Рассчитываем инвестиционный налог

Что вы узнаете

1. Какие налоги платит инвестор
2. Как списывается налог с каждого типа финансового актива
3. Как списываются налоги с иностранных акций

Чему вы научитесь

1. Считать налоги по методу FIFO
2. Декларировать свой доход и самостоятельно платить налог на доход на бирже

Какие налоги платит инвестор

Итак, инвестор обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% или 15% со следующих доходов:

Удержание брокером указанного НДФЛ осуществляется несколькими способами:

Как именно будет происходить списание

В большинстве случаев брокер сам спишет нужную сумму налога при выводе денег с брокерского счета. Если в течение года деньги не были выведены, налог все равно спишется, но уже по итогам календарного года.

Если у вас открыто несколько брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях, налогооблагаемая база считается сразу по всем счетам вместе. То есть при выводе денег с одного из счетов брокер рассчитает доход сразу по всем открытым у него брокерским счетам и при необходимости удержит налог на доход.

Как списывается налог

Налог на прибыль от продажи ценных бумаг списывается в течение года, при выводе денег с брокерского счета.

Если в течение года вы не выводили деньги со счета или выводили, но списали не весь налог, оставшаяся часть спишется в январе следующего года — важно, чтобы на брокерском счете было достаточно денег.

Если их не окажется, оставшуюся часть налога нужно будет уплатить самостоятельно до 1 декабря на основании уведомления от ИФНС. Налог на доход от продажи валютных ценных бумаг брокер также рассчитает и спишет сам.

Чаще всего удерживается автоматически, до поступления средств на брокерский счет. То есть вы получаете дивиденды и купоны уже за вычетом НДФЛ. Реже списание происходит отдельной операцией в течение 1 рабочего дня.

По дивидендам и купонам иностранных компаний налог удерживает иностранный регулятор, но если ставка налога меньше 13%, оставшуюся часть вам потребуется уплатить самостоятельно.

Но в любом случае вам понадобится подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, чтобы сообщить о сумме полученных дивидендов и купонов по иностранным бумагам.

Если вы получаете дивиденды или купоны от американских компаний, такие доходы облагаются налогом в США по ставке 30%.

Для снижения налога необходимо подписать форму W-8BEN — уведомление налоговых органов США, которое заполняется физическими лицами для подтверждения их статуса налогового резидента. Исключение — акции инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и некоторых компаний, например Energy Transfer LP, у которых налог на дивиденды составляет 37%, независимо от наличия подписанной формы.

Если вы не признаетесь налоговым резидентом США и подписываете форму, ставка налога США снижается до 10%. Разницу в 3% нужно уплатить в налоговую самостоятельно. Однако, заполните вы форму или нет, указанный доход необходимо самостоятельно задекларировать.

Если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно уплатить 13%, а доход декларировать. Доход по операциям с драгоценными металлами также нужно декларировать самостоятельно, а после — уплатить 13% НДФЛ.

А как самостоятельно уплатить налог на доход на бирже

Здесь также все просто.

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.

2. Заполните декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход, и рассчитайте в ней сумму налога, которую нужно уплатить.

3. Уплатите налог до 15 июля года, следующего за тем, в котором получили доход.

Также можно подать декларацию в Федеральную налоговую службу по адресу вашей регистрации.

Как предварительно рассчитать налог

Давайте попробуем вместе рассчитать налог: вы купили акции на 15 000 ₽, заплатили комиссию за сделку — 45 ₽. Эти акции подорожали, и вы продали их за 17 000 ₽, заплатив комиссию в размере 51 ₽. Налог на акции составит: (17 000 − 51 − 15 000 − 45) × 13% = 248 ₽. Налог округляется до рубля.