Обновлено 16 февраля

Как будет работать ИИС нового типа

В январе 2024 года появился новый тип индивидуального инвестиционного счета, который заменит собой остальные. Расскажем, что известно про ИИС-3 уже сейчас

lead

В этой статье мы рассказываем про индивидуальный инвестиционный счет нового типа, или ИИС-3, который можно открыть с 2024 года.

Еще есть ИИС, который появился в 2015 году — его можно было открыть до 2024 года. Формально ИИС один — это специальный инвестиционный счет с льготным налоговым режимом. Но различаются типы налоговых вычетов, которые по нему можно получить: существуют вычеты на взнос (типа А) и на доход (типа Б). Отсюда названия ИИС-1, или ИИС‑А, и по аналогии ИИС-2, или ИИС‑Б.

Что известно про ИИС-3

1 января 2024 года в России появился индивидуальный инвестиционный счет нового типа, или ИИС-3.

Открыть ИИС нового типа можно минимум на 10 лет. Правда, срок будет расти постепенно. С 2024 по 2026 год открыть счет можно будет минимум на пять лет, а уже с 2027 года минимальный срок владения ИИС ежегодно будет увеличиваться на год.

Например, если открыть ИИС нового типа в 2028 году, то закрыть его без потери налоговых вычетов можно будет в 2035 году. А если открыть ИИС в 2031 году и позже, закрыть счет без потерь получится не раньше 2041 года.

Но есть исключение: в случае дорогостоящего лечения забрать деньги с ИИС можно раньше положенного срока. Договор на ведение ИИС из‑за этого не прекратится.

На лечение каких заболеваний можно забрать деньги с ИИС

По текущим условиям, если вы хотите получить налоговые вычеты по ИИС, открыть счет нужно минимум на три года.

ИИС можно закрыть и раньше. Но если вы уже получали налоговые вычеты, придется вернуть налоговой эти вычеты и уплатить пени.

Как будет меняться минимальный срок владения ИИС-3 для права на налоговые вычеты

  • 2024⁠—⁠2026 — пять лет;
  • 2027 — шесть лет;
  • 2028 — семь лет;
  • 2029 — восемь лет;
  • 2030 — девять лет;
  • 2031 и позже — десять лет.

Одновременно можно открыть три ИИС нового типа. До этого по закону можно было иметь только один индивидуальный инвестиционный счет. Исключение — перевод ИИС от одного брокера или управляющей компании к другому. В этом случае можно было одновременно иметь два счета, но только в течение 30 дней.

Но пока не приняты поправки в Налоговый кодекс, которые будут регулировать условия и порядок предоставления налоговых вычетов, ИИС-3 должен быть только один — иначе инвестор потеряет право на налоговый вычет.

Вносить на ИИС нового типа можно любую сумму. Раньше ИИС можно было пополнить максимум на 1 000 000 ₽ в год. На ИИС нового типа ограничений по сумме не будет.

Предполагается, что на ИИС нового типа можно будет получать сразу два типа налогового вычета — на взнос и на доход.

  • Вычет на взнос — можно вернуть 13% от суммы, которую внесли на ИИС за год. При этом в расчет идет пополнение до 400 000 ₽, то есть можно получить до 52 000 ₽ в год. Например, если вы внесли на ИИС нового типа 100 000 ₽, то в виде вычета получите 13 000 ₽.

    Если платите НДФЛ по ставке 15%, можно получить до 60 000 ₽.

  • Вычет на доход — можно будет не платить налог с дохода от торговли на бирже, но сумма доходов будет ограничена 30 000 000 ₽. Например, вы открыли ИИС нового типа в 2024 году и заработали на нем 30 000 000 ₽. Если решите закрыть ИИС после минимального срока владения, сможете освободить от налога весь этот доход.

Если не платите НДФЛ, например, работаете как самозанятый или ИП, то получить вычет на взнос не получится. Но вам будет доступен второй тип вычета — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.

Поправки в налоговый кодекс, которые регулируют размер вычета и условия его получения на ИИС-3, пока не приняты

Законопроект о налоговом режиме для ИИС нового типа будут дорабатывать в 2024 году. Поэтому пока действуют прежние условия получения налоговых льгот, которые не предполагают возможности одновременно получать оба вычета.

На ИИС-3 нельзя торговать иностранными ценными бумагами. На ИИС нового типа можно покупать только бумаги российских эмитентов. Это же касается других типов ИИС, которые можно было открыть до января 2024 года. Продавать валюту и иностранные бумаги, которые уже есть на ИИС, по‑прежнему можно.

Какие бумаги больше нельзя покупать на ИИС

Дивиденды и купоны будут зачисляться только на ИИС. Сейчас некоторые брокеры дают возможность получать такие выплаты не на ИИС, а на банковскую карту. С 2024 года такого варианта нет.

ИИС-1 и ИИС-2ИИС-3
Минимальный срок существования счета для получения вычетовТри годаПять лет, если открыть счет в 2024⁠—⁠2026 годах, дальше минимальный срок владения будет увеличиваться на год

С 2031 года ИИС-3 можно будет открыть минимум на десять лет

Сколько счетов можно открыть Один

Иметь одновременно два ИИС можно, только если решите открыть счет у другого брокера. В этом случае нужно закрыть первый счет в течение 30 дней, иначе потеряете право на налоговые вычеты

До трех счетов одновременно

Но пока не приняты поправки в налоговый кодекс, которые будут регулировать условия и порядок предоставления налоговых вычетов, ИИС должен быть только один — иначе потеряете право на налоговый вычет.

Пополнение счетаДо 1 000 000 ₽ в годБез ограничений по сумме
Вывод со счетаВывести деньги можно только при закрытии ИИС

Если закрыть счет, который продержали меньше трех лет, придется вернуть полученные ранее налоговые вычеты по ИИС-1 или уплатить налог от дохода, полученного на ИИС-2

Вывести деньги можно только при закрытии ИИС

Вывести деньги со счета до истечения минимального срока можно в одном случае — если деньги требуются на дорогостоящее лечение

Налоговые вычетыМожно получать только один тип вычетаПредполагается, что можно будет получать оба типа вычета одновременно

Что будет с другими ИИС

Открыть ИИС-1 и ИИС-2, которые были доступны до 2024 года, уже не получится.

Если у вас есть ИИС, открытый до 2024 года, он продолжит действовать без изменений. Вы сможете получать налоговые вычеты на прежних условиях и пользоваться счетом сколько захотите, пока не решите его закрыть.

Условия получения налоговых вычетов для ИИС, открытых до конца 2023 года

Индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 2024 года, можно будет перевести в ИИС нового типа. При переходе на ИИС-3 можно будет зачесть срок владения «старым» ИИС, но не больше трех лет. Например, если вашему ИИС шесть лет, при переходе на ИИС-3 в 2024 году вам зачтут три года — закрыть новый счет без потери налоговых вычетов вы сможете уже в 2026 году.

Переход будет добровольным, автоматически переводить «старые» ИИС в «новые» не планируют.

Если у вас нет ИИС, можно открыть счет до конца 2023 года, чтобы получать налоговые вычеты на старых условиях. Для кого‑то такие условия могут оказаться более выгодными — в первую очередь из‑за более короткого срока, в течение которого счет нельзя закрывать, чтобы не лишиться налоговых вычетов.

Как вам статья?

Оставьте заявку на ИИС в Тинькофф