Когда вы «покупаете» в шорт, вы берете ценную бумагу у брокера и сразу же продаете её на бирже, таким образом, вы остаетесь должны брокеру эту ценную бумагу. Соответственно, когда компания выплатит дивиденды, вы мало того, что должны будете оплатить их, так с вас ещё и налог на эти же дивиденды спишут)