Требования к иностранным счетам

Что нужно сделать, если открыл счет у иностранного брокера?

Главное требование — об иностранном счете нужно поставить в известность Федеральную налоговую службу России.

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле». Теперь граждане России, а также те, кто проживает в стране на основании вида на жительство, должны уведомлять налоговые органы о своих счетах не только у иностранных банков, но и у иностранных брокеров. Уведомление нужно направить при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в любой финансовой организации за пределами РФ.

Если счет у иностранного брокера был открыт или изменен до 1 января 2020 года, отчитываться не нужно.

Помимо уведомления об открытии счета, инвестору придется ежегодно заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать справки о движении денежных средств на иностранном счете.

Чтобы вы не ошиблись при заполнении декларации, мы подготовили подробный гайд по заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн.

Как именно нужно отчитаться?

Если вы открыли или закрыли иностранный счет либо изменили его реквизиты, об этом нужно отчитаться в течение одного месяца.

Потребуется скачать специальную форму, потому что заполнить эти данные онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС пока нельзя.

После того как вы заполните форму, ее нужно распечатать (в двух экземплярах односторонней печатью), подписать и самостоятельно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации либо отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Что будет, если не сообщить об иностранных счетах?

Если вовремя не подать уведомление об открытии или закрытии иностранного счета, а также об изменении его реквизитов, налоговая может начислить штраф на сумму 1000—1500 ₽. Такой же штраф установлен за подачу уведомления по не установленной форме.

Если скрыть эту информацию совсем, штраф возрастает до 4000—5000 ₽.

Кто должен отчитываться?

Все граждане России и иностранцы с российским видом на жительство, если и те и другие проживают в России больше 183 дней в году.

Если этот срок меньше, можно не отчитываться перед ФНС РФ об открытии или изменении счета в иностранных банках и финансовых организациях, а также о доходах, полученных на этих счетах. Но отчитываться придется перед другим государством, в котором инвестор получит новое резидентство.

Нюансы есть и для отчетов о движении средств по иностранным счетам. Обычно эти данные нужно подавать в налоговую в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Но можно этого не делать, если одновременно соблюдаются два условия:

  1. Организация финансового рынка, в которой у вас открыт счет, находится в одной из стран ЕАЭС или в государстве, с которым Россия автоматически обменивается финансовой информацией. Суммарно это 79 стран: например, Австралия, Бразилия, Испания, Кипр, Швейцария. Обратите внимание, что США в этот перечень не входят.
  2. Общая сумма, зачисленная или списанная за отчетный год не превышает 600 000 ₽ или их эквивалент в иностранной валюте. А также если деньги со счета не списывались и остаток на счете не превышает 600 000 ₽ или их эквивалент в иностранной валюте.

Какие доходы нужно декларировать?

Физические лица — налоговые резиденты РФ должны самостоятельно сообщать в российские налоговые органы обо всех доходах, полученных на счета у иностранных банков или брокеров. Вот примерный перечень таких доходов:

  • доходы от продажи или погашения ценных бумаг;
  • дивиденды;
  • купоны;
  • доходы от сдачи в аренду недвижимости либо от продажи недвижимости за пределами РФ;
  • проценты по вкладам в иностранных банках.

Отличие иностранного брокера от российского с точки зрения налогообложения заключается в том, что российский брокер выступает налоговым агентом в отношении большинства доходов, поступивших на российский брокерский счет: он исчисляет, удерживает и перечисляет налог в бюджет РФ самостоятельно.

Но в случае поступления дохода на иностранный брокерский счет налогового агента нет, поэтому физическому лицу — налоговому резиденту РФ нужно самостоятельно указать доходы в декларации 3-НДФЛ, а потом уплатить необходимую сумму налога в бюджет РФ.

Какие документы надо предоставить?

Точный комплект подтверждающих документов будет зависеть от того, какой именно доход был получен на иностранных счетах. Вот какие документы понадобятся при получении дохода от инвестиционной деятельности.

Отчет иностранного брокера по поступившим доходам за прошедший календарный год — этот документ отражает все поступившие за год доходы, которые нужно отразить в декларации. Отчет нужно приложить к декларации 3-НДФЛ, если вы указываете в ней доходы от реализации или погашения ценных бумаг, а также доход от дивидендов и купонов.

В отчете должна обязательно содержаться следующая информация:

  • сумма дохода,
  • дата поступления дохода,
  • валюта дохода,
  • указание природы самого дохода — то есть что это: дивиденды, купон и т. д.
  • к какой ценной бумаге относится эта выплата.

Запросить этот документ можно у вашего иностранного брокера — обычно отчет доступен для скачивания в личном кабинете на сайте брокера.

Отчет брокера по расходам на приобретение ценных бумаг — этот документ подтверждает расходы, которые инвестор понес при покупке активов, от реализации которых впоследствии получил доход. Сумму таких расходов можно будет вычесть из суммы дохода и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу. При этом к расходам относятся не только стоимость покупки ценной бумаги, но и брокерские и другие виды комиссий, уплаченные при покупке и продаже ценных бумаг.

Этот отчет нужно приложить к декларации 3-НДФЛ, если указываете в ней доход от реализации или погашения ценных бумаг.

Договор брокерского обслуживания — рекомендуем запросить его у вашего иностранного брокера и приложить к декларации 3-НДФЛ.

Форма 1042-S — это документ от налоговой службы США, который подтверждает факт удержания налога с дивидендов по американским акциям. Его нужно приложить к декларации 3-НДФЛ, если вы заявляете о получении дивидендов по ценным бумагам, эмитенты которых зарегистрированы в США.

Важно: все документы от иностранного брокера или банка должны быть переведены на русский язык, а переводы нужно заверить у нотариуса.

Какая ставка налога на доход по иностранным счетам?

Для налоговых резидентов РФ основная ставка налога составляет 13%. Она применяется в том числе и к доходам, поступившим на счета у иностранных брокеров или банков: при выплате дивидендов или купонов, а также при реализации или погашения ценных бумаг.

Если при выплате дивидендов или купонов, эмитент уже удержал налог в пользу иностранного государства, то в России налог можно снизить. Это правило применяется, если между Россией и страной регистрации эмитента заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН).

Вместе с тем 1 января 2021 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве РФ, в соответствии с которыми с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Доходы меньше или равные 5 млн ₽ по‑прежнему облагаются по ставке 13%. К доходам, полученным в 2020 году и раньше, повышенная ставка не применяется.

Что будет, если вовремя не сообщить о таких доходах?

Если не отчитаться о своих доходах, сделать это с опозданием или просрочить уплату налога, Федеральная налоговая служба России может вас оштрафовать:

  • если опоздали со сроком подачи декларации — штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от неуплаченного налога — ст. 119 НК РФ;
    • Если ограничения противоречат друг другу: штраф меньше 1000 ₽, но больше 30% от неуплаченного налога, то инвестору придется заплатить 1000 ₽.
  • если не указали в декларации часть доходов — штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла. И 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно, — ст. 122 НК РФ;
  • если не заплатили налог по декларации до 15 июля — со следующего дня налоговая начнет считать штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки — ст. 75 НК РФ.
    • Например, если на 180 дней опоздать с оплатой налога размером 5 000 ₽ при ключевой ставке ЦБ РФ в 9,5%, то штрафные пени составят: 5 000 * 9,5% * 1/300 * 180 = 285 ₽.

Крайняя дата для подачи декларации по форме 3-НДФЛ — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной, то крайняя дата подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Например, декларацию за 2021 год нужно подать до 4 мая 2022 года.

Крайняя дата для уплаты налога по декларации за соответствующий отчетный налоговый период — 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, по декларации за 2021 год налог нужно уплатить до 15 июля 2022 года.

Отчитываться о движении средств по счету нужно до 1 июня следующего календарного года.

Например, отчет о движении средств по иностранному счету за 2020 год нужно подать до 1 июня 2021 года.

За опоздание с подачей отчета не более чем на 10 дней могут назначить штраф на сумму 300—500 ₽, при опоздании от 10 до 30 дней штраф составит 1000—1500 ₽, а если этот срок превысит 30 дней, то штраф составит 2500—3000 ₽.

Была ли полезна статья?

Другие статьи по этой теме

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ по инвестициям
  • Дивиденды по иностранным акциям
  • Сальдирование финансовых результатов на счетах у разных брокеров и перенос убытков прошлых лет
  • Изменения в налоговом законодательстве