Ценные бумаги можно передавать по наследству, как и любое другое имущество. Налога на наследство в России нет, но есть госпошлина и множество других расходов.
Наследодатель, чтобы упростить получение бумаг наследниками, может заранее рассказать им о месте хранения бумаг, собрать брокерские отчеты, составить завещание или даже передать бумаги заранее.
Наследник для получения бумаг должен обратиться к нотариусу, открыть счет у депозитария или регистратора и заполнить поручение на перевод ценных бумаг.
Как получить акции и другие ценные бумаги по наследству?
Ценные бумаги — это такое же имущество, как недвижимость или транспорт, поэтому их можно передать и получить в качестве наследства. При этом возникает два аспекта:
Юридический — как всё правильно оформить, чтобы акции, облигации и другие ценные бумаги перешли по наследству тому, кого укажет их текущий владелец.
Практический — как организовать передачу так, чтобы всё прошло максимально просто и с минимальными затратами.
Далее подробно разберем оба эти аспекта и расскажем, как оформить в собственность акции и другие ценные бумаги, полученные по наследству. Если вас интересует наследование вкладов и счетов, посмотрите отдельную инструкцию.
Законодательство четко регламентирует не все нюансы наследования ценных бумаг, поэтому процесс наследования может немного отличаться в зависимости от нотариуса, региона и организации, в которой происходит учет наследуемых бумаг.
Как передать акции по наследству?
Без завещания — ценные бумаги получат наследники в соответствии с их очередью по закону.
Сначала наследство поровну делят между собой наследники первой очереди. Если наследников первой очереди нет, то наследство делят между собой наследники второй очереди — и так далее.
Очередность наследования
Первая очередь — дети, супруг и родители наследодателя.
Вторая очередь — братья, сестры, дедушки и бабушки наследодателя.
Третья очередь — дяди и тети наследодателя, то есть братья и сестры родителей наследодателя.
Четвертая и последующие очереди — определяются числом рождений, отделяющих родственников одного от другого.
Две важные особенности:
Супруг или супруга наследодателя смогут выделить себе 50% совместно нажитого имущества — ее не получат остальные наследники. А оставшаяся часть имущества разделится между всеми наследниками первой очереди. Статья 256 ГК РФ
Также существует наследование по праву представления: потомки умерших наследников могут получить их место в очереди наследования. Статья 1146 ГК РФ
Например, если сын умрет раньше своих родителей, то его доля в наследстве от отца и матери, переходит к его детям. В такой ситуации наследники второй очереди ничего не получат.
По завещанию — если в нем указаны наследники ценных бумаг, то им и достанутся бумаги.
Однако некоторые категории наследников должны получить не менее половины доли, причитавшейся бы им по закону при отсутствии завещания. К таким категориям относятся нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, например несовершеннолетние дети.
Чтобы составить завещание, нужно лично обратиться к нотариусу с паспортом. В завещании стоит максимально подробно описать, что, кому и в каком количестве или пропорции завещается.
Если вы хотите завещать все ценные бумаги с брокерского счета, то в завещании стоит указать:
название брокера и его реквизиты (адрес центрального офиса и контактные данные);
номер брокерского счета и счета депо;
номер и дату заключения договора о брокерском обслуживании.
Если вы хотите завещать конкретные ценные бумаги, то помимо информации о брокере и брокерском счете в завещании стоит указать:
наименование ценных бумаг;
ISIN‑коды;
точное количество бумаг.
Пример описания ценных бумаг в завещании
Ценные бумаги ПАО «Газпром» в количестве 1000 обыкновенных акций (ISIN RU0007661625), находящиеся на моем брокерском счете № 123456789 в АО «Тинькофф Банк» (юридический адрес: 127287, г. Москва, ул. Хуторская 2-я, д. 38А, стр. 26), а также все деньги на этом счете я завещаю своему брату Иванову Ивану Владимировичу 20.01.1991 года рождения.
Если к моменту открытия наследственного дела реквизиты брокера или счета изменятся, то этот пункт завещания окажется недействительным.
Как вступить в наследство на акции?
Учет прав собственности на ценные бумаги происходит через специальные организации — регистраторы и депозитарии. Чтобы наследнику получить причитающиеся ему ценные бумаги, нужно обратиться к нотариусу, подготовить документы и передать их в компанию, которая занималась учетом ценных бумаг наследодателя. Этот алгоритм придется проходить в любом случае — независимо от того, оставил ли наследодатель завещание.
Разберем процесс поэтапно.
1. Обратитесь к нотариусу, чтобы принять наследство. Для этого подойдет любой нотариус по месту жительства наследодателя. На обращение есть 6 месяцев с даты смерти наследодателя или с даты объявления его умершим.
Список документов, которые необходимо предоставить нотариусу
Оригинал свидетельства о смерти наследодателя.
Паспорт наследника.
Оригинал документа, который подтверждает родство заявителя с наследодателем, если завещания нет. Подтвердить родство можно набором свидетельств о рождении, об усыновлении и о заключении брака. Если менялись ФИО, то также потребуется свидетельство о перемене имени.
Оригинал завещания, если оно есть.
Все документы и сведения о брокерских счетах и ИИС, принадлежавших наследодателю на день смерти. Эти сведения не входят в обязательный перечень документов, которые нужны нотариусу, но с ними получится быстрее вступить в наследство.
2. Нотариус сделает запрос в организацию, которая занималась учетом ценных бумаг. Чтобы узнать обо всех брокерских и банковских счетах, нотариус может обратиться в ФНС.
Если наследодатель был крупным акционером или владел акциями непубличной компании, то, скорее всего, учет прав собственности происходил через регистратора.
Как узнать, в каком регистраторе велся учет прав на ценные бумаги
Для этого откройте сайт нужной компании → раздел раскрытия информации для акционеров (например, «Инвесторам и акционерам») → информация о регистраторе.
Если такого раздела нет, можно обратиться в компанию напрямую — например, позвонить или написать письмо на почтовый адрес или e‑mail. Контакты можно найти в соответствующем разделе сайта.
Если у компании нет сайта, официальный адрес организации можно найти на портале ФНС по ИНН, ОГРН или наименованию.
Если наследодатель покупал ценные бумаги через брокера, скорее всего, учет прав собственности происходил через депозитарий. Чтобы получить его контакты, обратитесь в поддержку этого брокера и попросите предоставить информацию о депозитарии.
3. Найденные ценные бумаги нужно оценить. Оценка акций и других ценных бумаг, полученных по наследству, нужна нотариусу для расчета госпошлины.
Провести оценку должно лицо, состоящее в СРО — саморегулируемой организации оценщиков. Оценка — платная услуга. Ее результатом будет отчет об оценке.
Подробнее про оценку ценных бумаг
Найдите в интернете или через знакомых компанию, проводящую оценку имущества. Возможно, такую компанию сможет подсказать нотариус.
Попросите у оценщика копию сертификата на право проведение оценки ценных бумаг, а также копию полиса страхования ответственности оценщиков. Проверьте сроки действия обоих документов.
Уточните у оценщика, состоит ли он в саморегулируемой организации оценщиков (СРО). Нотариус сможет принять отчет об оценке только от оценщика, состоящего в СРО.
Проверьте наличие выбранного вами оценщика на сайте СРО.
Если оценщик действительно состоит в СРО, а само СРО есть в реестре, то с оценщиком можно заключать договор.
Итог работы оценщика — отчет об оценке. Без него получить свидетельство о праве на наследство не получится.
Стоимость услуг по оценке имущества не регламентирована, поэтому может различаться у разных компаний даже в пределах одного региона.
4. Нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство, в котором будут указаны в том числе и ценные бумаги. Это свидетельство вместе с документом, подтверждающим личность, нужно предоставить регистратору или депозитарию, где хранились акции.
5. Обратитесь к депозитарию или регистратору. Самый простой способ — через службу поддержки по телефону, e‑mail или прямо на сайте. Чтобы оформить право собственности на ценные бумаги, нужно не только доказать право наследования, но и открыть счет на свое имя.
Если вы наследуете ценные бумаги, которые не обращаются на бирже
Нужно открыть собственный счет в том же регистраторе. Зачастую для этого достаточно зарегистрироваться на сайте регистратора и пройти идентификацию с помощью аккаунта на портале госуслуг. Однако некоторые регистраторы требуют письменное заявление на открытие лицевого счета и заверенную копию паспорта. Стоимость открытия счета для физических лиц обычно не более 1000 ₽.
Если вы наследуете биржевые ценные бумаги
Вы можете открыть счет в любом депозитарии. Зачастую счет депо открывается вместе с открытием брокерского, поэтому если у вас уже есть брокерский счет в Тинькофф Инвестициях, то дополнительно ничего открывать не потребуется. Чтобы подать поручение на вывод ценных бумаг, вам понадобятся депозитарные реквизиты Тинькофф.
После получения ценных бумаг вы сможете свободно распоряжаться ими — то есть докупать или продавать прямо в нашем приложении.
Бумаги, обращающиеся на бирже, можно найти в каталогах:
Если количество ценных бумаг не делится на количество наследников
Если акций 10, а наследников трое, то каждый наследник должен получить: 10 / 3 = 3,33 акции.
Но зачислить на счет можно только целое количество ценных бумаг. Поэтому в таком случае наследники оформляют соглашение о разделе наследуемого имущества: кто‑то из троих наследников получит дополнительную акцию.
Соглашение о разделе наследуемого имущества необходимо предоставить регистратору или депозитарию. Если составить соглашение не получается, то каждому наследнику придется получать решение суда о выделении доли с уточнением вида и количества акций, перешедших по наследству.
Что делать, если наследники не знают о завещании или где хранятся ценные бумаги?
В любом случае первым делом нужно обратиться к нотариусу: у него есть доступ к реестру завещаний, он сможет запросить копию. Если завещания в реестре не окажется, то наследники получат наследуемое имущество в соответствии с их очередью по закону.
По просьбе наследника нотариус может сделать запрос в ФНС и получить информацию обо всех счетах наследодателя. Далее нотариус отправит запрос в конкретные организации.
Какие налоги нужно платить при получении акций в наследство?
Госпошлина платится за получение свидетельства о праве на наследство. Для близких родственников наследодателя — 0,3% от суммы наследства, но не более 100 000 ₽. Для иных лиц — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽.
Налог с дивидендов и купонов. Когда вы получите ценные бумаги на свой счет, вы начнете получать дивиденды по акциям и купоны по облигациям. С таких доходов необходимо платить 13% НДФЛ (и 15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽).
Если доход получен от российских компаний, то брокер удержит налог автоматически в момент начисления средств. Но при получении дивидендов от иностранных компаний инвестор обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Налог при продаже ценных бумаг. Если при продаже ценных бумаг вы получили доход, с него также взимается 13% НДФЛ (и 15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽). Налог списывается с брокерского счета в конце календарного года или при выводе денег со счета. Формула расчета налога:
Чтобы брокер верно рассчитал налог с продажи ценных бумаг, нужно предоставить ему документы, где содержится цена покупки бумаг наследодателем. Например, это может быть отчет от брокера, через которого наследодатель покупал ценные бумаги. Такой отчет лучше предоставить сразу после получения ценных бумаг.
Если после получения ценных бумаг вы продержите их на своем счете более 3 лет, то освободитесь от уплаты налога.
Как продать акции, доставшиеся по наследству?
Порядок действий зависит от того, обращаются ли эти ценные бумаги на бирже. Проверить это можно в соответствующих каталогах:
Ценные бумаги, обращающиеся на бирже, можно перевести к брокеру. То есть необходимо открыть брокерский счет, в дополнение к которому всегда открывается счет депо. Счет можно открыть у любого российского брокера независимо от того, через какого брокера бумаги покупал наследодатель.
В изначальное место хранения акций нужно будет представить реквизиты вашего счета. Между организациями пройдет депозитарный перевод, после чего вы сможете получать дивиденды и купоны или продать ценные бумаги на Московской или Санкт-Петербургской биржах.
Ценные бумаги, не обращающиеся на бирже, продать намного сложнее. Для этого придется самому найти покупателя и заключить с ним договор. После чего право собственности на ценные бумаги можно будет переоформить с помощью организации, которая ведет учет этих бумаг, — регистратора или депозитария.
Как перевести унаследованные акции в Тинькофф?
В первую очередь для этого нужно открыть брокерский счет. Сделать это можно онлайн:
если вы уже клиент Тинькофф, то брокерский счет откроем в ближайший рабочий день;
если у вас еще нет продуктов Тинькофф, то перед использованием брокерского счета нужно будет подписать документы на встрече с представителем.
После открытия счета нужно подать 2 депозитарных поручения:
поручение старому депозитарию на перевод бумаг в Тинькофф;
поручение депозитарию Тинькофф на зачисление бумаг.
Если и наследодатель, и наследник имеют счета в Тинькофф Инвестициях, то подавать 2 поручения не требуется. Наследнику достаточно написать в чат поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций.
В обоих поручениях необходимо указать реквизиты депозитария-контрагента:
депозитарию Тинькофф нужно предоставить реквизиты старого депозитария.
Если оба поручения заполнены верно, то в течение 7 дней бумаги появятся в приложении Тинькофф Инвестиций.
Как только бумаги появятся в вашем приложении и у них пропадет иконка замка, вы сможете продать их на бирже и вывести деньги. Если вы не собираетесь продавать ценные бумаги и планируете держать их на своем счете, то все денежные выплаты от компании (дивиденды и купоны) будут приходить на ваш брокерский счет.
Сколько стоит получение акций в наследство?
Учитывая все действия, которые мы описали выше, общие расходы на получение ценных бумаг по наследству будут состоять из следующих пунктов:
Действие
Примерные расходы
Оформление завещания (расход наследодателя)
Госпошлина — 100 ₽.
Плата за услуги нотариуса — около 3000 ₽ в зависимости от региона
Работа оценщика — составление отчета об оценке наследуемого имущества
— для близких родственников наследодателя — 0,3% от суммы наследства, но не более 100 000 ₽;
— для иных лиц — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽.
Плата за услуги нотариуса — около 4000 ₽ в зависимости от региона
Получение соглашения о разделе наследственного имущества, если наследников несколько и ценные бумаги не делятся между ними поровну
Плата за услуги нотариуса — около 9000 ₽ в зависимости от региона.
Но если в соглашении только ценные бумаги, то заверять соглашение у нотариуса необязательно
Плата за депозитарный перевод
Зависит от тарифов депозитария или регистратора, откуда переводятся ценные бумаги. Стоимость может составлять от 50 до 1000 ₽ за каждое наименование ценной бумаги.
Зачисление ценных бумаг на собственный счет у многих брокеров, в том числе в Тинькофф Инвестициях, бесплатное
Оформление завещания (расход наследодателя)
Госпошлина — 100 ₽.
Плата за услуги нотариуса — около 3000 ₽ в зависимости от региона.
Работа оценщика — составление отчета об оценке наследуемого имущества
— для близких родственников наследодателя — 0,3% от суммы наследства, но не более 100 000 ₽;
— для иных лиц — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽.
Плата за услуги нотариуса — около 4000 ₽ в зависимости от региона.
Получение соглашения о разделе наследственного имущества (если наследников несколько и ценные бумаги не делятся между ними поровну)
Плата за услуги нотариуса — около 9000 ₽ в зависимости от региона.
Но если в соглашении только ценные бумаги, то заверять соглашение у нотариуса необязательно.
Плата за депозитарный перевод
Зависит от тарифов депозитария или регистратора, откуда переводятся ценные бумаги. Стоимость может составлять от 50 до 1000 ₽ за каждое наименование ценной бумаги.
Зачисление ценных бумаг на собственный счет у многих брокеров, в том числе в Тинькофф Инвестициях, бесплатное.
В качестве примера разберем передачу в наследство близкому родственнику 500 акций Газпрома и 500 акций Роснефти.
Отчет об оценке. За каждый тип акций придется платить отдельно, поэтому чем больше ценных бумаг в портфеле, тем дороже выйдет отчет об оценке. Например, при стоимости оценки в 2500 ₽ за отчет по 2 бумагам придется заплатить: 2500 × 2 = 5000 ₽.
Свидетельство о праве на наследство. Предположим, что в отчете об оценке указана цена акций Газпрома в 200 ₽ и цена акций Роснефти в 300 ₽. Тогда госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство составит: (200 × 500 + 300 × 500) × 0,3% = 750 ₽. Также при получении свидетельства нужно заплатить нотариусу за услуги правового и технического характера — около 4000 ₽.
Депозитарный перевод. Зависит от тарифов депозитария и регистратора. Предположим, что в нашем примере плата составит 500 ₽. Тогда за 2 типа акций придется заплатить: 500 × 2 = 1000 ₽.
Общая сумма расходов для получения акций Газпрома и Роснефти на сумму 250 000 ₽ составит: 5000 + (750 + 4000) + 1000 = 10 750 ₽.
Суммы расходов приведены для примера. Реальная итоговая сумма может многократно отличаться, так как зависит от множества факторов: количества наименований ценных бумаг, тарифов оценщика, нотариуса, а также депозитария или регистратора.
Как упростить передачу ценных бумаг наследникам?
Даже если наследник указан в завещании, сам процесс открытия наследственного дела, а также учета, оценки и переоформления ценных бумаг может занять достаточно длительное время, в течение которого бумагами фактически нельзя будет распоряжаться. Вот что можно сделать, чтобы упростить передачу ценных бумаг по наследству.
Собрать все брокерские и депозитарные отчеты в бумажном виде и хранить их вместе с завещанием. В таком случае наследникам не придется просить эти документы у вашего брокера. Но им все равно придется получать отчет об оценке и свидетельство о праве на наследство.
Заранее передать ценные бумаги наследникам. Это тоже можно сделать несколькими способами: продать бумаги на своем счете и перевести деньги, чтобы потом наследники откупили бумаги на своих брокерских счетах; оформить договор дарения; воспользоваться сервисом «Дарение акций» от Тинькофф Инвестиций.
1. Продать ценные бумаги на собственном счете и перевести деньги. Так наследник сможет самостоятельно купить эти акции уже на своем счете. В таком случае вы заплатите только комиссию брокеру и, возможно, комиссию за перевод денег. Если бумаги были проданы с прибылью, то при выводе денег брокер также удержит налог — 13% НДФЛ (и 15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽).
Пример расчета расходов
Продолжим пример выше с передачей 500 акций Газпрома и 500 акций Роснефти. В Тинькофф Инвестициях на тарифе «Трейдер» комиссия за сделку — всего 0,05%.
Комиссия за продажу 500 акций Газпрома по цене 200 ₽: 500 × 200 × 0,05% = 50 ₽.
Комиссия за продажу 500 акций Роснефти по цене 300 ₽: 500 × 300 × 0,04% = 75 ₽.
За вывод денег с брокерского счета и перевод денег другому клиенту Тинькофф комиссия не взимается.
Пополнение брокерского счета тоже бесплатное. Поэтому человек, получивший деньги, также должен будет заплатить только комиссию за покупку акций.
Общая сумма расходов (если на момент покупки цены акций останутся теми же): (50 + 75) × 2 = 250 ₽.
Плюсы:
всё можно сделать самостоятельно и не платить комиссии посредникам;
весь процесс займет несколько часов.
Минусы:
придется заплатить налог с дохода от продажи бумаг (если такой доход есть);
при переводе денег на банковский счет получателя, возможна комиссия;
получателю придется активно участвовать в процессе, самостоятельно покупая нужные акции со своего брокерского счета.
2. Оформить договор дарения. В таком случае бумаги будут отправлены депозитарным переводом. Для этого, кроме самого договора, нужно оформить 2 депозитарных поручения. Подробности оформления договора дарения мы описали в отдельной статье в Тинькофф Журнале.
Если получатель — близкий родственник, то расходы будут только за депозитарный перевод — от 50 до 1000 ₽ за каждое наименование ценной бумаги. Если же получатель не близкий родственник, то со всей суммы подарка ему придется заплатить 13% НДФЛ.
Пример расчета расходов
Если получатель — близкий родственник. В нашем примере плата за депозитарный перевод — 500 ₽. Тогда за 2 типа акций (акции Газпрома и Роснефти) придется заплатить: 500 × 2 = 1000 ₽.
Если получатель не близкий родственник. Помимо 1000 ₽ за депозитарный перевод, необходимо будет заплатить 13% НДФЛ от стоимости подаренных акций: (500 × 200 + 500 × 300) × 13% = 32 500 ₽.
Общая сумма расходов:
1000 ₽, если получатель — близкий родственник;
33 500 ₽, если получатель не близкий родственник.
Плюсы:
получателю на счет придут именно ценные бумаги, а не деньги (которые он может потратить на что‑то другое);
налог с продажи ценных бумаг в процессе перевода платить не придется.
Минусы:
получателю придется активно участвовать в процессе, заполняя второе поручение на депозитарный перевод;
чем больше наименований акций отправляется, тем выше расходы на перевод;
весь процесс займет от недели до месяца, в течение этого времени бумаги будут недоступны для сделок.
3. Передать ценные бумаги через сервис «Дарение акций» от Тинькофф. С технической точки зрения это самый простой способ:
не потребуется заполнять никаких документов и заявлений на депозитарный перевод;
у получателя не возникнет никаких дополнительных налоговых обязательств.
В Тинькофф Инвестициях нельзя подарить собственные акции. Но вы можете продать акции, находящиеся у вас на счете, а на полученные деньги подарить те же акции другому человеку.
По сути сервис «Дарение акций» представляет собой перевод денег с вашей дебетовой карты на брокерский счет одаряемого и автоматическую покупку выбранных вами бумаг.
Пока получатель принимает подарок, акции и валюта могут подорожать. Чтобы покрыть расходы по таким колебаниям, с вашего счета списываются дополнительные 5,3% от текущей цены акций. Комиссия брокера уже включена в страховочную сумму.
Плюсы:
если у получателя есть брокерский счет в Тинькофф, весь процесс займет всего несколько минут;
получателю достаточно нажать кнопку «Принять акции» в приложении Тинькофф Инвестиций, всё остальное пройдет автоматически;
не нужно оформлять никакие документы.
Минусы:
нельзя подарить уже имеющиеся у вас акции;
если вы продадите бумаги, чтобы использовать полученные деньги для оформления подарка, то придется заплатить комиссию за сделку и налог с дохода от продажи (если он будет).
Получилось найти ответ?
Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Перевести бумаги в Тинькофф
Заполнить поручение на депозитарный перевод
Документы для учета бумаг при депозитарном переводе в Тинькофф
