12436
Поделиться

Транспортный налог 2022: как рассчитать и уплатить, какие льготы есть

Что такое транспортный налог и кто его платит
Транспортный налог — один из трех имущественных налогов, которые платят граждане. Помимо него еще есть налог на имущество и земельный налог. Транспортный налог регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ и относится к региональным налогам. Это значит, что уплаченные суммы налога поступают в бюджет города федерального значения, области, края, автономной области или республики и расходуются на нужды региона.
Налог платит человек, на которого зарегистрировано транспортное средство. Если транспорт принадлежит организации ей тоже нужно платить налог. В этой статье мы расскажем только про порядок, который действует для физлиц.

Какой транспорт облагается налогом
Налогом облагаются следующие транспортные средства (ТС):

  • автомобили;
  • мотоциклы и мотороллеры, подлежащие регистрации в ГИБДД;
  • автобусы;
  • самоходные машины;
  • снегоходы и мотосани;
  • моторные лодки, гидроциклы;
  • теплоходы, яхты, парусные суда и катера;
  • самолеты и вертолеты. 
При этом есть ТС, которые не являются объектом налогообложения, и налог по ним не начисляют. Например, легковые авто, которые оборудованы для использования людьми с инвалидностью. Или легковые авто мощностью до 100 л. с., если их получили или приобрели через органы соцзащиты. Не придется платить налог и тем, у кого машину похитили. Правда, факт хищения нужно подтвердить, направив в налоговую документы из полиции.

Сроки уплаты транспортного налога
Транспортный налог платят не позднее 1 декабря следующего года.

При этом до 1 ноября налоговая рассылает уведомления с суммой налога. Уведомление поступит в личный кабинет на сайте налоговой службы или Почтой России, если в личном кабинете вы не регистрировались. Уведомление не придет, если вы освобождены от уплаты налога или его сумма менее 100 ₽.
Транспортный налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

Расчет транспортного налога
Размер транспортного налога зависит от нескольких показателей. Рассчитать его можно самостоятельно или дождаться квитка из налоговой. 

Формула для расчета. Транспортный налог рассчитывают по формуле:
Налоговая
база
x
Налоговая
ставка
x
Период владения
12
x
Повышающий коэффициент
для авто из перечня
Минпромторга
Льготы,
если есть
Налоговая база для автомобилей — это мощность двигателя в лошадиных силах. За каждую лошадиную силу взимается определенная сумма — это и есть налоговая ставка.
Размер транспортного налога на автомобиль зависит от мощности двигателя в лошадиных силах.
Период владения показывает, сколько полных месяцев машина была зарегистрирована на конкретного человека в течение календарного года, за который рассчитывается налог. Месяц считается, полным, если автомобиль зарегистрирован до 15-го числа включительно или снят с учета после 15-го числа.
Повышающий коэффициент применяется, если машина попала в список, который ежегодно утверждает Минпромторг. 
Льготы предусмотрены для определенных категорий граждан. 
Кто считает налог. Автовладельцам запоминать формулу и самостоятельно считать налог не нужно. Сумму пришлет налоговая в уведомлении. 
Если хотите узнать сумму налога заранее и не ждать уведомления, есть два способа: 
  1. Посчитать вручную. Для этого нужно определить налоговую ставку, повышающий коэффициент и льготы. Об этом расскажем далее.
  2. Воспользоваться калькулятором на сайте налоговой службы. Для расчета укажите регион, год, вид ТС, мощность двигателя и период владения.
Калькулятор транспортного налога на сайте налоговой службы
Пример расчета налога за 2021 год для легкового авто с двигателем 120 л. с. Авто не входит в перечень дорогостоящих моделей от Минпромторга. Собственник живет в Московской области и владел автомобилем весь год

Налоговые ставки и повышающий коэффициент
Каждый регион устанавливает свои ставки налога. Платить налог нужно по ставкам того региона, где прописан автовладелец, а не где он поставил авто на учет. Повышающий коэффициент не зависит от региона и применяется для машин, которые попали в список Минпромторга в отчетном году. За сколько реально вы приобрели автомобиль, не важно, главное, есть его модель в перечне или нет.

Налоговые ставки. Ставки налога прописаны в статье 361 НК РФ. Но региональные власти могут их увеличивать или уменьшать, но не более, чем в 10 раз. Если регион не установит свои ставки, будут использоваться указанные в Налоговом кодексе. 
С помощью сервиса налоговой службы можно узнать, какие ставки установлены в вашем регионе, всего за четыре шага: 
  1. Выберите «транспортный налог», регион и нажмите «Найти». 
  2. После появления дополнительной информации нажмите «Подробнее». 
  3. На открывшейся странице выберите вкладку «Ставки» и проставьте галочку «Физическое лицо». 
  4. Нажмите «Показать». После этого откроется перечень ставок, которые действуют для физлиц в выбранном регионе.
Поиск налоговых ставок на сайте налоговой службы
Для примера мы нашли на сайте налоговой службы ставки для легковых автомобилей в Москве и Московской области, по которым нужно платить налог за 2021 год. Они приведены в таблице.
 
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀Налоговая ставка за каждую лошадиную силу
 
Мощность двигателя легкового автомобиля
Москва
Московская область
До 100 л. с. включительно
12 ₽
10 ₽
Свыше 100 до 125 л. с. включительно
25 ₽
34 ₽
Свыше 125 до 150 л. с. включительно
35 ₽
34 ₽
Свыше 150 до 175 л. с. включительно
45 ₽
49 ₽
Свыше 175 до 200 л. с. включительно
50 ₽
49 ₽
Свыше 200 до 225 л. с. включительно
65 ₽
75 ₽
Свыше 225 до 250 л. с. включительно
75 ₽
75 ₽
Свыше 250 л. с.
150 ₽
150 ₽
Выше мы уже рассчитали на калькуляторе налоговой службы, сколько придется заплатить автовладельцу из Московской области за полный год владения машиной с двигателем 120 л. с., не вошедшей в перечень Минпромторга. 
Посчитаем теперь вручную по формуле, которую мы давали выше: 120 л. с. × 34 ₽ × 12 / 12 = 4080 ₽. Все совпало. Теперь вы сможете проверить сумму, когда получите уведомление по налогу. 
В некоторых регионах ставки налога могут зависеть не только от мощности, но и от возраста автомобиля. Такой порядок, например, действует в Приморском крае и Новосибирской области. 
Повышающий коэффициент. Если автомобиль входит в перечень Минпромторга, применяется повышающий коэффициент. Его еще называют налогом на роскошь.
При расчете налога за 2021 год используются коэффициенты, которые указаны в таблице.
Средняя стоимость легкового автомобиля
Возраст автомобиля с года выпуска
Повышающий коэффициент
от 3 000 000 до 5 000 000 ₽ включительно
не более 3 лет
1,1
свыше 5 000 000 до 10 000 000 ₽ включительно
не более 5 лет
2,0
свыше 10 000 000 до 15 000 000 ₽ включительно
не более 10 лет
3,0
свыше 15 000 000 ₽
не более 20 лет
3,0
Возраст автомобиля учитывается начиная с года выпуска. Для расчета налога за 2021 год в категорию «Не более 3 лет» попадут авто, которые выпущены в 2019, 2020 и 2021 годах.
Перечень «роскошных» автомобилей ежегодно размещается на сайте Минпромторга. В 2021 году в него входило почти 1400 модификаций дорогих авто. Если вы купили машину дороже 3 млн рублей, но ее не оказалось в перечне, повышающий коэффициент применяться не будет. Например, в перечне для расчета налога за 2021 год не было спорткаров McLaren.
Транспортный налог на автомобили из списка Минпромторга рассчитывается с повышающим коэффициентом.
При расчете налога за 2022 год повышающий коэффициент сохранится только для авто дороже 10 млн рублей. Для них продолжит действовать коэффициент 3, если машина стоит 10—15 млн рублей и не старше 10 лет либо машина стоит свыше 15 млн рублей и не старше 20 лет.

Льготы по транспортному налогу
По транспортному налогу есть два вида льгот: федеральные и региональные.

Федеральные льготы действуют по всей стране. Транспортный налог не придется платить людям с инвалидностью за специально оборудованные авто и за авто мощностью до 100 л. с., которые получили через соцзащиту. 
Региональные льготы устанавливают субъекты РФ. Проверить льготы вашего региона, можно с помощью сервиса налоговой службы за четыре шага: 
  1. Выберите «транспортный налог», регион и нажмите «Найти». 
  2. После появления дополнительной информации нажмите «Подробнее».
  3. На открывшейся странице выберите вкладку «Региональные льготы» и проставьте галочку «Физическое лицо».
  4. Нажмите «Показать». После этого откроется перечень льгот, которые действуют для физлиц в выбранном регионе.
Поиск льгот по налогу на сайте налоговой службы
В Москве транспортный налог, например, не платят ветераны, люди с инвалидностью I и II группы и один из родителей в многодетной семье. В Московской области льгота для многодетных семей действует, но только если мощность автомобиля не превышает 250 л. с. и он не входит в перечень Минпромторга. 
В некоторых регионах предоставляют не полное освобождение от налога, а скидку. Так, в Хабаровском крае один из родителей в многодетной семье может платить налог по ставке в два раза ниже при условии, что мощность автомобиля не выше 200 л. с. 
Налоговая учтет льготы при расчете налога, если знает, что они у вас есть. Заявление на льготу можно отправить через личный кабинет на сайте налоговой службы. С 2018 года налогоплательщик не обязан прикладывать к заявлению подтверждающие документы. Налоговая сама проведет проверку, а если подтвердить право на льготу не получится, то свяжется с заявителем и уточнит основания для ее получения.

Как уплатить транспортный налог
Есть несколько способов уплаты транспортного налога. Для большинства из них требуется уникальный идентификатор начислений — УИН. Его можно посмотреть в уведомлении, которое присылает налоговая.

Удобнее всего оплачивать налог онлайн:
Уплатить транспортный налог со своего счета или своей картой можно не только за себя, но и за другого человека. Главное — верно указать УИН, тогда налог зачтется в отношении нужного лица.

Штрафы за неуплату транспортного налога
Последний день для уплаты транспортного налога — 1 декабря. Если не заплатить налог, со 2 декабря будет начисляться пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Например, автовладельцу нужно было уплатить налог 4080 ₽ до 1 декабря 2021 года, а он просрочил уплату на 10 дней. При этом в просроченном периоде ключевая ставка была 7,5%. В итоге пеня составит 4080 ₽ × 7,5% × 1/300 × 10 дней = 10,2 ₽.
Если налог так и не заплатить, налоговая сначала пришлет требование с указанием даты, до которой необходимо погасить долг, а потом подаст в суд. Заседаний и вызова сторон не будет — суд просто вынесет судебный приказ. На его основе сумму налога и пеней спишут с банковского счета неплательщика. Еще долг могут передать приставам. Они имеют право наложить ограничение на выезд из РФ, а помимо суммы налога и пеней придется заплатить исполнительский сбор — 7% от суммы взыскания, но не менее 1000 ₽. Проверить, не попал ли долг к приставам, можно на сайте ФССП. Для проверки потребуется указать ФИО и дату рождения автовладельца.
Есть еще одна мера за неуплату. Если налоговая не знает, что у вас есть автомобиль и не присылает уведомления на уплату налога, а потом это раскроется, могут выставить штраф — 20% от накопившейся недоимки. Поэтому если налоговые уведомления не приходят, нужно самостоятельно сообщить о наличии у вас автомобиля. Это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Как проверить задолженность
Проверить, выставили ли вам налог для уплаты, можно в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если срок уплаты транспортного налога уже прошел, просроченную задолженность можно просмотреть с помощью еще нескольких сервисов:

С помощью этих сервисов информацию о задолженности можно узнать бесплатно.

Как уменьшить транспортный налог
Способов сэкономить немного, и они зависят от конкретной ситуации.

Если у вас уже есть автомобиль, сэкономить на уплате транспортного налога можно только за счет льгот. Еще не помешает проверять уведомления из налоговой, все ли в них учли корректно и нет ли лишнего.
Если вы только присматриваете машину для покупки, обратите внимание на мощность двигателя. Например, москвичам за автомобиль с двигателем 200 л. с. нужно платить по 50 ₽ налога за каждую «лошадку». А если двигатель окажется 205 л. с., налоговая ставка вырастет до 65 ₽, то есть на 30%.
Не забудьте про список роскошных автомобилей. Если купите машину, которая числится в этом списке, придется платить налог с повышающим коэффициентом, даже если реальная сумма сделки была меньше 3 млн рублей — при расчете налога за 2021 год или меньше 10 млн рублей — при расчете налога за 2022 год.
Если продали машину, проконтролируйте, что новый владелец перерегистрировал ее на себя. Проверить историю регистрации можно по VIN или номеру кузова на сайте ГИБДД. Если записи о смене владельца не окажется, значит машина продолжает числиться за вами, и налог по-прежнему будет приходить вам.
В этом случае лучше не дожидаться нового владельца и самостоятельно снять автомобиль с регистрации. Для этого нужно подать заявление в личном кабинете на госуслугах.
Коротко по теме
  • Транспортный налог за истекший год нужно заплатить не позднее 1 декабря следующего года.
  • Налог самим считать не нужно: до 1 ноября налоговая пришлет уведомление с суммой. Но если разберетесь с формулой для расчета налога, сможете проверить, все ли верно посчитано в уведомлении.
  • Ставка налога на легковые автомобили зависит от мощности двигателя и устанавливается в каждом субъекте РФ. Для дорогих авто из списка Минпромторга действует повышающий коэффициент, или так называемый налог на роскошь.
  • Для некоторых категорий граждан действуют льготы. Они могут полностью освобождаться от уплаты транспортного налога либо в зависимости от мощности автомобиля или других параметров. В некоторых случаях льготников освобождают от уплаты не всего налога, а только его части.
  • Уплатить транспортный налог можно через сервис Тинькофф, на госуслугах или в личном кабинете на сайте налоговой службы.
  • Если налог не платить, начисляются пени. Налоговая может подать на неплательщика в суд, и задолженность по налогу и пеням спишут с банковского счета на основании судебного приказа. Если денег на банковских счетах нет, взыскание могут передать приставам.
  • Если не платить налог из-за того, что в налоговой нет сведений о вашем автомобиле, можно получить штраф — 20% от суммы неуплаченного налога.
Собрали главное о транспортном налоге в истории
Вопрос—ответ
До 2 декабря начисленную сумму транспортного налога можно увидеть только в личном кабинете на сайте налоговой службы. Начиная со 2 декабря она превратится в задолженность. Задолженность по налогам можно проверить на госуслугах и через другие сервисы.
После покупки автомобиля собственник должен зарегистрировать его в ГИБДД. Оттуда данные попадут в налоговую. Если вдруг этого не произошло, нужно сообщить в налоговую самостоятельно до 31 декабря года, в котором должно было прийти первое уведомление, но не пришло. Иначе можно получить штраф в размере 20% от неуплаченного налога.
Зарегистрировать транспортное средство можно в любом отделении ГИБДД. Но в СТС будет вписан адрес регистрации владельца по паспорту. Поэтому при расчете транспортного налога будут применяться налоговые ставки и льготы, которые действуют в том регионе, где автовладелец прописан, а не где он поставил машину на учет.
Если автомобиль продали, налог заплатят и старый, и новый собственник. Каждый оплачивает тот период, в течение которого владел машиной.
Причем для продавца будет выгоднее снять авто с учета до 15 числа включительно, тогда за этот месяц платить налог ему не придется.
Покупатель сможет сэкономить и не платить налог за месяц покупки, если зарегистрирует авто после 15 числа.
Но нужно учитывать, что у нового владельца для перерегистрации авто есть 10 дней со дня покупки. Если не уложиться в этот срок, можно получить штраф от 1500 до 2000 ₽ за нарушение правил регистрации. А если нарушение выявят сотрудники ГИБДД на дороге, оштрафуют на сумму от 500 до 800 ₽, при повторном нарушении — на 5000 ₽ или могут лишить прав на 1—3 месяца.
В этом случае сумма налога распределится между владельцами пропорционально доле каждого из них в собственности.
Если у вас нет льгот и вы не освобождены от уплаты транспортного налога, нужно обратиться в любую налоговую инспекцию или направить запрос через личный кабинет на сайте налоговой службы. Еще можно написать через сервис «Обратиться в ФНС России».
Если у вас есть подтвержденная учетная запись на госуслугах, вы можете использовать ее для авторизации в личном кабинете на сайте налоговой службы. Для этого на странице авторизации нужно выбрать «Войти через госуслуги (ЕСИА)».
Если подтвержденной учетной записи на госуслугах нет и вы являетесь клиентом Тинькофф, подтвердить ее можно через специальный сервис.
Еще подтвердить учетную запись на госулугах можно через интернет-банк некоторых других банков или посетив центры обслуживания.
В основном поиск задолженности ведется по ИНН. Но если будете проверять долг через госуслуги или личный кабинет на сайте налоговой службы, пользоваться поиском не придется — сумма долга высветится на главной странице.
Проверять задолженность в любом случае лучше через сайты госуслуг, налоговой или банков, чтобы избежать разглашения персональных данных.
Нужно подать в налоговую заявление на предоставление льготы и пересчет налога. Это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой службы. Но налог пересчитают не за все время, а только за предыдущие три года. Обратите внимание, что в разные периоды времени в вашем регионе могли действовать разные льготы.
Федеральных льгот для пенсионеров нет. Но они могут быть установлены на региональном уровне. Например, в Санкт-Петербурге пенсионеру, у которого в собственности отечественная легковушка мощностью до 150 л. с., налог платить не придется.
Иногда льготы вводят не для всех пенсионеров, а для инвалидов, ветеранов или Героев РФ. Проверить льготы в вашем регионе можно на сайте налоговой службы.
На федеральном уровне налог на электрокары не отменяли. Но льготы могут действовать в регионе. Например, в Москве и Московской области владельцы электрокаров полностью освобождены от уплаты транспортного налога, а в Ханты-Мансийском автономном округе действует скидка 20%. Проверить льготы в вашем регионе можно на сайте налоговой службы.
Да, при исчислении налога за 2021 год повышающий коэффициент применяется. Потому что для расчета используется не цена сделки из договора купли-продажи автомобиля, а именно информация о средней стоимости машины, размещенная в перечне Минпромторга. При расчете налога за 2022 год повышающий коэффициент для авто дешевле 10 млн рублей применяться не будет.
В отличие от физлиц, организации должны рассчитать сумму налога сами и уплатить его не позднее 1 марта следующего года. Региональное законодательство может предусматривать внесение авансовых платежей, тогда налог придется уплачивать в течение года — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, аванс за 1 квартал 2022 года с учетом выходных и праздничных дней нужно заплатить не позднее 4 мая 2022 года.
Отчетности по транспортному налогу для организаций нет. До 2021 года бухгалтерам нужно было подавать декларацию, но затем ее отменили.
ИП уплачивают транспортный налог так же как люди без такого статуса.
1 апреля