Налогообложение для налоговых нерезидентов

Налоговый резидент России — это физическое лицо, которое находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев — статья 207 НК РФ. Однако окончательный налоговый статус определяется только по итогу календарного года.

Несмотря на то что официально статус присваивается только в конце года, некоторые налоговые агенты, например работодатель, обычно смотрят на количество проведенных в России дней на каждую дату выплаты дохода.

То есть работодатель начинает применять ставки для нерезидентов, как только вы уведомите его, что провели за границей от 183 дней за 12 идущих подряд месяцев. А по итогу года будет определен итоговый статус налогового резидентства — в этот момент происходит перерасчет налога за весь год.

Нерезиденты должны платить налоги только с доходов от источников в России:

В то же время нерезиденты не платят налоги в России по всем доходам от иностранных источников, в том числе по дивидендам от иностранных акций, — статья 209 НК РФ. Прочие доходы, относящиеся к источникам за пределами России, перечислены в пункте 3 статьи 208 НК РФ.

Доход может облагаться налогом в стране регистрации компании, по которой вы получаете дивиденды. На российские брокерские счета дивиденды приходят уже после вычета налога, уплаченного в пользу страны регистрации компании.

Если вы уже получили статус налогового резидента в другой стране, то налоги со всех доходов придется платить по ее законам.

Если у вас изменилось налоговое резидентство, вам нужно оповестить об этом своих налоговых агентов: работодателя, брокера и так далее.

Документы, подтверждающие статус резидента

Подтвердить статус налогового резидента можно с помощью документа по форме КНД 1120008 — его можно получить в отделении ФНС.

Если этой формы нет, нужно предоставить заявление о налоговом статусе и фотографии всех страниц паспорта, по которому вы въехали в Россию.

В некоторых случаях нужны дополнительные документы, например, если вы пересекаете границу России и Беларуси без проставления штампа в паспорте. Чтобы узнать полный список документов конкретно в вашем случае, напишите в чат поддержки в приложениях Тинькофф или Тинькофф Инвестиций.

Документы, подтверждающие статус нерезидента

• заявление о налоговом статусе;
• фотографии всех страниц паспорта со штампами о пересечении границы России.

В некоторых случаях нужны дополнительные документы, например, если вы пересекаете границу России и Беларуси без проставления штампа в паспорте. Чтобы узнать полный список документов конкретно в вашем случае, напишите в чат поддержки в приложениях Тинькофф или Тинькофф Инвестиций.

Документы, подтверждающие статус резидента другой страны

Если вы стали налоговым резидентом иностранного государства, с которым у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), то для вас будут применяться специальные налоговые ставки, предусмотренные СОИДН. Это может снизить вашу налоговую нагрузку.

С 8 августа 2023 года с некоторыми странами были приостановлены отдельные положения СОИДН — в том числе по налогообложению дивидендов, процентов и других доходов. То есть налоговые резиденты стран, с которым Россия приостановила эти положения, больше не смогут применять льготные ставки. Список приостановленных положений СОИДН

Для подтверждения статуса резидента иностранного государства нужно предоставить следующие документы:

• копия удостоверения личности иностранного гражданина, например, паспорта, либо копия заграничного паспорта с отметками пограничного пропускного контроля о выезде из России и въезде в Россию;
• оригинал или нотариально удостоверенную копию документа, подтверждающего постоянное местонахождение в иностранном государстве — чаще всего этот документ называется сертификатом налогового резидентства.

Сертификат налогового резидентства должен содержать:

• полное наименование органа, выдавшего сертификат;
• дату и место выдачи документа;
• печать органа, выдавшего сертификат, и подпись уполномоченного должностного лица этого органа;
• ваши фамилия и имя;
• календарный год, в котором вам присвоен статус налогового резидента другого государства.

В некоторых случаях нужны дополнительные документы. Чтобы узнать полный список конкретно в вашем случае, напишите в чат поддержки в приложениях Тинькофф или Тинькофф Инвестиций.