❓Как снизить налог на прибыль при убыточных инвестициях в прошлом. Убытки по инвестициям — это законное право инвестора уменьшить налог на доход по брокерскому счету. Снизить НДФЛ можно несколькими способами. Сальдирование - один из них. Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков. То есть из дохода по инвестициям вычитаются убытки, и налог нужно платить только с получившейся разницы. Доходы и убытки считаются по уже закрытым сделкам по итогам каждого года. Если инвестор приобрел ценные бумаги и продолжает их держать, то он не фиксирует ни прибыль, ни убытки, а значит, и сальдирование невозможно. Прибыль или убыток считается как разница между расходами на покупку бумаг и суммой, полученной при продаже. Если инвестор продавал разные ценные бумаги на одном брокерском счете, то по итогам года брокер сам посчитает полученную прибыль или убыток и определит сумму налога. Другая ситуация, если у инвестора два брокерских счета и на одном он продал акции с убытком, а на другом — с прибылью. Брокеры не обмениваются между собой информацией, а значит, не сальдируют финансовые результаты на разных счетах, это может сделать только сам инвестор. Важно: ⚡️ Сальдировать можно убытки по ценным бумагам и производным финансовым инструментам (ПФИ) — опционам, фьючерсам. ⚡️ Подсчет при сальдировании идет, исходя из инструментов, в которые вкладывался инвестор. Площадки, на которых он торговал, значения не имеют. То есть учитывается прибыль и убытки, в том числе по счетам у иностранных брокеров. ⚡️ Правила сальдирования закреплены в п. 15 ст. 214.1 Налогового кодекса. ⚡️ Сальдирование возможно в рамках одной категории финансовых инструментов. Например, убыток при продаже акций можно «взаимозачесть» с прибылью от акций у другого брокера. ⚡️ Убытки по активам, обращающимся на финансовом рынке, не сальдируются с убытками по необращающимся активам. Бумаги считаются обращающимися, если за последние три месяца они торговались на бирже хотя бы один раз и по ним рассчитывались котировки. Необращающиеся инструменты торгуются на внебиржевом рынке. ⚡️ Финансовые результаты по брокерскому счету не сальдируются с финансовыми результатами по ИИС, следует из п. 2 ст. 214.9 Налогового кодекса. ⚡️ Дивиденды не сальдируются ни с чем, уплаченный по ним налог вернуть не получится. Для сальдирования результатов у разных брокеров инвестору нужно собрать документы и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Вот список необходимых документов: ✔️ справки 2-НДФЛ — нужно получить у всех своих брокеров; ✔️ налоговый отчет от брокера — нужно запросить у тех брокеров, у которых получен убыток, в документе указывается сумма убытка. Вместо отчета у брокера можно взять справку об убытке; ✔️ если есть счет у иностранного брокера, то понадобится отчет по операциям на этом счете — на основании документа инвестор должен самостоятельно рассчитать свои доходы или расходы. Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Некоторые инвесторы специально продают в конце года убыточные бумаги на своем счете, чтобы снизить налог на прибыль по другим бумагам. Схема выглядит так: 1. Инвестор в течение года продает акции А. Например, зарабатывает на них 50 000 рублей и должен заплатить налог в 13%, или 6500 рублей. 2. В то же время в портфеле есть акции Б, которые просели, убыток по ним, скажем, 30 000 рублей. Инвестор уверен, что бумаги прибавят в цене, но все равно их продает. 3. Прибыль и убыток сальдируются: 6500 – 30 000 * 13% = 2600. Именно такой налог платит инвестор вместо 6500 рублей. Продать бумаги он может как на одном счете, так и на разных. Если инвестор продаст акции А и Б на одном счете, то результаты сальдирует брокер. Если прибыль и убыток — по разным счетам, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет. 4. После инвестор вновь покупает перспективные акции Б. Стоит учитывать, что за операции с акциями Б инвестору придется дважды заплатить брокерскую комиссию — при продаже и при покупке. #учу_в_пульсе