Льготы и налоговые вычеты для инвесторов
Любите инвестировать? Тогда любите и налоговые вычеты получать!
В статье мы поделимся лайфхаками из нашего курса «Налоги для инвестора» и расскажем о приятной части инвестиций — о налоговых вычетах. Вы узнаете, какие налоговые вычеты доступны инвестору, какие условия нужно соблюсти, чтобы их получить, и как вообще не платить НДФЛ.
📌 Для инвесторов доступны следующие льготы:
- льгота долгосрочного владения (ЛДВ);
- льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики;
- индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), вычет типа А;
- индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), вычет типа Б.
Итак, давайте по порядку.
🗓 Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)
Льгота освобождает инвесторов от НДФЛ при продаже бумаг, которыми они владели три года и более. Но есть детали:
1. По итогам года, в котором была продана бумага, инвестор признается налоговым резидентом РФ.
2. Инвестор непрерывно владеет ценной бумагой три года и более.
3. Льгота распространяется на ценные бумаги и инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, приобретенные после 1 января 2014 года и торгующиеся на российских биржах на момент продажи.
4. На момент реализации ценная бумага относится к обращающимся ценным бумагам на организованном рынке ценных бумаг.
5. Льгота не применяется к ценным бумагам, учитываемым на ИИС, и не распространяется на купоны и дивиденды.
Так как инвестор для получения льготы обязан владеть бумагой минимум три года, воспользоваться льготой он сможет спустя три года после приобретения бумаги.
Формула расчета величины предельного размера ЛДВ следующая:
Заметим, что льгота предоставляется одна на все сделки. Например, если вы за год продали несколько ценных бумаг, однако срок владения у всех разный (но от трех лет), 3 млн рублей должны умножаться на специальный коэффициент.
Он рассчитывается следующим образом:
Отметим, что в Тинькофф Инвестициях льгота долгосрочного владения применяется автоматически, если соблюдены все условия. Если продажа бумаг осуществлялась со счета другого брокера, возможно, потребуется подать брокеру заявление о применении вычета.
В случае самостоятельного представления декларации нужно будет приложить документальное подтверждение приобретения и продажи такой бумаги.
💻 Льгота на долгосрочное (от года) владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики
Льгота освобождает инвесторов от НДФЛ по следующим бумагам:
- включенным в перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. С перечнем можно ознакомиться на сайте Мосбиржи;
- приобретенным с 01.01.2011, за исключением акций, реализованных до 29.12.2015;
- находящимся в непрерывном владении не менее года.
💼 Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
Открывая ИИС, инвестор может получить один из вычетов:
- ИИС типа А: ежегодный возврат 13% или 15% от суммы, внесенной на ИИС за год. Максимальная сумма вычета — 52 000 ₽ или 60 000 ₽ (при ставке НДФЛ 15%).
- ИИС типа Б: освобождение дохода от налога. Вычет можно получить только при закрытии счета, сумма вычета не ограничена.
Для обоих типов максимальная сумма пополнения — 1 млн рублей в год, пополнения возможны только в рублях, а минимальный срок держания счета для сохранения вычета — три года. Покупать можно только активы, торгующиеся на российских фондовых биржах. Получать вычеты могут только налоговые резиденты РФ (находятся в РФ не менее 183 дней в году).
❗️ Мы рассказали вам об основных налоговых вычетах, но если вы хотите узнать, как:
- уменьшить налог с помощью продажи убыточных бумаг;
- снизить налог на дивиденды или купоны от американских компаний;
- самостоятельно считать свои налоги и научиться использовать метод FIFO;
- рассчитать свой статус налогового резидента…
Ценные бумаги и другие финансовые инструменты, упомянутые в данном обзоре, приведены исключительно в информационных целях; обзор не является инвестиционной идеей, советом, рекомендацией, предложением купить или продать ценные бумаги и другие финансовые инструменты. Уведомляем Вас о том, что при приобретении и владении иностранными ценными бумагами вы можете столкнуться с рисками депозитарной инфраструктуры, связанными с геополитической ситуацией.
