Выбор системы налогообложения

Как выбрать систему налогообложения для ООО?

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения:

    Основная система налогообложения — ОСНО

    ОСНО подходит, если:

    • доходы бизнеса в 2022 году — свыше 219 200 000 ₽ в год, а количество сотрудников в штате — больше 130 человек;
    • вы собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важен вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;
    • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять спецрежимы, например открываете спиртзавод или ломбард.

    ОСНО — самый сложный режим, на нем больше всего налогов и отчетности:

    • налог на прибыль — 20% с прибыли, его платят ежемесячно или ежеквартально и по итогам года;
    • НДС — налог на добавленную стоимость — до 20% от стоимости товаров, работ и услуг, его платят ежемесячно;
    • страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплат перечисляют ежемесячно

    ОСНО применяется ко всем компаниям при регистрации по умолчанию. Если не хотите на нем работать, во время регистрации или в течение 30 дней после нее нужно подать уведомление в налоговую — лично или через сайт. Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой формат уведомления, найти его можно на сайте налоговой.

    Упрощенная система налогообложения — УСН

    Применять УСН могут новые компании с доходом не более 251,4 млн рублей и числом сотрудников не более 130 человек. Перейти на УСН с других режимов могут компании, чей доход за 9 месяцев 2022 года составил менее 141 412 500 ₽, а число сотрудников не более 100 человек.

    Для компаний на упрощенке действуют ограничения по видам деятельности. Например, не получится открыть ломбард или страховую компанию. Запрещенные виды деятельности для УСН — ст. 346.12 НК РФ

    На УСН нужно платить только один налог и страховые взносы за сотрудников:

    • налог по УСН — до 8% с дохода или до 20% с разницы между доходами и расходами;
    • страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплаты, пока доход работника с начала года составляет до 1 917 000 ₽; 15,1% — когда доход работника с начала года превысил 1 917 000 ₽.

    Порядок расчета налога и ставка зависят от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

    Доходы. Компании платят налог с доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников:

    • до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников включительно — ставка 6%, в отдельных регионах может быть ниже; Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой
    • от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников — ставка 8% для всех регионов;
    • более 251,4 млн рублей — компания больше не может применять УСН и должна перейти на ОСНО.

    Доходы минус расходы. Компании платят налог с разницы между доходами и расходами. Учесть можно только расходы на бизнес, которые подтверждены документами, экономически обоснованны, направлены на получение дохода и перечислены п.1 ст. 346.16 НК РФ. Например закупка товара, аренда офиса или реклама.

    Налоговая ставка зависит от годового дохода и количества сотрудников:

    • до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников включительно — ставка до 15% в зависимости от региона, но не меньше 1% от дохода; Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой
    • от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников — ставка 20% для всех регионов, но не меньше 1% с дохода;
    • более 251,4 млн рублей — компания больше не может применять УСН и должна перейти на ОСНО.

    Перейти на УСН можно в момент регистрации ООО, в течение 30 дней после нее или с начала следующего года. Как сменить систему налогообложения

    Автоматизированная система налогообложения — АУСН

    Новая система налогообложения, которая работает в экспериментальном режиме в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

    Подробности — в видео или в тексте ниже.

    Содержание и тайм-коды видео

    ​00:00 Что такое АУСН

    00:51 Как работает АУСН

    01:44 Кто может работать на АУСН

    02:45 Как платить налоги на АУСН

    04:34 Итоги

    В 2022 году можно выбрать АУСН при регистрации компании или в течение 30 дней после. Если компания из указанных регионов уже работает на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно только с начала 2023 года. Для этого нужно подать заявку в течение 2022 года в личном кабинете налогоплательщика.

    На АУСН могут работать компании, которые соответствуют таким условиям:

    • компания зарегистрирована в регионе, где проводится эксперимент с применением АУСН;
    • годовой доход — до 60 000 000 ₽;
    • не имеют филиалов;
    • не занимаются посреднической деятельностью: например, нельзя открыть агентство недвижимости;
    • в штате до 5 сотрудников;
    • все сотрудники — резиденты России и не имеют права на досрочную пенсию;
    • зарплата каждого из сотрудников — не больше 5 000 000 ₽ в год;
    • сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН;
    • все счета бизнеса находятся в банках, которые участвуют в эксперименте по АУСН.

    Компании на АУСН платят налог и взносы на травматизм:

    • налог по АУСН — 8% с дохода или до 20% с прибыли;
    • взносы на травматизм — 2217 ₽ в год;
    • НДФЛ с зарплат сотрудников по ставке 13%, но если годовой доход сотрудника больше 5 000 000 ₽, ставка НДФЛ — 15%. При этом работодатель платит только 13%, а оставшиеся 2% нужно уплатить самому сотруднику.

    Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его компании выбирают самостоятельно:

    • если доходы, налоговая ставка — 8% с дохода;
    • если доходы минус расходы, налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от годового дохода. В расходах учитываются только траты на бизнес, которые можно подтвердить документами.
    Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

    В 2022 году на ЕСХН могут работать компании, которые соответствуют таким условиям:

    • не менее 70% выручки — доход от сельскохозяйственной деятельности;
    • если компания занимается рыболовством или рыбоводством, количество сотрудников — до 300 человек. В остальных случаях ограничений по количеству сотрудников нет.

    Компании на ЕСХН платят единый налог, НДС — налог на добавленную стоимость и страховые взносы за сотрудников:

    Еще для компаний на ЕСХН есть условия для освобождения от уплаты НДС. Например, если за 3 предыдущих месяца доход не превысил 2 000 000 ₽. Все условия для освобождения от НДС

Что платит государству ООО на ОСНО?

На общей системе налогообложения компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги в зависимости от деятельности.

НДС — налог на добавленную стоимость. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Его нужно платить каждый месяц.

Ставки НДС:

  • основная — 20%;
  • льготная — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров — 10%. Полный перечень товаров с льготной ставкой
  • для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.

Налог на прибыль. В упрощенном виде прибыль — это разница между доходами и расходами компании. Из нее отчисляют 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагают недвижимость, которая принадлежит компании: офис, склад, гараж.

Если имущество входит в региональный перечень недвижимости, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость есть в ЕГРН. Налоговая ставка зависит от региона и не превышает 2,2% от балансовой стоимости или 2% от кадастровой. Узнать, для каких видов имущества действуют пониженные ставки

Торговый сбор. Его платят компании в Москве, которые занимаются розничной торговлей, например в формате магазина, павильона, палатки, автофургона, стола-прилавка. Торговый сбор не платят автозаправки без торгового зала и компании в других городах России.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в Москве в 2023 году для компаний без торгового зала варьируются от 21 000 до 81 000 ₽ в квартал. Узнать ставку в своем районе

При наличии торгового зала сумму считают по квадратным метрам, и она может отличаться как в большую, так и в меньшую сторону.

Взносы и налоги за сотрудников. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Другие налоги. Некоторым компаниям нужно платить дополнительные налоги: транспортный налог, земельный — за землю в собственности или бессрочном пользовании, водный налог и другие. Если, к примеру, транспорта и земли нет, то соответствующие налоги вас не касаются.

Что платит государству ООО на УСН?

Упрощенная система налогообложения — система, на которой компания платит один налог с доходов и страховые взносы за сотрудников.

Основной налог при УСН. Заменяет НДС и налог на прибыль. Для расчета есть два варианта: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Если доходы за год составят более 188,55 млн рублей, то ставка на УСН «Доходы» поднимется до 8%, а на УСН «Доходы минус расходы» — до 20%.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне. У каждого региона перечень свой. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно. Чтобы найти перечень, напишите в поисковике: «Перечень объектов недвижимого имущества» вашего города. Поиск недвижимости в перечне на сайте мэра Москвы

Взносы и налоги за сотрудников. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на взносы за сотрудников, но не больше чем на 50%. Взносы можно вычесть из налога по УСН за квартал, если заплатить их до того, как квартал закончится. А на УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого начисляется налог.

Прочие налоги. Кроме основных налогов есть еще дополнительные:

  • Транспортный налог — если есть автомобили или другие транспортные средства, зарегистрированные на компанию в ГИБДД или технадзоре. Компания может быть как собственником транспортного средства, так и лизингополучателем.
  • Земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании.
  • Торговый сбор — если компания занимается розничной торговлей в Москве. Этот сбор не платят только автозаправки без торгового зала.

Какие ООО могут применять ЕСХН?

ООО может применять единый сельскохозяйственный налог, если доход от сельскохозяйственной деятельности приносит не менее 70% от всех доходов и на предприятии работает не больше 300 человек.

Также этот налоговый режим могут применять рыбные хозяйства и компании, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства: к ним относятся, например, подготовка полей, опрыскивание, обрезка фруктовых деревьев и винограда, перегон и выпас скота.

Что платит государству ООО на ЕСХН?

ЕСХН заменяет налог на прибыль и налог на имущество. Ставка 6% начисляется на сумму доходов, уменьшенную на величину расходов.

НДС — налог на добавленную стоимость. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Его нужно платить каждый месяц.

Ставки НДС:

  • основная — 20%;
  • льготная — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров — 10%. Полный перечень товаров с льготной ставкой
  • для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.

Но для некоторых компаний на ЕСХН есть льготы по НДС. Например, если выручка за предыдущие 3 месяца меньше 2 млн рублей, НДС можно не платить. Все условия для освобождения от НДС

Взносы и налоги за сотрудников. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Что платит государству ООО на АУСН?

Компании на АУСН платят налог по ставке 8 или 20% и взносы на травматизм.

Налог с доходов. Ставка и порядок расчета зависят от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

На АУСН «Доходы» компании платят 8% со всех доходов. Например, с дохода 100 000 ₽ нужно заплатить 8000 ₽.

На АУСН «Доходы минус расходы» компании платят 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от дохода.

Компания заработала 1 000 000 ₽, а на аренду офиса и закупку товара ушло 700 000 ₽. Компания должна заплатить налог: (1 000 000 ₽ − 700 000 ₽) × 20% = 60 000 ₽.

Если сумма налога за год будет меньше, чем 3% от годового дохода, то компании придется доплатить налог.

За год компания заработала 10 000 000 ₽, а на аренду офиса и закупку товара ушло 9 000 000 ₽.

Минимальный налог с дохода: 10 000 000 × 3% = 300 000 ₽.

Налог с прибыли за год: (10 000 000 ₽ − 9 000 000 ₽) × 20% = 200 000 ₽. Это меньше, чем 3% от годового дохода, поэтому компании придется доплатить недостающую сумму: 300 000 − 200 000 ₽ = 100 000 ₽.

Взносы на травматизм. Размер взносов устанавливает государство, в 2023 году это 2217 ₽ за весь штат. То есть сумма фиксирована и не зависит от количества сотрудников.

Когда ООО платит налоги?

С 1 января 2023 года для всех ООО автоматически открыт Единый налоговый счет — ЕНС. На этот счет ООО должны переводить деньги на уплату всех налогов и взносов, кроме взносов на травматизм и некоторых других редких налогов и сборов. Подробнее о ЕНС

В новой системе расчетов с налоговой для большинства налоговых режимов установили единый срок уплаты налогов и взносов — не позднее 28-го числа месяца. Исключение — ООО на АУСН, где платить нужно 25-го числа каждого месяца.

Для мобилизованных действует отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на все время военной службы. По окончании у них будет два месяца и 28 дней на уплату налогов и взносов.

Когда платить налоги на ОСН

На ОСН платят НДС и налог на прибыль — оба налога до 28-го числа. НДС — раз в квартал, налог на прибыль — раз в квартал или раз в месяц. Ежемесячно налог на прибыль обязаны платить компании, чей доход в предыдущих четырех кварталах превысил 15 млн рублей в квартал.

Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день.

Когда платить налоги на УСН

На УСН налог платят ежеквартально и по итогам года. Сроки уплаты налога:

  • за первый квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта следующего года.

Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день. Например, если 28 июля — воскресенье, то уплатить налог нужно не позднее 29 июля.

Когда платить налоги на АУСН

На АУСН налог платят ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа. Но если это выходной, уплатить налог можно на следующий рабочий день, то есть 26 августа.

Когда платить налоги на ЕСХН

На ЕСХН налог платят два раза в год: до 28 июля — за полугодие, до 28 марта — за год. Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной, уплатить налог можно на следующий рабочий день.

Как снизить налоги?

На общей системе налогообложения можно уменьшить НДС на сумму НДС из счетов-фактур поставщиков.

Например, компания заказала массив дуба за 100 000 ₽. Поставщик на эту сумму начисляет 20% НДС — 20 000 ₽. Стоимость массива дуба для компании — 120 000 ₽.

Из этого массива компания сделала шкаф и установила цену в 500 000 ₽. Компания начисляет на эту цену 20% НДС — 100 000 ₽. Цена шкафа для покупателя становится 600 000 ₽.

Эти 100 000 ₽ компания должна заплатить государству, но когда она покупала дуб, то уже заплатила 20 000 ₽ НДС. На эту сумму можно уменьшить налог — компания должна заплатить государству 80 000 ₽.

На упрощенной системе налогообложения и ЕСХН регионы могут устанавливать налоговую ставку ниже стандартных 6% и 15%. Проверить ставку на сайте налоговой своего региона

Как сменить систему налогообложения?

При переходе на каждую систему налогообложения — свои правила.

Перейти на ОСНО можно только в начале следующего года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от текущей системы налогообложения.

Бланк уведомления об отказе от УСН

Бланк уведомления об отказе от ЕСХН

Сроки подачи:

  • при переходе с УСН и ЕСХН — до 15 января;
  • при переходе с АУСН — до 31 декабря.

После подачи уведомления у компании начнет автоматически применяться ОСНО.

Но если в течение года компания нарушит ограничения по текущему налоговому режиму, налоговая автоматически переведет бизнес на ОСНО и ждать начала следующего года не потребуется. При этом компания может самостоятельно направить в налоговую уведомление о нарушении ограничений и тогда можно будет выбрать другой налоговый режим.

Перейти на УСН, АУСН и ЕСХН также можно только в начале года. Для этого нужно до 31 декабря уведомить налоговую.

Форма уведомления о переходе на УСН

Форма уведомления о переходе на ЕСХН

Как перейти на упрощенку?

Для перехода на УСН налоговая дает ООО 30 дней после регистрации. Если вы не успели, перейти можно будет только в следующем календарном году. А до конца текущего года надо будет платить налоги по ОСНО.

Уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно подать в налоговую до 31 декабря. При переходе нужно выбрать объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы. От этого будет зависеть налоговая ставка:

  • на УСН «Доходы» — 6%;
  • на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Если доходы за год составляют от 188,55 млн до 251,4 млн рублей или численность сотрудников от 100 до 130 человек, то ставка будет выше:

  • на УСН «Доходы» — 8%;
  • на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Может ли ООО работать на патенте?

По закону ООО не могут применять патентную систему налогообложения.

Для чего нужен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства? Как в него попасть?

Единый реестр — это размещенная в открытом доступе база данных о субъектах малого и среднего предпринимательства. Проверить данные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства

Организации попадают в реестр автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ и налоговой. Данные в реестре можно дополнить по собственному желанию: например, указать дополнительный телефон, список продукции или услуг — это может помочь найти вас крупным заказчикам.

Критерии размера бизнеса:

  • малый бизнес — доход до 800 млн рублей, до 100 сотрудников;
  • средний бизнес — доход до 2 млрд рублей, до 250 сотрудников;
  • крупный бизнес — доход от 2 млрд рублей, больше 250 сотрудников.

Реестр создали для того, чтобы:

  • помочь государству подтверждать статус малого и среднего предприятия для программ поддержки;
  • сформировать базу для участия в закупках и кредитно-гарантийной поддержки;
  • раскрыть информацию о видах деятельности организации.
Получилось найти ответ?

Другие статьи по этой теме

  • Условия открытия ООО
  • Открыть ООО
  • Начало работы
  • Изменить данные ООО
  • Сдача отчетности ООО
  • Закрыть ООО

Вас может заинтересовать

Регистрация бизнеса
Зарегистрировать ИП