Question 1

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Accepted Answer

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. ИП могут выбрать из пяти систем налогообложения:

На УСН могут работать ИП с доходом до 251 400 000 ₽ в год и количеством сотрудников до 130 человек. С 2023 года ИП на УСН нельзя производить или продавать ювелирные изделия.

Все ИП на УСН платят страховые взносы за себя и сотрудников и НДФЛ с зарплаты сотрудников:

фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 ₽;
дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения;
страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;
налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка — 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей.

Еще ИП платят налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Его предприниматели могут выбрать самостоятельно.

ИП на УСН «Доходы» платят налог с доходов, никакие расходы не учитываются. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.

Ставка	Годовой доход	Штат
6%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой	До 188 550 000 ₽	До 100 сотрудников
8% во всех регионах	От 188 550 000,01 до 251 400 000 ₽	От 101 до 130 сотрудников

Ставка

6%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

Годовой доход

До 188 550 000 ₽

Штат

До 100 сотрудников

Ставка

8% во всех регионах

Годовой доход

От 188 550 000,01 до 251 400 000 ₽

Штат

От 101 до 130 сотрудников

Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, если будут платить их поквартально или уплатят сразу все взносы в начале года. Вот как это сделать

«Доходы минус расходы». ИП платят налог с разницы между доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами, например на закупку товара и аренду офиса. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.

Ставка	Годовой доход	Штат
15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой	До 188 550 000 ₽	До 100 сотрудников
20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода	От 188 550 000,01 до 251 400 000 ₽	От 101 до 130 сотрудников

Ставка

15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

Годовой доход

До 188 550 000 ₽

Штат

До 100 сотрудников

Ставка

20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода

Годовой доход

От 188 550 000,01 до 251 400 000 ₽

Штат

От 101 до 130 сотрудников

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут учесть страховые взносы в расходах, а значит, уменьшить на их сумму налогооблагаемую базу.

Новая система налогообложения в тестовом режиме действует с 1 июля 2022 года. Вы должны быть зарегистрированы в одном из четырех регионов: в Москве, Московской, Калужской областях или в Республике Татарстан. Новые ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Если вашему ИП больше месяца, вы можете перейти на АУСН со следующего года — для этого нужно в конце текущего года подать заявление в личном кабинете ИП на сайте налоговой. В течение календарного года изменить систему налогообложения на АУСН нельзя. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес

Подробности — в видео или тексте ниже.

Содержание и тайм-коды видео

00:00 Что такое АУСН

00:51 Как работает АУСН

01:44 Кто может работать на АУСН

02:45 Как платить налоги на АУСН

04:34 Итоги

На АУСН могут работать ИП, которые соответствуют таким условиям:

Подробности — в видео или тексте ниже.

годовой доход — до 60 000 000 ₽;
не занимаются посреднической деятельностью, например нельзя открыть агентство недвижимости;
в штате не больше пяти человек;
все сотрудники — налоговые резиденты России;
нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН;
все расчетные счета ИП открыты в банках, которые участвуют в эксперименте по АУСН.

ИП на АУСН платят единый налог каждый месяц. Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его предприниматели выбирают самостоятельно:

«Доходы», налоговая ставка — 8% с дохода;
«Доходы минус расходы», налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от доходов. В расходах учитываются только траты на бизнес, которые можно подтвердить документами.

ИП с сотрудниками платят еще и взносы на травматизм — в 2023 году это 184,75 ₽ за весь штат ежемесячно.

Еще нужно платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников по ставке 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 5 млн рублей, он облагается НДФЛ по ставке 15%. При этом 13% платит работодатель, а оставшиеся 2% — сам сотрудник.

На ПСН могут работать ИП с годовым доходом до 60 000 000 ₽ и количеством сотрудников не больше 15 человек.

Предприниматель покупает патент на срок от месяца до года и платит страховые взносы за себя. Цена патента — это и есть налог. Она зависит от региона ведения деятельности и вида бизнеса. Калькулятор для расчета стоимости патента

Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать

Кроме покупки патента ИП на ПСН платят:

фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 ₽ в год;
дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения;
страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;
налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка — 13% при годовом доходе сотрудника до 5 млн рублей, 15% — при годовом доходе свыше 5 млн рублей.

Патент можно совмещать с УСН или ОСН. Но тогда общая сумма доходов на всех ваших налоговых режимах не должна превышать 60 000 000 ₽. Если доход по всем видам деятельности превысил лимит, вы не сможете дальше работать на патенте до конца года. Придется заплатить налог по УСН или ОСН: за период с начала до конца года, если брали патент на год, или за период с начала действия патента до конца года, если брали патент на срок менее года.

Например, вы совмещаете патент с УСН и взяли патент на три месяца — за это время не превышали лимит. Потом взяли еще один патент по этому виду деятельности на такой же срок и во время его действия превысили лимит. Вы заплатите налог по ПСН за три первых месяца, а с начала действия второго патента и до конца года будете платить налоги по УСН.

На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:

годовой доход — не более 2 400 000 ₽ в год;
нет сотрудников по трудовым договорам;
продают товары собственного производства либо самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги;
не совмещают НПД с другими налоговыми режимами;
не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак». Например, шить и продавать одежду не получится, потому что она подлежит обязательной маркировке.

ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:

4% со всех доходов от физлиц;
6% с доходов от компаний и ИП.

Для этого нужно вносить все доходы в приложение «Мой налог», и на основании этого ФНС каждый месяц с 10-го по 12-е число будет рассчитывать сумму налога к уплате за предыдущий месяц.

На ОСН можно заниматься любым бизнесом, разрешенным для ИП. Ограничений по доходу и количеству сотрудников нет. Но это самый сложный режим, на котором больше всего налогов и отчетности. Когда нельзя открыть ИП на ОСН

ОСН подходит, если:

собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важно применять вычет по НДС;
годовой доход в 2023 году — свыше 251 400 000 ₽, а количество сотрудников — больше 130 человек.

ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:

НДФЛ с доходов бизнеса — 13% с прибыли до 5 млн рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей;
НДС — до 20% от стоимости товаров, работ и услуг;
фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 ₽ в год;
дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превышает 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения над 300 000 ₽;
страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;
налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка зависит от зарплаты сотрудников — 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей.

ОСН применяется для ИП по умолчанию. Если не хотите работать на ОСН, во время регистрации ИП или в течение 30 дней после нее нужно подать заявление о переходе на другой налоговый режим: УСН, АУСН, НПД или патент. Как сменить систему налогообложения

Question 2

Что платит ИП государству?

Accepted Answer

Все ИП платят налоги и взносы. Взносы не платят только ИП на НПД.

Фиксированные страховые взносы. Сумма фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2023 году — 45 842 ₽.

Дополнительные страховые взносы. 1% от годового дохода свыше 300 000 ₽.

Налоги. Сумма и расчет налогов зависит от системы налогообложения. Например, на патенте платят фиксированную стоимость патента. На УСН «Доходы» — от 1 до 8% со всех доходов в зависимости от региона. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

Question 3

Какие налоговые льготы есть для ИП?

Accepted Answer

ИП может уменьшить налоги.

Виды налоговых льгот для ИП:

налоговые каникулы;
льготные ставки в регионах;
возможность уменьшить налог на сумму взносов.

Налоговые каникулы. Новые ИП могут оформить налоговые каникулы и два года после регистрации не платить налог. Эта льгота действует для определенных видов деятельности, в каждом регионе свой список. Проверить, распространяется ли на вас льгота, можно на сайте налоговой. Как проверить, доступны ли вам налоговые каникулы

Льготные ставки в регионах. По упрощенной системе налогообложения регионы могут устанавливать ставки ниже стандартных 6% и 15%. Проверить ставку на сайте налоговой

Льготные ставки перестают действовать когда доходы превышают 188 550 000 ₽, а численность персонала — 100 сотрудников. Тогда ставка для УСН «Доходы» — 8%, для УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Уменьшить налог на сумму взносов за каждый квартал. Такой возможностью могут воспользоваться ИП на УСН «Доходы» и патенте.

Чтобы уменьшить налог, нужно заплатить страховые взносы в том же квартале, за который считаете налог. Затем при расчете налога вычесть сумму уплаченных страховых взносов.

ИП на УСН «Доходы» со ставкой 6% заработал за первый квартал 350 000 ₽. В течение этого квартала он заплатил 20 000 ₽ страховых взносов.

Платеж по УСН без вычета — 350 000 × 6% = 21 000 ₽.

Но так как ИП заплатил страховые взносы, налог уменьшится:

21 000 − 20 000 = 1000 ₽.

Если есть сотрудники, налог можно уменьшить на сумму взносов за себя и сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Например, ИП с одним сотрудником заработал за квартал 700 000 ₽. В течение этого квартала он заплатил 20 000 ₽ страховых взносов за себя и столько же за сотрудника.

Платеж по УСН без вычета: 700 000 × 6% = 42 000 ₽.

ИП заплатил 40 000 ₽ страховых взносов и может уменьшить налог на сумму, которая не должна превышать 50% от суммы налога, — это 21 000 ₽. Сумма налога к уплате составит:

42 000 ₽ − 21 000 ₽ = 21 000 ₽.

Мы рекомендуем разделить взносы на 4 части и платить равными частями в каждом квартале. Так вы равномерно будете снижать платежи по УСН и не получится переплаты.

Question 4

Как сменить систему налогообложения?

Accepted Answer

При переходе на каждую систему налогообложения — свои правила.

Перейти на ОСН с УСН или АУСН можно только в начале следующего года, если с момента регистрации ИП прошло больше месяца. Если только зарегистрировали ИП, можете перейти на ОСН в течение 30 дней. Для этого нужно лично или онлайн подать в налоговую уведомление об отказе от текущей системы налогообложения. При переходе с УСН уведомить налоговую нужно до 15 января нового года, при переходе с АУСН — до 31 декабря старого года. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление и переведет ИП на ОСН. Бланк уведомления об отказе от УСН

Налоговая сама переведет ИП на ОСН, если в течение года ИП нарушит ограничения по текущему налоговому режиму, например превысит лимит годового дохода. ИП может выбрать, на каком режиме теперь будет работать, если сам подаст в налоговую уведомление о нарушении ограничений. ИП на АУСН могут подать такое уведомление через личный кабинет на сайте налоговой, предприниматели на других режимах — только лично на бумаге или в личном кабинете на сайте налоговой.

Перейти на ОСН с НПД можно в любое время, для этого нужно просто сняться с учета по НПД в приложении «Мой налог». После этого вы автоматически окажетесь на ОСН.

Перейти на УСН и АУСН с других налоговых режимов, кроме патента, можно только в начале года.

Для перехода на УСН нужно до 31 декабря подать в налоговую уведомление. Форма уведомления о переходе на УСН

Для перехода на АУСН заполнять бланк не нужно — достаточно поставить галочку на странице подачи уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете на сайте налоговой. Если подаете заявление через банк, сделаем это за вас. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес

Если прекратить вести деятельность по патенту, можно сразу перейти на УСН. Еще можно доработать до конца срока действия патента и уже потом подать в налоговую уведомление о переходе на УСН.

Перейти с патента на АУСН можно только с начала года и только в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Перейти на патент и НПД можно в любое время.

Для перехода на патент нужно лично или через сайт налоговой подать заявление. Срок — за 10 дней до начала работы на патенте. Форма заявления на получение патента

Для перехода на НПД нужно сначала отказаться от УСН, АУСН или патента. Затем зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если вы работаете на ОСН, то направлять в налоговую заявление об отказе от текущего режима не нужно, можно сразу регистрироваться в приложении.

Question 5

Можно ли совмещать патент и УСН?

Accepted Answer

Да, можно, если вы ведете разные виды деятельности. По одному вы будете платить налог по УСН, а по другому — купите патент.

Лимит в 60 млн рублей в год общий — туда войдут поступления от деятельности на патенте и УСН.

Question 6

Как перейти на упрощенку?

Accepted Answer

Для перехода на УСН налоговая дает 30 дней после регистрации ИП. Если вы не успели, перейти на упрощенку можно будет только в следующем календарном году, а до конца текущего года надо будет платить налоги по ОСНО или перейти на патент или НПД.

Уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно подать в налоговую до 31 декабря. При переходе нужно выбрать объект налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на расходы. От этого будет зависеть налоговая ставка.

Для доходов до 188 550 000 ₽ и численности персонала до 100 человек:

на УСН «Доходы» — 6%;
на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Для доходов от 188 550 000 до 251 400 000 ₽ и численности персонала от 100 до 130 человек:

на УСН «Доходы» — 8%;
на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Регионы могут снижать стандартную налоговую ставку для отдельных видов деятельности. Например, в Москве для некоторых видов деятельности вместо 15% по УСН «Доходы минус расходы» платят только 10%. Уточнить ставку можно на сайте налоговой своего региона.

Question 7

Как ИП перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес?

Accepted Answer

Перейти на АУСН можно в личном кабинете Тинькофф Бизнеса с бесплатным подключенным сервисом онлайн-бухгалтерии Тинькофф. Как подключить онлайн-бухгалтерию

Чтобы заявку на переход на АУСН одобрили, ИП нужно соответствовать таким требованиям:

ИП зарегистрирован по месту жительства в Москве, Подмосковье, Калужской области или Татарстане, при этом неважно, в каком регионе ведется деятельность;
годовой доход не превышает 60 000 000 ₽;
до 5 наемных сотрудников;
выплачивает зарплату только в безналичной форме;
у ИП открыт расчетный счет в уполномоченном банке — Тинькофф входит в этот список. Открыть счет

Новые ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. ИП на НПД при этом нужно сначала сняться с учета — это можно сделать в приложении «Мой налог»: с главного экрана перейдите на вкладку «Прочее» → «Профиль» → «Сняться с учета НПД».

Достаточно изменить текущую систему налогообложения на желаемую — АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы − расходы»:

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Настройки» → в разделе «Система налогообложения» нажмите на значок редактирования.
В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН «Доходы − расходы» и нажмите «Сохранить».

Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН. Обычно это занимает от нескольких минут до одного дня. После подключения пришлем вам СМС или пуш‑уведомление.

Если вашему ИП больше месяца, вы можете перейти на АУСН со следующего года, но заявку нужно оставить до 31 декабря текущего года. В течение календарного года изменить систему налогообложения на АУСН нельзя.

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса нужно добавить новую систему налогообложения. Банк сам отправит заявление о переходе на АУСН в налоговую:

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Реквизиты», в разделе «Система налогообложения» нажмите «Добавить систему налогообложения». Это нужно сделать, чтобы иметь возможность отчитаться за прошедший год по УСН. Если изменить текущую систему налогообложения через значок редактирования, у вас не будет такой возможности.
В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН «Доходы − расходы» и нажмите «Сохранить».

Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН.

Для новых ИП переход на АУСН займет от нескольких минут до одного дня. ИП, зарегистрированным больше месяца назад, налоговая одобрит заявку сразу, но сам налоговый режим начнет применяться с 1 января следующего года.

После подключения пришлем вам СМС или пуш‑уведомление, а в разделе «Реквизиты» появится уведомление о переходе на АУСН. Если вы передумали переходить на АУСН, нажмите «Не переходить» на уведомлении, затем подтвердите свой выбор. После этого в налоговую будет отправлено заявление, чтобы отменить заявку на переход.

Если заявку не одобрили, скорее всего, ИП не соответствует одному из условий перехода на АУСН.

Question 8

Что выбрать: патент или упрощенку?

Accepted Answer

Чтобы определиться с выбором, рассчитайте предполагаемую выручку и расходы. Подставьте эти суммы в формулы и посчитайте, где вы заплатите меньше налога. Исходя из этого сможете решить, что будет выгоднее.

Если рассчитать выручку заранее невозможно, сразу перейдите на УСН «Доходы», поработайте и посмотрите на реальные цифры. После этого можно повторить расчет и принять окончательное решение.

Для расчета стоимости патента используйте калькулятор на сайте налоговой.

Например, предприниматель сдает дом площадью 200 м² в Ульяновской области в краткосрочную аренду. Выручка от аренды за месяц — 200 000 ₽. Расходы на содержание дома — 60 000 ₽.

Налоги:

УСН 6% «Доходы»: 200 000 × 6%= 12 000 ₽;
УСН 15% «Доходы минус расходы»: (200 000 − 60 000) × 15% = 21 000 ₽;
патент для краткосрочной аренды на месяц в Ульяновской области: 10 192 ₽.

При таких вводных патент выгоднее УСН.

Question 9

Можно ли на патенте работать удаленно?

Accepted Answer

Можно. Патент этого не запрещает. Но стоимость патента зависит от региона ведения деятельности.

Если клиенты находятся в разных местах, то патент оформляется в том регионе, где прописан ИП или где у него есть реально существующий офис.

Таким образом на патенте можно работать даже с зарубежными компаниями. Главное, чтобы вы сами были прописаны или действительно находились в регионе ведения деятельности. Если вы покупаете патент не по адресу прописки, а по адресу арендованного офиса, налоговая, скорее всего, приедет с проверкой, что деятельность действительно ведется.

Question 10

Как работать на патенте в грузоперевозках?

Accepted Answer

Для грузоперевозок можно получить патент по месту жительства или по месту ведения деятельности. С патентом из любого региона можно возить грузы по всей России, главное, чтобы договор был заключен в том же регионе, что и патент.

Например, ИП из Саратова получил патент в Саратове на грузоперевозки и заключил там три договора на перевозку: из Саратова в Москву, из Санкт-Петербурга в Калугу и из Владимира в Сочи. На все эти перевозки хватит одного патента, получать дополнительные не нужно.

Question 11

Как рассчитываются налоги, если ИП зарабатывает в валюте?

Accepted Answer

На патенте. Ничего не меняется — вы также покупаете патент для своего вида деятельности и платите за него в рублях. Ваш доход в валюте не влияет на стоимость патента. Но доход все равно нужно пересчитывать в рубли, чтобы не превысить лимит — 60 млн рублей в год.

На УСН. Налог рассчитывается точно так же, как и с доходов в рублях.

Учет выручки. Выручку в иностранной валюте учитывают вместе с рублевыми доходами. Сумму выручки нужно пересчитать по официальному курсу ЦБ на день поступления денег на транзитный валютный счет. Курс можно узнать на сайте Банка России.

Например, ИП на УСН «Доходы» 25 февраля 2021 года получил от зарубежной компании 3000 $ на транзитный валютный счет. Рассчитаем налог:

Курс доллара ЦБ 25.02.2021 — 73,7532 ₽

Выручка в рублях — 3000 × 73,7532 = 221 259,6 ₽

Налог по УСН 6% «Доходы» — 221 259 × 6% = 13 275,58 ₽

Учет расходов. Расходы в валюте также пересчитывают в рубли, но курс берут на дату перевода денег. Неважно, когда подписали акт.

Например, ИП заплатил в валюте 15 февраля, а акт подписал только 20 февраля. Для учета расходов нужно взять курс валюты на дату перевода денег — 15 февраля.

Question 12

Когда платить налоги?

Accepted Answer

С 1 января 2023 года для всех ИП автоматически открыт Единый налоговый счет — ЕНС. На этот счет ИП должны переводить деньги на уплату всех налогов и взносов в форме единого налогового платежа, кроме взносов на травматизм и некоторых редких налогов и сборов. Подробнее о ЕНС

Чтобы не опоздать с уплатой, достаточно заранее перевести на Единый налоговый счет нужную сумму — налоговая сама спишет деньги. Порядок списания налогов с ЕНС

Для мобилизованных действует отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на все время военной службы. По окончании у них будет два месяца и 28 дней на уплату. Что будет, если не уплатить налоги в срок