Какие налоги нужно заплатить с дивидендов от иностранных акций?
Налоговым резидентам РФ налоги с иностранных дивидендов нужно платить в пользу и России, и страны регистрации иностранной компании. Но в некоторых случаях двойного налогообложения удается избежать.
В стране регистрации компании ставка налога зависит от законов этой страны. Налог удерживается с дивидендов еще до их поступления на ваш счет. Как узнать иностранную ставку налога
В России ставка налога зависит от вашего годового дохода: 13% с доходов до 5 000 000 ₽ или 15% с доходов свыше 5 000 000 ₽. Если у России и страны регистрации компании есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), уплаченный иностранный налог может снизить налог в России. Как происходит зачет налога
По иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно самостоятельно отчитаться перед ФНС и уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года и указать в ней информацию о полученных дивидендах. Подробнее про 3-НДФЛ
Нужно иметь в виду, что некоторые компании, ведущие деятельность в России, на самом деле зарегистрированы за рубежом, например Polymetal или X5 Retail Group. Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, откройте сайт Московской биржи, найдите нужную компанию с помощью поисковой строки и посмотрите на ISIN‑код на странице ценной бумаги. ISIN‑код у российских компаний начинается только с букв RU.
Требования по самостоятельной уплате налога с иностранных дивидендов, полученных до конца 2023 года, касаются всех налоговых резидентов РФ — не только граждан России, но и иностранцев, проживающих в стране не менее 183 дней в году.