Проверяем свой налоговый статус

Что вы узнаете

1. Как определяется статус налогового резидента в РФ
2. Зачем нужен статус налогового резидента
3. Что случится, если потерять статус налогового резидента

Чему вы научитесь

1. Определять свой статус налогового резидента
2. Рассчитывать свой налог, опираясь на статус налогового резидента

Почти в каждой стране граждане обязаны платить налог на доходы. Эта обязанность устанавливается законом, и за неуплату предусмотрены пени, штрафы и даже более серьезные наказания. Недаром говорят: заплати налоги и спи спокойно.

А если человек, может быть, и рад заплатить налоги, да вот не знает какие?

Так и у нашего законопослушного инвестора может возникнуть вопрос: платить или не платить? А вернее, за что платить, за что не платить, а когда и налоговый вычет сделать можно.

В этом курсе мы будем вашим личным налоговым консультантом и поможем во всем разобраться!

Налоговое резидентство: зачем нужно и какие условия

Налоговое резидентство — статус, определяющий принадлежность человека или организации к налоговой системе страны. Именно от него зависит, по какой ставке будет рассчитан подоходный налог.

Если вы провели в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вы признаетесь налоговым резидентом РФ и доходы, в том числе полученные за рубежом, подлежат в России обложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц), стандартная ставка которого составляет 13% (15%, если годовой доход превышает 5 млн рублей).

Потеря налогового резидентства: условия и последствия

Если количество проведенных в России дней в течение 12 месяцев меньше 183, вы не признаетесь налоговым резидентом РФ. Исключение: вы выезжали за границу для обучения или лечения на срок до шести месяцев или работали на морских месторождениях углеводородного сырья.

Независимо от срока пребывания в РФ, налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, командированные за пределы РФ.

В случае отсутствия резидентства доходы, полученные от источников в РФ, будут облагаться НДФЛ по ставке 30%, за исключением дивидендов от российских компаний (к ним применяется ставка 15%).

Обратите внимание: при расчете дней пребывания дни приезда и дни отъезда из России считаются как полные дни, проведенные в России.

Таким образом, у налогового резидента РФ налогом облагаются доходы от источников в РФ и зарубежные доходы, у налогового нерезидента РФ — только доходы от источников в РФ.

Ситуация

Вы и ваши коллеги жили и работали в РФ, однако с января 2022 года уже семь месяцев вместе проживаете в Грузии. Один ваш коллега сдал в аренду квартиру в Омске, другой продал гараж в Рязани, а вы получили дивиденды Газпрома. По какой ставке будут облагаться ваши доходы и доходы ваших коллег?

Решение

Доходы ваших коллег будут облагаться НДФЛ по ставке 30%. Но если вы, не являясь налоговым резидентом РФ, получили дивиденды Газпрома, налог на них будет исчисляться по ставке 15%.

Как проверить мое налоговое резидентство

Документы, подтверждающие статус налогового резидента России, НК РФ не установлены, однако, если вы часто выезжаете за границу, можете проверить свое резидентство по отметкам органов пограничного контроля в паспорте. Если же вы представитель другой страны, можете проверить свое резидентство по данным миграционной карты. В случае если в карте отсутствуют эти данные, используйте другие документы — например, квитанции о проживании в гостинице или справки с места работы.

На какую дату определяется налоговое резидентство

Когда работодатель определяет ваш налоговый статус, он проверяет его на дату получения дохода исходя из 365 дней, предшествующих этой дате.

Однако окончательный налоговый статус определяется по истечении календарного года, и в случае его изменения в течение года сумма налога будет скорректирована.

То есть ваш работодатель, проведя окончательный расчет по итогам календарного года, может доудержать или же возвратить излишне удержанный налог.

Андрей был налоговым резидентом России, его доход облагался по ставке 13%. 1 апреля 2022 года Андрей уехал на Бали до конца года, но продолжил работать на российскую фирму. Отследим, в какой момент Андрей потеряет налоговое резидентство.

Зарплата Андрея приходит ежемесячно первого числа. Чтобы понять, какой НДФЛ будет удержан 01.05.22, Андрею нужно подсчитать, сколько дней он провел в РФ за предшествующие 365 дней, то есть с 01.05.21 и до отъезда на Бали 01.04.2022. Считаем дни с 01.05.21 по 01.04.2022. Так, он пробыл в РФ 335 дней, а значит, на 1 мая он налоговый резидент и ставка НДФЛ — 13%.