$RU000A101HU5
Как с помощью налога на купонный доход можно терять 1,6% от выплаты купона, в случае с Брусникой.
✅ Сохраняйте в подборку.
Начислен очередной купончик в размере 27,42р. на одну облигацию.
Моя налогооблагаемая база составляет 13%.
Согласно подразделу события в разделе бумаги, с меня удержали 4р.
Но математика вещь упрямая 🤗
Решил посмотреть поближе на данную облигацию.
🧐Посмотрел и увидел следующее.
13% от купона = 3,56 р.( округление до сотых)
Я такой пишу в поддержку, где мои 44 копейки🧐😉 у меня 1 000 000 облигаций, я потерял 440 000 за одну квартальную выплату😂
Мне пояснили что:
Согласно ч.6. Ст.52 НК РФ
«Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
(п. 6 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ)»
Ссылка ниже.⤵️
В итоге с данной облигации инвестор дополнительно теряет 1.6% от величины купона за счёт округления в большую сторону.
Финалим.
Многие говорят в облигациях, про доходность, про выпуклость, что для налоговых резидентов, держателей российских корпоративных облигаций, налог на купонный доход составляет 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) со всей суммы купона независимо от его размера.
Но ни у кого я так и не встретил данных пояснений по поводу округления копеек в ту или иную сторону, возможно плохо смотрел.
Проверяйте данные, при покупке облигаций. Зная величину купона инвестор может просчитать дополнительные удержания в виде разницы округления с налога на купонный доход, так и наоборот увеличить дополнительно свою доходность.
Так если бы у меня была ставка 15% (в случае применения прогрессивной ставки) то налог математически будет 4,11р. При округлении согласно НК РФ, 4 р. Следовательно инвестор дополнительно зарабатывает 0.4% (данной суммой можно перекрыть расходы по
$FXGD
Например)
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/e64a662b03f09b976b32ece9821bb32849b7b8a0/
P.S.
Позвонил уточнил, посмотрел налоговый отчёт в Тиньке.
Вообщем дело такое, с 1000 000 облигаций одного типа это не работает, ты
@mayson прав🙌🏼
Берётся полный налоговый период в расчёт по одинаковым бумагам.
Пример на бруснике в моем случае.
27,42 купон/ 4 налог
Потом в конце года согласно отчёту, брокер делает коррекцию, в моем случае она составит 1 рубль. Но в любом случае я теряю -0,37% в год от получаемых купонов (за счёт округления, ч6.ст.52НКРФ) Мне лучше докупить 1 такую же облигацию. Тогда это даст уже дополнительный прирост в 0,61%. (Если я сравниваю результат владения 1 облигацией с владением 2 облигаций того же выпуска). И однозначно нивелирую ситуацию. Для больших игроков схема не работает.
Но в любом случае спасибо 🙏
Гипотеза в моем инвестировании (и для тех кто собирает портфель по 1-2 облигаций по разным эмитентам) работает, но будет ли человек кропотлив в расчётах, это дело каждого.