Кратко про налоги для инвесторов

Какие налоги платит инвестор?

⚙️ Списывается брокером автоматически✍️ Инвестор подает декларацию и платит налог самостоятельно
Доход от продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционовДоход от продажи валюты и драгоценных металлов
Дивиденды от российских компанийДивиденды от иностранных компаний
Купоны по всем облигациямЛюбые доходы, полученные на счет иностранного брокера
Доход по Инвесткопилке
⚙️ Списывается брокером автоматически
Доход от продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов
Купоны по всем облигациям
Дивиденды от российских компаний
Доход по Инвесткопилке
✍️ Инвестор сам подает декларацию и платит налог
Доход от продажи валюты и драгоценных металлов
Дивиденды от иностранных компаний
Любые доходы, полученные на счет иностранного брокера
Основные неинвестиционные доходы, о которых нужно отчитываться самостоятельно
  • Доход от продажи имущества и имущественных прав, если срок владения составил менее трех или пяти лет;
  • Прибыль от контролируемых иностранных компаний (КИК);
  • Доход по трудовому или гражданско-правовому договору, если этот договор заключен с лицом, которое не является налоговым агентом, например с иностранной компанией.
  • Доход в виде подарков от физических лиц, кроме близких родственников: супругов, родителей, усыновителей, детей, усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и сводных братьев и сестер.

Ставка налога:

  • 13% при доходах до 5 000 000 ₽;
  • 15% с доходов свыше 5 000 000 ₽;
  • 15% для нерезидентов на дивиденды по российским акциям;
  • 30% для нерезидентов на остальные доходы в России.

Как платить налог с продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов?

Такой налог удерживается с вашего брокерского счета автоматически при выводе денег со счета. Если при выводах была удержана не вся сумма налога, то остаток будет удержан по итогу календарного года.

Доход считается полученным, только когда вы его зафиксировали — то есть продали бумаги, а деньги за них пришли на ваш брокерский счет. Если ваши активы растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно. Если вы продали активы с убытком, налога по ним тоже не будет.

Чтобы проверить, есть ли у вас зафиксированный доход и налог по нему, напишите «Мой налог» в чате поддержки приложения Тинькофф Инвестиций. Предварительную сумму налога вам мгновенно отправит Робот Тинькофф.

Как удерживается налог при выводе денег с брокерского счета:

  • если налог меньше суммы вывода, то удержится весь налог;
  • если налог больше суммы вывода, то удержится только 13% от суммы вывода.
Пример

Например, ваш зафиксированный доход — 10 000 ₽, тогда налог составит 1300 ₽. Если вывести 1500 ₽, то из этой суммы будет вычтен налог, поэтому на вашу карту придет только 1500 − 1300 = 200 ₽.

Чтобы этого избежать, можно вывести, например, 1000 ₽, а потом 500 ₽. Тогда при первом выводе будет удержано только 1000 × 13% = 130 ₽. А при втором выводе: 500 × 13% = 65 ₽.

В таком случае остаток налога составит: 1300 − 130 − 65 = 1105 ₽. Этот остаток будет списываться при следующих выводах или в конце календарного года.

Как удерживается налог по итогу года: он может быть списан только с рублевой позиции на вашем брокерском счете. Если денег на счете будет недостаточно, например если они инвестированы в ценные бумаги или валюту, то инвестору придется платить налог самостоятельно через ФНС. Подробнее про все нюансы удержания налога в конце года

Как платить налог с купонов?

Теперь купоны поступают на ваш счет в полном объеме, а налог удерживается брокером при выводе денег с брокерского счета и по итогу календарного года — так же, как налог с продажи ценных бумаг.

Декларировать купоны, поступившие на российский брокерский счет, не нужно. Брокер сам передает информацию в ФНС и удерживает с вашего счета налог на купоны.

Как платить налог с дивидендов?

С дивидендов по российским акциям налог удерживается брокером автоматически — отдельной операцией в течение одного рабочего дня с момента начисления дивидендов. Дополнительно ничего платить и декларировать не требуется.

Некоторые компании, ведущие деятельность в России, на самом деле зарегистрированы за рубежом, например Polymetal или X5 Retail Group. Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, нужно открыть сайт Московской биржи → через строку поиска выбрать ценную бумагу → на странице этой бумаги найти ее ISIN‑код.

ISIN‑код российских компаний начинается с букв RU. Если ISIN‑код иной, то компания на самом деле иностранная и по ее дивидендам придется отчитываться самостоятельно.

С дивидендов по иностранным акциям правила уплаты налога будут разными — в зависимости от даты получения дивидендов:

  • По иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно самостоятельно отчитаться перед ФНС и уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года и указать в ней все доходы. Подробнее про 3-НДФЛ
  • По дивидендам, полученным в 2024 году и позднее, инвесторам отчитываться не нужно, так как с 2024 года брокер удерживает и передает налог в ФНС за своих клиентов.

Кроме того, налог по иностранным дивидендам может удерживаться у источника в стране регистрации иностранной компании. Иногда в таком случае иностранный налог может снизить сумму налога, которую нужно заплатить в России. Подробнее про налог с иностранных дивидендов

Как платить налог от продажи валюты и драгоценных металлов?

По налоговому законодательству продажа валюты и драгметаллов считается доходом от продажи имущества, поэтому декларировать такой доход нужно самостоятельно.

13% НДФЛ нужно платить с разницы между ценами продажи и покупки валюты или драгметаллов. Но можно воспользоваться налоговым вычетом и не платить налог с продажи имущества на сумму до 250 000 ₽ — декларацию 3-НДФЛ нужно подать и в этом случае.

Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог — до 15 июля. Подать декларацию можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика.

Подробную инструкцию по расчету налога и декларированию доходов от продажи валюты можно прочесть в отдельной статье в Т—Ж. Налог со сделок с драгоценными металлами уплачивается аналогично.

В 2022 и 2023 годах доходы от продажи золота в слитках освобождены от НДФЛ — пункт 92 статьи 217 НК РФ. Но это касается только золотых слитков. Доход от продажи биржевого золота или любых других драгметаллов налогом облагается.

Как платить налог с иностранных счетов?

Если у вас есть иностранный брокерский или банковский счет, то декларировать придется любой поступающий на него доход:

  • инвестиционные доходы — дивиденды, купоны, доходы от сделок с бумагами и так далее;
  • все прочие доходы за рубежом: зарплата, проценты по вкладам, доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости и так далее.

Кроме того, в налоговую нужно подавать уведомления об открытии и закрытии счета, а также ежегодные отчеты о движении денежных средств и активов. Подробнее про все требования к иностранным счетам

Как платить налог с Инвесткопилки?

Он будет списываться автоматически при выводе денег со счета Инвесткопилки.

Если у вас есть и обычный брокерский счет в Тинькофф, и Инвесткопилка, то по налоговому законодательству налоги по Инвесткопилке и брокерскому счету будут считаться совместно. Если вы продадите бумаги с прибылью на брокерском счете, а затем выведете деньги со счета Инвесткопилки, то с суммы вывода удержится также налог на доход с брокерского счета. Подробнее про налоги с Инвесткопилки

Получилось найти ответ?

Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф

Понадобится только паспорт

Другие статьи по этой теме

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ по инвестициям
  • Налоги с дивидендов по иностранным акциям
  • Загрузить готовую декларацию 3-НДФЛ в формате.xml
  • Какие документы нужны при подаче декларации 3-НДФЛ