Как сэкономить на налогах с инвестиций в конце года

Если в текущем году зафиксировали прибыль по ценным бумагам, опционам или фьючерсам, то в конце года с вашего брокерского счета спишут налог в размере 13% от суммы дохода. А если общий доход за год превышает 5 000 000 ₽, то 15% с суммы превышения. Сумму налога можно снизить, но позаботиться об этом нужно до конца декабря.

Описанные ниже способы пригодятся, если в текущем году вы зафиксировали прибыль — то есть продали бумаги, которые приросли в стоимости. Если активы растут в цене, но вы их не продаете, то зафиксированного дохода пока нет, а значит, и налог брать не с чего.

Если в конце года закрыть позиции, по которым образовался минус, то общий размер налога к уплате снизится. Так происходит, потому что налог рассчитывается не по каждой позиции отдельно, а по всем ценным бумагам вместе. То есть итоговая сумма дохода уменьшается на размер понесенных убытков.

Инвестор купил две бумаги: акцию Х за 1000 ₽ и акцию Y за 2500 ₽.

Акция Х подорожала до 1500 ₽, и инвестор продал ее. Зафиксированный доход равен 500 ₽. Акция Y упала в цене до 2000 ₽. Убыток этой открытой позиции −500 ₽.

Если инвестор продаст убыточную акцию Y за 2000 ₽, то его финансовый результат по двум закрытым позициям составит 0 ₽:

доход с акции Х — 500 ₽;

убыток с акции Y — −500 ₽;

суммарный доход — 0 ₽.

Дохода нет — налог платить не придется. При этом проданную ценную бумагу можно заново купить в тот же день.

Перед закрытием позиции нужно учесть три нюанса.

1. В приложении вы не увидите свою доходность, с которой будете платить налог, потому что оно показывает текущее состояние портфеля по открытым позициям, а налог платится только с закрытых позиций. Чтобы узнать сумму зафиксированного дохода, нужно скачать налоговый отчет: приложение Тинькофф Инвестиций → выберите счет → «⚙️» → «Отчеты» → «Налоговый отчет». Зафиксированный доход будет в столбце «Налогооблагаемая база».
2. Обнулится срок для получения вычета за долгосрочное владение ценной бумагой. Если вы продержите бумагу более трех лет, то полностью освободитесь от налога с дохода от ее продажи — это так называемая льгота за долгосрочное владение, или трехлетняя льгота. Но если продать бумагу, а затем купить ее назад, то отсчет трех лет начнется заново.
3. Убытки по валюте и драгметаллам не уменьшают налог с дохода от ценных бумаг, фьючерсов и опционов. Дело в том, что финансовые результаты суммируются только по ценным бумагам и производным финансовым инструментам. По драгметаллам и валюте налог платится отдельно. При этом инвестор должен рассчитать и заплатить его самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ — проще всего сделать это онлайн через личный кабинет налогоплательщика. В заполнении декларации поможет наша подробная инструкция.

Конец года — лучший момент для открытия и пополнения ИИС, потому что подать документы на налоговый вычет можно будет уже в начале нового года.

Если открыть счет в конце 2022 года и пополнить его на 400 000 ₽, то уже в апреле 2023 года можно будет получить налоговый вычет — 52 000 ₽. Ждать придется всего несколько месяцев.

Если открыть ИИС в начале 2023 года, то свой первый вычет можно будет получить только в апреле 2024 года. Ждать вычет придется больше года.

Есть дополнительные способы экономии на налогах с инвестиций. Они не связаны с концом календарного года, и пользоваться ими можно в любой момент.

1. Подписать форму W-8BEN, если получаете дивиденды от американских компаний. Обычно с дивидендов от американских компаний автоматически списывается налог 30% в пользу США. Эта ставка снизится до 10%, если инвестор заполнит форму W-8BEN — подтверждение, что заявитель не резидент США. Налог 10% будет уплачен автоматически, но затем придется доплатить еще 3% НДФЛ в российскую налоговую — через подачу декларации 3-НДФЛ.

Таким образом, общий налог по дивидендам от американских компаний снизится с 30 до 13%.

Налог по сниженной ставке будут удерживать только с дивидендов, полученных после подписания формы W-8BEN. Заполнить форму стоит как можно раньше, так как она рассматривается до 30 рабочих дней. Действует W-8BEN три года с даты подписания, затем ее понадобится перезаполнить.

2. Не продавать ценные бумаги три года. Это уже упомянутая выше льгота за долгосрочное владение. Если от покупки до продажи ценной бумаги пройдет более трех лет, то налог при закрытии позиции платить не придется. В Тинькофф Инвестициях трехлетняя льгота применяется автоматически — от инвестора никаких действий не требуется.

Льгота за долгосрочное владение акциями не распространяется на ИИС, она действует только на брокерском счете. Но перед закрытием ИИС вы можете не продавать с него бумаги — тогда они автоматически переведутся на обычный брокерский счет. Таким образом можно получить сразу две льготы:

1. Вычет по ИИС — ежегодно до 52 000 ₽ за пополнение счета.
2. Льготу долгосрочного владения — освобождение от налога с продажи ценных бумаг, которые вы продержите более трех лет в сумме на обоих счетах.

Важный нюанс: процесс перевода ценных бумаг с ИИС на брокерский счет может занять до 30 дней.