Поговорим о налогообложении дивидендов.
⠀
Я разберу три основных примера, которые охватывают бОльшую часть налоговых вопросов рядового инвестора.
⠀
1. Акции компаний, которые зарегистрированы в России.
⠀
Тут всё просто - налог с дивидендов 13%. В этом случае налоговым агентом выступает брокер, после поступления дивидендов, он удерживает налог в пользу ФНС.
⠀
2. Компании, зарегистрированные не в России, но ведущие свою основную деятельность на территории РФ.
⠀
Налоговая ставка здесь также 13%, но при этом брокер не удерживает налог и если он не удерживается эмитентом, его нужно уплатить самостоятельно.
Возможно для кого-то будет новостью, но, например,
$AGRO,
$ETLN,
$TCSG и пр. зарегистрированы в иностранных юрисдикциях и с налогом на дивиденды история именно такая.
$FIVE зарегистрирована в Нидерландах, где уже удерживается налог на дивиденды в размере 15%.
$QIWI зарегистрирована на Кипре, налог не удерживается, но банк эмитент депозитарных расписок (The Bank of New York Mellon) удержит 0.02 USD комиссии на каждую бумагу, а налог в 13% всё равно нужно будет заплатить.
Проверить страну можно на сайте московской биржи - www.moex.com, для этого надо вбить в поиске тикер интересующей вас компании, открыть её страницу и долистать вниз до блока “Параметры инструмента”, там будет указан идентификационный номер бумаги - ISIN, если первые две буквы номера не RU, значит это не российский инструмент.
⠀
Список таких компаний и скрин на примере
$TCSG с сайта Мосбиржи при желании можно посмотреть в карусели поста в инсте - @millionby16
⠀
3. Акции американских компаний (
$AAPL,
$KO,
$T и пр.)
Здесь два момента. Ставка налога в США - 30%, именно столько удержит иностранный эмитент при перечислении дивидендов. Вариант снизить ставку - это подтвердить своё налоговое резидентство в РФ, подписав форму W-8BEN (делается через брокера). После подписания формы эмитент будет удерживать уже только 10%, а вот ещё 3% (до 13% положенных по законодательству РФ) нужно доплатить самому. Исключение составляют дивиденды по REIT, например
$SPG, по ним форма не работает - в любом случае будет удерживаться 30%.
⠀
👉🏻 Почти все дивиденды подлежат налогообложению. Исключениями могут быть различного рода холдинги, которые выплачивают свои дивиденды из дивидендов дочерних компаний, поэтому налог с этих денег уже был уплачен. Пример -
$AFKS
⠀
👉🏻 Все дивидендные выплаты, вне зависимости от удержанных налогов, по хорошему нужно отражать в 3-НДФЛ
⠀
Если есть сомнения, посмотрите в любом дивидендном скринере, сколько компания должна выплатить на 1 акцию (эта цифра указана всегда до налогообложения) и сравните с тем, что пришло на счет. Разница, в большинстве случаев и будет удержанным налогом, но не поленитесь и по спорным активам лучше лишний раз задайте вопрос брокеру.