах с купонов и дивидендов
В таблице «Выплата дохода по ценным бумагам» будет информация о налоге с дивидендов, если вы получали их до момента выгрузки отчета. А расчет по налогу с дохода по сделкам с ценными бумагами, фьючерсами и опционами можно посмотреть в таблице «Совокупность налоговых баз»
Столбец «Вид дохода» — отображается налог по дивидендам и купонам, который брокер удержал до 31 декабря.
Столбец «Налогооблагаемая база» — сумма, с которой исчисляют налог.
Столбец «Налоговая ставка» — 13 и 15% в зависимости от суммы дохода и налогового статуса инвестора. При доходах до 5 000 000 ₽ — 13%, на доходы свыше 5 000 000 ₽ — 15%.
Столбец «Налог к удержанию» — в этой графе отображается сумма налога, которая должна быть удержана с полученных выплат. При этом в отчете не будет информации по дивидендам, полученным от иностранных компаний: брокер не налоговый агент по таким выплатам, поэтому не удерживает с них налог. Налог по дивидендам от иностранных компаний инвестор платит самостоятельно. Как платить налог с дивидендов
Столбец «Удержанный налог» — сумма налога, которую брокер уже удержал с полученных выплат, например купонов или дивидендов.
Столбец «Задолженность по налогу» — налог, который начислили инвестору, но еще не удержали.
Совокупность налоговых баз. В этой таблице отражены все доходы физического лица, которые облагаются налогом согласно пункту 2.1 статьи 210 НК РФ. Например, здесь учитываются доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также данные по закрытым ИИС, срок владения которыми был меньше 3 лет.
Строка «Купонный доход» — это денежная выплата держателям облигаций от эмитента, то есть компании или госоргана, которые выпустили эти облигации.
Строка «Возмещение дохода по сделкам РЕПО» — если у инвестора включен овернайт и брокер взял взаймы акции в РЕПО перед выплатой дивидендов, инвестор не сможет получить дивиденды. Вместо этого брокер возместит инвестору доход, сумма которого будет равна сумме недополученных дивидендов. Подробнее про сделки РЕПО
Строка «Налоговая ставка» — 13 и 15% в зависимости от суммы дохода и налогового статуса инвестора. При доходах до 5 000 000 ₽ — 13%, на доходы свыше 5 000 000 ₽ — 15%.
Столбец «Налог к удержанию» — в этой графе отображается налог на доход от торговли ценными бумагами, фьючерсами и опционами, а также на полученные купоны и дивиденды. При этом в отчете не будет информации по доходу от продажи валюты и драгоценных металлов: по этим доходам инвестор подает декларацию и платит налог самостоятельно. Подробнее о том, какие еще налоги платит инвестор
Строка «ЗНП (зачет налога на прибыль) для дивидендов» — сумма налога на прибыль, которую удержали с дивидендов в случае, если российская компания-эмитент сама получила дивиденды.
Раньше, если компания сама получала дивиденды и платила с них налог на прибыль, не нужно было платить НДФЛ с дивидендов, которые компания потом выплатила инвесторам. С 2021 года действует механизм зачета налога на прибыль — из суммы НДФЛ за полученные инвестором дивиденды будет вычитаться налог на прибыль, который уплатил эмитент. Федеральный закон от 17 февраля 2021 года № 8
Строка «Удержанный налог» — налог на доход от торговли ценными бумагами, фьючерсами и опционами, а также на полученные купоны и дивиденды, который брокер уже удержал.
Строка «Задолженность по налогу» — налог, который инвестору начислили, но еще не удержали.
Строка «Сумма убытка по ЦБ» — отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами после сальдирования.
Строка «Сумма убытка по ПФИ» — отрицательный финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами (фьючерсами и опционами) после сальдирования. Что такое сальдирование финансовых результатов
Общий расчет по налогу на доходы. В этой таблице отражается налог, который инвестору начислили в течение года.
В таблице «Общий расчет по налогу на доходы» можно посмотреть, какой налог вам начислили, сколько брокер уже удержал и какую сумму вы еще должны будете уплатить
Столбец «Задолженность по налогу» — налог, который инвестору начислили на момент выгрузки отчета.
Столбец «Удержанный налог в течение года» — налог, который брокер удержал в течение года, за который инвестор скачал отчет.
Столбец «Удержанный налог по итогам налогового периода» — налог, который брокер удержал по итогам года, за который инвестор скачал отчет. Обычно брокер удерживает этот налог в январе следующего года. Например, итоговый налог от инвестиций на брокерском счете за 2023 год удержат в январе 2024.
Столбец «Возвращенный налог по итогам налогового периода» — сумма налога, которую вернул брокер. Например, если в течение года брокер удержал больше налога, то по итогам года он вернет излишек. Порядок возврата излишне уплаченного налога прописан в статье 231 НК РФ.
Столбец «Задолженность по итогу года» — оставшаяся сумма налога с дохода, которую инвестору нужно будет заплатить.
Подробнее о том, почему брокер может удержать больше налога, чем нужно
Такая ситуация может произойти, если вы получили прибыль от продажи ценных бумаг, а потом вывели деньги со счета. По требованию налогового законодательства РФ брокер обязан списывать налог с дохода от инвестиционных сделок при любом выводе денег с брокерского счета.
Допустим, когда‑то вы купили акции на 1000 ₽, а продали их за 2000 ₽, то есть получили прибыль 1000 ₽. В том же году вы вывели деньги с брокерского счета — при выводе брокер сразу же удержал с вас 13% налога с прибыли, то есть 130 ₽.
Через какое‑то время вы пополнили счет и купили новые акции — на 5000 ₽. Но продали их за 2500 ₽, то есть с убытком (в этом случае налога не будет). Тогда общий финансовый результат будет считаться так: 1000 ₽ − 2500 ₽ = −1500 ₽. Получается, что вы вообще не должны платить никакого налога, потому что убыточная сделка сократила налогооблагаемую базу. В этом случае брокер вернет вам переплату налога — 130 ₽.
Вкладка «Операции с ценными бумагами»
На вкладке есть 3 таблицы:
«Расчет финансового результата по операциям реализации/погашения»;
«Расчет финансового результата по операциям закрытия коротких позиций»;
«Расчет финансового результата по операциям по операциям РЕПО».
Рассмотрим подробнее каждую из них.
Расчет финансового результата по операциям реализации/погашения. В этой таблице перечислены названия эмитентов, активы которых вы продали или — в случае с облигациями — активами которых владели до даты погашения.
Для расчета налога с прибыли от сделок по всем бумагам складываются финансовые результаты — как убыточные, так и прибыльные. При этом значения финансовых результатов, которые указывают в двух последних строках-разделах таблицы, не сальдируются. То есть убытки по ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ, не уменьшают налоговую базу по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ
В столбце «Эмитент ЦБ» прописано название эмитента ценной бумаги или депозитарной расписки. Если у вас в портфеле есть депозитарные расписки, в этом столбце вы увидите название посредника, который выпустил расписки, а не название компании, на чьи акции выпущена расписка.
Найти более подробную информацию по ценной бумаге можно по коду ценной бумаги — ISIN.
Столбец «Комиссионные затраты» — комиссия брокера за сделку. Обычно комиссия относится к расходам и уменьшает налогооблагаемую базу. Кроме того, в этом столбце будет учитываться гербовый сбор — это специальный налог, который введен законодательством Гонконга и взимается только при торговле акциями китайских компаний.
Столбец «Финансовый результат» — разница между доходами и расходами с учетом комиссий брокера. Финансовые результаты по всем бумагам складываются, и налог удерживается с общей суммы.
При этом важно помнить, что финансовые результаты по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, не сальдируются. Это значит, что убытки по одному из этих видов ценных бумаг не уменьшают налоговую базу другого. Какие есть правила и ограничения при сальдировании на фондовом рынке
Расчет финансового результата по операциям закрытия коротких позиций В таблице будут данные по закрытым коротким позициям. Если инвестор не закрыл позицию, она не будет влиять на расчеты и отражаться в налоговом отчете. Что такое короткая позиция
Расчет финансового результата по операциям РЕПО. В таблице будет отражена информация в том случае, если у инвестора подключен овернайт на брокерском счете и брокер брал у него ценные бумаги взаймы на ночь между двумя торговыми сессиями.
В столбцах «Доходы» и «Расходы» указывают суммы двух сделок: покупки и продажи по сделке РЕПО. Разница между значениями этих столбцов равняется финансовому результату (в рублях), который записан в последнем столбце.
В таблице «Расчет финансового результата по операциям закрытия коротких позиций» будет указана информация только по завершенным сделкам, то есть если вы полностью закрыли короткую позицию. В таблице «Расчет финансового результата по операциям РЕПО» поля будут заполнены, только если брокер брал у вас ценные бумаги взаймы
Вкладка «Депозитарные выплаты»
Отчет о выплате доходов по ценным бумагам. Тут подробно расписана вся информация по полученным дивидендам и купонам.
Если вы получали дивиденды или купоны, в этой таблице будет расширенная информация — например, название эмитента, номер счета, на который поступила выплата, сумма выплаты, сумма налога и другие данные
В столбце «Эмитент ЦБ» прописано название эмитента ценной бумаги или депозитарной расписки. Если у вас в портфеле есть депозитарные расписки, в этом столбце вы увидите название посредника, который выпустил расписки, а не название компании, на чьи акции торгуется расписка.
Столбец «Номер договора» — номер счета инвестора, на который зачислили выплаты. Если у инвестора несколько брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях, в налоговом отчете будут отражены данные по всем брокерским счетам.
Столбец «Код ЦБ» — указывается ISIN ценной бумаги, то есть международный идентификационный код, состоящий из 12 букв и цифр. Подробнее про ISIN
Столбец «Вид ценной бумаги» — акции, облигации и депозитарные расписки.
Столбец «Дата выплаты» — день, когда на брокерский счет поступили дивиденды или купоны.
Столбец «Количество ценных бумаг» — сколько ценных бумаг, по которым производились выплаты, было в портфеле инвестора на дату выплаты.
Столбец «Выплата на одну ценную бумагу» — размер дивиденда или купона на одну ценную бумагу.
Столбец «Начислено (в валюте выплаты)» — сумма дивидендов или купонов, которую получил инвестор. То есть размер выплаты на одну бумагу, умноженный на количество бумаг в портфеле на дату выплаты.
Столбец «Начислено (в рублях)» — независимо от того, в какой валюте вы получили доход, налог спишут только в рублях. Поэтому сумму выплаты посчитают в рублях по курсу Центробанка на день зачисления купонов или дивидендов на брокерский счет.
Столбец «Сумма вычета (в рублях)» — часть выплаты, которая пришла эмитенту в виде дивидендов от другой компании. Она освобождена от налога — пункт 3.1 статьи 214 НК РФ.
Столбец «Налогооблагаемая база (в рублях)» — сумма, с которой исчисляют налог.
Столбец «Налоговая ставка» — 13 или 15% в зависимости от суммы дохода и налогового статуса инвестора. При доходах до 5 000 000 ₽ — 13%, на доходы свыше 5 000 000 ₽ — 15%.
Столбец «Налог к удержанию» — в этой графе отображается налог с купонов и дивидендов. При этом в отчете не будет информации по дивидендам, полученным от иностранных компаний: брокер не налоговый агент по таким выплатам, поэтому не удерживает с них налог. Налог по дивидендам от иностранных компаний инвестор платит самостоятельно. Как платить налог с дивидендов
Столбец «Удержанный налог» — налог с полученных дивидендов и купонов, который брокер уже удержал.
Столбец «Задолженность по налогу» — это налог, который инвестору начислили, но не удержали с 1 января по дату, за которую сформирован отчет.
Получилось найти ответ?
Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Получать отчеты и справки
Как скачать документы для подачи в налоговые органы и не только
Как читать брокерский отчет от Тинькофф Инвестиций
