Налоги с дивидендов по иностранным акциям

Правила уплаты налога с иностранных дивидендов зависят от даты их получения.

По иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно отчитаться перед ФНС самостоятельно, а затем самостоятельно уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ и указать в ней информацию о полученных дивидендах. Если заполнять 3-НДФЛ онлайн или в специальной программе «Декларация», налог рассчитывается автоматически. Как заполнить 3-НДФЛ онлайн

По дивидендам, полученным в 2024 году и позднее, инвесторам отчитываться не нужно, так как с этого года брокер будет удерживать и передавать налог в ФНС за своих клиентов.

На этой странице собрали все нюансы налогообложения дивидендов от иностранных компаний.

Какие налоги нужно заплатить с дивидендов от иностранных акций?

Налоговым резидентам РФ налоги с иностранных дивидендов нужно платить в пользу и России, и страны регистрации иностранной компании. Но в некоторых случаях двойного налогообложения удается избежать.

В стране регистрации компании ставка налога зависит от законов этой страны. Налог удерживается с дивидендов еще до их поступления на ваш счет. Как узнать иностранную ставку налога

В России ставка налога зависит от вашего годового дохода: 13% с доходов до 5 000 000 ₽ или 15% с доходов свыше 5 000 000 ₽. Если у России и страны регистрации компании есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), уплаченный иностранный налог может снизить налог в России. Как происходит зачет налога

По иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно самостоятельно отчитаться перед ФНС и уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года и указать в ней информацию о полученных дивидендах. Подробнее про 3-НДФЛ

Нужно иметь в виду, что некоторые компании, ведущие деятельность в России, на самом деле зарегистрированы за рубежом, например Polymetal или X5 Retail Group. Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, откройте сайт Московской биржи, найдите нужную компанию с помощью поисковой строки и посмотрите на ISIN‑код на странице ценной бумаги. ISIN‑код у российских компаний начинается только с букв RU.

Требования по самостоятельной уплате налога с иностранных дивидендов, полученных до конца 2023 года, касаются всех налоговых резидентов РФ — не только граждан России, но и иностранцев, проживающих в стране не менее 183 дней в году.

Как происходит зачет уже списанного налога?

В России можно зачесть сумму налога по дивидендам, уже удержанную в иностранном государстве, если между Россией и этим иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) — и оно действовало в течение отчетного периода. Как узнать иностранную ставку налога и проверить действие СОИДН

При этом возможны две ситуации:

  1. Налог с дохода в виде дивидендов в иностранном государстве был удержан по ставке менее чем 13% — в этом случае разницу нужно заплатить в пользу России.
    • Например, если эмитент уже удержал с дивидендов налог в размере 10% от их суммы, то в бюджет РФ нужно будет доплатить оставшиеся 3%. Эти 3% считаются не от фактически полученной на ваш счет суммы, а от первоначальной суммы дивидендов до налогообложения.
  2. Налог за рубежом был удержан по ставке равной 13% или выше — тогда в России доплачивать налог не требуется. Однако вернуть переплату налога, удержанного за рубежом, нельзя.

Узнать сумму налога, которую эмитент уплатил в иностранном государстве, можно из справке о доходах за пределами РФ. Получить ее можно прямо в приложении Тинькофф Инвестиций: на вкладке «Главная» выберите нужный счет → ️значок ⬢ в верхнем правом углу → «Отчеты».

Правила зачета налога, удержанного в иностранном государстве, определяется соответствующим СОИДН. Чтобы произвести зачет налога, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие сумму налога, удержанного в иностранном государстве. Если такие документы на иностранном языке, их нужно перевести на русский и заверить перевод нотариально. Как заполнить 3-НДФЛ

Как узнать ставку налога на дивиденды в иностранном государстве?

Разберем это на примере дивидендов от иностранной компании X:

  1. Сначала смотрим, где эта компания зарегистрирована.

    Для ценных бумаг с Московской биржи: открываем сайт Московской биржи → в строке поиска вводим тикер ценной бумаги и открываем ее страницу → «Отчетность эмитента» → «Эмиссионные документы» → «Резюме проспекта» или «Проспект ценной бумаги». В этих документах будет указана страна регистрации.

    Для ценных бумаг с СПБ Биржи: открываем сайт СПБ Биржи → раздел «Листинг» в шапке сайта → «Список ценных бумаг» → «Список ценных бумаг на [текущая дата]» → в строке поиска указываем тикер ценной бумаги → в таблице находим строку с нужной ценной бумагой → в столбце «Идентификационный код ценной бумаги» нажимаем на тикер → находим ячейку «Государство учреждения эмитента» для акций или «Государство, в котором учрежден эмитент» для депозитарных расписок.

  2. Далее открываем раздел «Информация о налогообложении доходов физических лиц» на сайте СПБ Биржи и листаем до таблицы «Ставки налогов на дивиденды в различных странах».
  3. Информацию о наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) также можно проверить на этой странице. Но в августе 2023 года отдельные положения СОИДН с некоторыми странами были приостановлены — проверить список этих стран можно в Указе президента.
  4. Если у России есть СОИДН со страной эмитента акции и положения, регулирующие порядок налогообложения дивидендов не были приостановлены, то налог в России можно уменьшить на ставку налога в стране регистрации эмитента. Если СОИДН нет, то налог в России придется платить полностью — дополнительно к налогу, который эмитент ценной бумаги удержал в стране своей регистрации. Если СОИДН есть, но положения, регулирующие порядок налогообложения дивидендов, были приостановлены, то возможен риск отказа в зачете иностранного налога налоговыми органами.
  5. Но даже если у России и страны регистрации эмитента заключено СОИДН, вам все равно нужно подать налоговую декларацию и указать сумму полученных дивидендов, потому что одобрить зачет налога может только налоговая служба.

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие получение дивидендов и удержание налога с них в иностранном государстве. Например, такими документами могут быть брокерский отчет, справка о доходах за пределами РФ и справка по форме 1042-S для американских бумаг.

Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов, а заплатить налог — до 15 июля.

Как узнать ставку налога по дивидендам от американских акций?

Сейчас с доходов по ценным бумагам американских компаний налог удерживается по ставке 30% — даже если у российского инвестора подписана W-8BEN. Причем этот налог считается «штрафным», то есть сейчас его нельзя зачесть для снижения суммы НДФЛ в России. Это случилось после санкций, которые в 2023 году США ввели в отношении крупнейших российских финансовых институтов.

С 1 января 2024 года российские брокеры обязаны удерживать с иностранных дивидендов дополнительно 13% НДФЛ.

В ноябре 2023 года мы направили в Минфин России запрос, чтобы выяснить, могут ли брокеры зачитывать налог, удержанный в США по ставке 30%, и не доудерживать НДФЛ с американских дивидендов в России. Если Минфин разрешит зачитывать «штрафной» налог, удержанный в США, мы проведем перерасчет и вернем инвесторам часть налога, излишне удержанного в России.

Получилось найти ответ?

Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф

Понадобится только паспорт

Другие статьи по этой теме

  • Кратко про налоги для инвесторов
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ по инвестициям
  • Загрузить готовую декларацию 3-НДФЛ в формате.xml
  • Какие документы нужны при подаче декларации 3-НДФЛ