Изменения в налоговом законодательстве

Какой теперь налог на доход с процентов по вкладам?

С 1 января 2021 года в налоговом законодательстве начали действовать изменения, согласно которым по доходам от вкладов выше необлагаемого минимума необходимо платить налог по ставке 13%.

Необлагаемый минимум зависел от ключевой ставки Центробанка, установленной на начало года, и считался по схеме: 1 000 000 ₽, умноженные на ключевую ставку. Например, при ставке 8,5% необлагаемый доход будет равен: 1 000 000 ₽ × 8,5% = 85 000 ₽. Налог считался по формуле: (Ваш доход − Размер необлагаемого дохода) × 13%.

Однако 26 марта 2022 года президент РФ подписал указ, согласно которому доход, полученный от вкладов в 2021 и 2022 годах, облагаться налогом не будет. На данный момент запланировано, что налог на доходы от вкладов начнет применяться в 2023 году, а значит заплатить первый налог придется только в 2024 году.

Механика расчета налога тоже немного изменилась. Необлагаемый налогом доход будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.

Налог на доход также будет считаться по формуле: (Ваш доход − Размер необлагаемого дохода) × 13%.

При этом есть два исключения, которые налогом не облагаются:

Нужно ли декларировать доход с процентов по вкладам?

Декларировать доход по вкладам самостоятельно не придется: за вас всё сделают банк и налоговая. Банк до 1 февраля года, следующего за отчетным, передаст данные в налоговую, и уже она сама подсчитает, сколько налога вы должны заплатить.

Вы получите уведомление об уплате этого налога вместе с транспортным и имущественным налогом. Сумму, указанную в уведомлении, нужно будет заплатить не позднее 1 декабря.

Какой налог нужно заплатить на доход с купонов по облигациям?

Раньше налогом не облагались рублевые купоны по облигациям российских компаний, эмитированных после 1 января 2017 года, а также купоны по ОФЗ, муниципальным облигациям и облигациям бывших стран СССР.

С 1 января 2021 года это правило больше не работает. Теперь платить налог нужно с купонов по всем облигациям. По‑прежнему налогом облагается и дисконт — то есть положительная разница между номинальной ценой облигации и реальной ценой ее покупки. Ставка налога для резидентов — 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год), для нерезидентов — 30%.

Самостоятельно ничего делать не придется: в случае купонов по облигациям налоговым агентом выступает ваш российский брокер, он рассчитает и спишет налог автоматически.

Как считается налог на доход свыше 5 млн ₽ в год?

С 1 января 2021 года на доход, превышающий 5 млн ₽ в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Доходы до 5 млн ₽ включительно по‑прежнему облагаются по ставке 13%.

В качестве источников дохода считается всё: долевое участие, выигрыши в лотерею, операции по ценным бумагам или по займам, зарплата

Такой расчет будет актуален с 2023 года, до этого момента действует переходный период. Во время этого переходного периода налоговые базы не складываются — это значит, что повышенный налог в размере 15% удержат, только если какой‑то ваш доход превысит сумму в 5 млн ₽ в год.

Кроме того, при расчете налога по новым правилам есть ряд исключений — на них повышенная ставка 15% не распространяется:

Если у вас несколько налоговых агентов — например, работодатель и брокер, — то каждый из них удерживает налог исходя из собственных расчетов. После того как по итогам года налоговая получит данные по доходам от налоговых агентов, доход будет просуммирован. Если общая сумма дохода превысит 5 млн ₽, то с суммы превышения придется доплатить 2% по отдельному уведомлению от налоговой.

С каких доходов можно получить вычеты?

С 2021 года вы не сможете вернуть себе имущественный и социальный вычеты с НДФЛ, уплаченного от дохода по операциям с ценными бумагами.

Также изменения коснулись инвестиционного вычета по ИИС типа А: теперь налоговый вычет можно получить только с основной налоговой базы, например, с зарплаты. Доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами не относятся к основной налоговой базе, поэтому оформить налоговый вычет с доходов по брокерскому счету не получится.