Типы ИИС

Формально тип ИИС всегда один — это специальный инвестиционный счет со льготным налоговым режимом. Различаются типы налоговых вычетов, которые можно получить по ИИС.

Если вы открыли счет до 2024 года

Можно получить вычет одного из двух типов — на взнос или на доход.

Вычет на взнос — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ в год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом в расчет идет пополнение максимум на 400 000 ₽ в год — можно вносить деньги частями или всю сумму за один раз. Вычет на взнос можно получить уже по итогам первого года жизни вашего ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ. Как настроить автопополнение ИИС

Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите НДФЛ по ставке 15%, то максимальная сумма возврата увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет

Вычет на доход — это вид вычета, который освобождает от налога купонный доход, а также весь доход с продажи ценных бумаг на ИИС. Вычет такого типа можно получить только при закрытии ИИС и не раньше чем через 3 года с момента его открытия. Получить вычет на доход могут даже те, кто не платит НДФЛ со своего основного заработка, например самозанятые или индивидуальные предприниматели.

Если вы открыли счет после 1 января 2024 года

Можно будет получить налоговые вычеты сразу обоих типов — и на взнос, и на доход.

Вычет на взнос — можно ежегодно вносить на счет деньги и получать обратно из уплаченных налогов до 52 000 ₽ в год, если платите НДФЛ по ставке 13%, и до 60 000 ₽, если платите НДФЛ по ставке 15%. При этом в расчет берется пополнение максимум на 400 000 ₽, но вернуть можно не более суммы уплаченного НДФЛ. Подробнее про увеличенный вычет

Вычет на доход — можно будет не платить налог с дохода от торговли на бирже, но сумма доходов будет ограничена 30 000 000 ₽. Например, если вы открыли ИИС нового типа в 2024 году и заработали на нем 35 000 000 ₽, тогда в момент закрытия счета после минимального срока владения вам нужно будет заплатить налог лишь с 5 000 000 ₽, остальные 30 000 000 ₽ от налога будут освобождены.

Если не платите НДФЛ, например, если у вас статус самозанятого или ИП, получать вычет на взнос нельзя. В этом случае вам будет доступен только вычет второго типа — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.

Если вы открыли ИИС до 2024 года, тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу. Это можно сделать даже через три года после открытия. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип налогового вычета будет выгоднее.

Выбор типа ИИС происходит в момент, когда вы подаете документы на получение одного из налоговых вычетов по вашему индивидуальному инвестиционному счету. Как выбрать тип ИИС

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, выбирать тип вычета не придется. На счете будут доступны вычеты обоих типов.

Если вы не платите НДФЛ, например, если у вас статус самозанятого или ИП, получать вычет на взнос нельзя. В этом случае вам будет доступен только вычет второго типа — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, выбирать тип вычета не придется. На счете будут доступны вычеты обоих типов.

Если вы открыли ИИС до 2024 года, выбор типа налогового вычета зависит от суммы на счете, доходности инвестиций и размера уплаченного вами НДФЛ. Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — это можно сделать и через три года после открытия ИИС. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, что для вас выгоднее.

В большинстве случаев выгоднее вычет на взнос, но есть нюансы.

В каких случаях выбрать вычет на взнос
1. Сейчас у вас есть (и будет в течение трех следующих лет) доход, облагаемый НДФЛ.
2. Вы осторожный инвестор и не делаете рискованных вложений ради высокой доходности.
3. Вы собираетесь пополнять ИИС ежегодно.
4. Вам важно получать налоговый вычет каждый год. Например, в 2021 году вы внесли на ИИС 200 000 ₽, а НДФЛ за тот же год у вас был удержан в размере 40 000 ₽. В 2022 году можно запросить у налоговой возврат 26 000 ₽ — это 13% от 200 тысяч. Чтобы вернуть все 40 тысяч налога, надо было внести на ИИС почти 308 000 ₽.
В каких случаях выбрать вычет на доход

1. У вас нет дохода, облагаемого НДФЛ (например, если у вас статус самозанятого или ИП), или доход небольшой.
2. Вы вернули весь уплаченный НДФЛ с помощью других вычетов, например на лечение или образование.
3. У вас есть опыт в инвестициях, и вы рассчитываете зарабатывать на них больше 400 000 ₽ в год.

   Например, в начале 2019 года вы открыли ИИС и внесли на него 300 000 ₽. Вы рискнули и удачно вложились в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2022 года решили продать акции и закрыть ИИС.

   После продажи акций на счете стало 800 000 ₽, то есть ваш доход после вычета комиссий — около 500 000 ₽. НДФЛ с этой суммы составит 65 000 ₽, но если вы выбрали ИИС с типом вычета на доход, эти деньги останутся у вас. При этом важно помнить, что налог с дивидендов все равно будет удержан.

Подать заявление на упрощенный налоговый вычет на взнос можно в личном кабинете на сайте tinkoff.ru, в веб‑приложении для iPhone или в приложении Тинькофф Инвестиций. Закрыть счет с автоматическим применением вычета на доход можно в личном кабинете на сайте. Как подать заявление на вычет

Еще налоговый вычет на доход часто путают с льготой за долгосрочное владение ценными бумагами, которую можно получить на обычном брокерском счете, — но это два разных типа налоговых вычетов. Какие налоговые вычеты есть для обычного брокерского счета

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вам будут доступны вычеты обоих типов.

Если вы открыли ИИС до 2024 года, тип налогового вычета становится известен в тот момент, когда вы подаете документы на получение одного из них.

Если через год после открытия и пополнения индивидуального инвестиционного счета вы подали документы на налоговый вычет и получили его — значит, теперь у вас ИИС с вычетом на взнос.

Если с момента открытия ИИС прошло уже больше трех лет, но вы еще не воспользовались своим правом на налоговый вычет, то сможете выбрать один из этих вариантов:

• подать на вычет на взнос за все три прошедших года;
• подать на вычет на доход, который освободит от налога на купонный доход по облигациям, а также на доход от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов (например, фьючерсов и опционов) за три года владения ИИС.

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вам будут доступны вычеты обоих типов, поэтому ничего менять не придется.

Если вы открыли ИИС до 2024 года, все будет зависеть от того, подавали вы заявление на вычет или нет. Инвесторы, которые уже воспользовались налоговым вычетом на взнос, сменить тип налогового вычета не смогут. Если вы еще не воспользовались правом на такой вычет, то при закрытии ИИС сможете оформить вычет на доход от инвестиций. Тем самым вы освободите финансовый результат ваших сделок на ИИС от налога 13%.