Работодатель платит за сотрудника страховые взносы и удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ — это 13% с большинства доходов сотрудника. Сотрудник получает на руки сумму за вычетом налога. Работодатель должен рассчитать налог и перечислить его в бюджет.
Страховые взносы — обязательные отчисления на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Работодатель платит эти взносы сам, из своих денег.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Сотрудник платит из своей зарплаты 13% и получает на руки сумму за вычетом налога.
Зарплата Иванова по трудовому договору — 10 000 рублей. Работодатель перечисляет в налоговую 1300 рублей, а на руки Иванов получает 8700 рублей.
Работодатель выступает налоговым агентом: считает НДФЛ, удерживает его из дохода и направляет в бюджет. Он обязан это делать для всех, кто работает на него по трудовым и гражданско-правовым договорам.
НДФЛ платят с таких доходов:
Ставки НДФЛ:
Сроки уплаты НДФЛ:
Когда перечисляете аванс, вы не платите НДФЛ. НДФЛ перечисляют в налоговую после второй части зарплаты.
Чтобы не держать в голове несколько дат и не запутаться, перечисляйте все суммы в один день. Или подключите зарплатный проект Тинькофф: система автоматически рассчитывает НДФЛ с каждой выплаты сотрудникам, создает платежки и отправляет деньги в налоговую. Зарплатный проект бесплатный, а счет в Тинькофф открывать не обязательно.
Налоговый кодекс делит налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов. Работодатели удерживают 13% от доходов резидентов и 30% — от доходов нерезидентов.
Резиденты — люди, которые пробыли в России более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих уплате НДФЛ. При этом гражданство значения не имеет. За это время человек может выезжать за границу на полгода для лечения или обучения и его все равно будут считать резидентом.
Нерезиденты — люди, которые пробыли в России менее 183 дней за 12 месяцев. Чаще всего это иностранцы, но нерезидентами могут стать россияне, которые часто выезжают или постоянно живут за границей.
Страховые взносы — обязательные отчисления на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Работодатель платит их из своих доходов. Все платежи перечисляют в налоговую, а она сама распределяет их в нужные фонды.
| Пенсия | 22% | Если выплаты сотруднику с начала 2019 года превысили 1 150 000 ₽, тариф — 10%, а не 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% | Доход сотрудника не влияет на размер взносов |
| Страхование на случай болезни или материнства | 2,9% | Если выплаты сотруднику с начала 2019 года превысили 865 000 ₽, взносы с суммы превышения не платят |
| Взносы на страхование от производственного травматизма и профзаболеваний (только для трудовых договоров) | 0,2—8,5% | Чем рискованнее работа, тем выше ставка. Доход сотрудника не влияет на размер взносовТарифы взносов на травматизм |
Взносы рассчитывают с зарплаты до того, как удержали НДФЛ.
Зарплата Иванова до удержания НДФЛ — 10 000 рублей. Взнос в пенсионный фонд — 22%. Работодатель заплатит за Иванова 2200 рублей.
Страховые взносы по каждому сотруднику за текущий месяц перечисляют не позже 15 числа следующего месяца. Например, взносы за июнь платят до 15 июля.
Мы рекомендуем перечислять взносы в день зарплаты, чтобы не запутаться.
Иностранцы чаще всего нерезиденты. За нерезидентов платят страховые взносы и удерживают НДФЛ, как и за обычных сотрудников.
Ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%, но есть исключения. Эти нерезиденты платят НДФЛ по ставке 13%:
Со страховыми взносами за иностранцев все сложнее. Сколько платить и как — зависит от статуса сотрудника: временно он живет в России или постоянно, есть у него вид на жительство или нет. Всегда платят только взносы на травматизм и профзаболевания.
Самому в этом разобраться сложно — за нюансами обращайтесь к бухгалтеру.