Выбрать систему налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН могут работать ИП с доходом до 265 800 000 ₽ в год и количеством сотрудников до 130 человек. С 2023 года ИП на УСН нельзя производить или продавать ювелирные изделия.

Все ИП на УСН платят страховые взносы за себя и сотрудников и НДФЛ с зарплаты сотрудников:

• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 49 500 ₽;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения;
• страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;
• налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка — 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей.

Еще ИП платят налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Его предприниматели могут выбрать самостоятельно.

ИП на УСН «Доходы» платят налог с доходов, никакие расходы не учитываются. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.

Ставка	Годовой доход	Штат
8%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой	До 199 350 000 ₽	До 100 сотрудников
8% во всех регионах	От 199 350 000,01 до 265 800 000 ₽	От 101 до 130 сотрудников

Ставка

8%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

Годовой доход

До 199 350 000 ₽

Штат

До 100 сотрудников

Ставка

8% во всех регионах

Годовой доход

От 199 350 000,01 до 265 800 000 ₽

Штат

От 101 до 130 сотрудников

Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Вот как это сделать

«Доходы минус расходы». ИП платят налог с разницы между доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами, например на закупку товара и аренду офиса. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.

Ставка	Годовой доход	Штат
15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой	До 199 350 000 ₽	До 100 сотрудников
20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода	От 199 350 000,01 до 265 800 000 ₽	От 101 до 130 сотрудников

Ставка

15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

Годовой доход

До 199 350 000 ₽

Штат

До 100 сотрудников

Ставка

20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода

Годовой доход

От 199 350 000,01 до 251 400 000 ₽

Штат

От 101 до 130 сотрудников

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут учесть страховые взносы в расходах, а значит, уменьшить на их сумму налогооблагаемую базу.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

Новая система налогообложения в тестовом режиме действует с 1 июля 2022 года. Вы должны быть зарегистрированы в одном из четырех регионов: в Москве, Московской, Калужской областях или в Республике Татарстан. Новые ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Если вашему ИП больше месяца, вы можете перейти на АУСН со следующего года — для этого нужно в конце текущего года подать заявление в личном кабинете ИП на сайте налоговой. В течение календарного года изменить систему налогообложения на АУСН нельзя. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес

Подробности — в видео или тексте ниже.

Содержание и тайм-коды видео

​00:00 Что такое АУСН

00:51 Как работает АУСН

01:44 Кто может работать на АУСН

02:45 Как платить налоги на АУСН

04:34 Итоги

На АУСН могут работать ИП, которые соответствуют таким условиям:

• годовой доход — до до 60 000 000 ₽;
• не занимаются посреднической деятельностью, например нельзя открыть агентство недвижимости;
• в штате не больше пяти человек;
• все сотрудники — налоговые резиденты России;
• нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
• сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН;
• все расчетные счета ИП открыты в банках, которые участвуют в эксперименте по АУСН.

ИП на АУСН платят единый налог каждый месяц. Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его предприниматели выбирают самостоятельно:

• «Доходы», налоговая ставка — 8% с дохода;
• «Доходы минус расходы», налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от доходов. В расходах учитываются только траты на бизнес, которые можно подтвердить документами.

ИП с сотрудниками платят еще и взносы на травматизм — в 2023 году это 184,75 ₽ за весь штат ежемесячно.

Еще нужно платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников по ставке 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 5 млн рублей, он облагается НДФЛ по ставке 15%. При этом 13% платит работодатель, а оставшиеся 2% — сам сотрудник.

Патентная система налогообложения — ПСН

На ПСН могут работать ИП с годовым доходом до до 60 000 000 ₽ и количеством сотрудников не больше 15 человек.

Предприниматель покупает патент на срок от месяца до года и платит страховые взносы за себя. Цена патента — это и есть налог. Она зависит от региона ведения деятельности и вида бизнеса. Калькулятор для расчета стоимости патента

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате. Вот как это сделать 

Кроме покупки патента ИП на ПСН платят:

• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 49 500 ₽ в год;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения;
• страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;
• налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка — 13% при годовом доходе сотрудника до 5 млн рублей, 15% — при годовом доходе свыше 5 млн рублей.

Патент можно совмещать с УСН или ОСН. Но тогда общая сумма доходов на всех ваших налоговых режимах не должна превышать до 60 000 000 ₽. Если доход по всем видам деятельности превысил лимит, вы не сможете дальше работать на патенте до конца года. Придется заплатить налог по УСН или ОСН: за период с начала до конца года, если брали патент на год, или за период с начала действия патента до конца года, если брали патент на срок менее года.

Например, вы совмещаете патент с УСН и взяли патент на три месяца — за это время не превышали лимит. Потом взяли еще один патент по этому виду деятельности на такой же срок и во время его действия превысили лимит. Вы заплатите налог по ПСН за три первых месяца, а с начала действия второго патента и до конца года будете платить налоги по УСН.

Налог на профессиональный доход — НПД, или самозанятость

На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:

• годовой доход — не более 2 400 000 ₽ в год;
• нет сотрудников по трудовым договорам;
• продают товары собственного производства либо самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги;
• не совмещают НПД с другими налоговыми режимами;
• не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак». Например, шить и продавать одежду не получится, потому что она подлежит обязательной маркировке.

ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:

• 4% со всех доходов от физлиц;
• 6% с доходов от компаний и ИП.

Для этого нужно вносить все доходы в приложение «Мой налог», и на основании этого ФНС каждый месяц с 10-го по 12-е число будет рассчитывать сумму налога к уплате за предыдущий месяц.

Общая система налогообложения — ОСН

На ОСН можно заниматься любым бизнесом, разрешенным для ИП. Ограничений по доходу и количеству сотрудников нет. Но это самый сложный режим, на котором больше всего налогов и отчетности. Когда нельзя открыть ИП на ОСН

ОСН подходит, если:

• собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важно применять вычет по НДС;
• годовой доход в 2023 году — свыше 251 400 000 ₽, а количество сотрудников — больше 130 человек.

ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:

• НДФЛ с доходов бизнеса — 13% с прибыли до 5 млн рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей;
• НДС — до 20% от стоимости товаров, работ и услуг;
• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 49 500 ₽ в год;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превышает 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения над 300 000 ₽;
• страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;
• налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка зависит от зарплаты сотрудников — 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей.

ОСН применяется для ИП по умолчанию. Если не хотите работать на ОСН, во время регистрации ИП или в течение 30 дней после нее нужно подать заявление о переходе на другой налоговый режим: УСН, АУСН, НПД или патент. Как сменить систему налогообложения

Что платит ИП государству?

Какие налоговые льготы есть для ИП?

Налоговые каникулы

Новые ИП могут оформить налоговые каникулы и два года после регистрации не платить налог. Эта льгота действует для определенных видов деятельности, в каждом регионе свой список. Проверить, распространяется ли на вас льгота, можно на сайте налоговой. Как проверить, доступны ли вам налоговые каникулы

Льготные ставки в регионах

По упрощенной системе налогообложения регионы могут устанавливать ставки ниже стандартных 6% и 15%. Проверить ставку на сайте налоговой

Льготные ставки перестают действовать когда доходы превышают 188 550 000 ₽, а численность персонала — 100 сотрудников. Тогда ставка для УСН «Доходы» — 8%, для УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Возможность уменьшить налог за квартал на сумму взносов

Такой возможностью могут воспользоваться ИП на УСН «Доходы» и патенте. Налог уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов.

Пример. ИП на УСН «Доходы» со ставкой 6% заработал за первый квартал 350 000 ₽. В течение этого квартала он заплатил 20 000 ₽ страховых взносов.

Платеж по УСН без вычета — 350 000 × 6% = 21 000 ₽.

ИП уменьшил налог на сумму уплаченных страховых взносов:

21 000 − 20 000 = 1000 ₽.

Если есть сотрудники, налог можно уменьшить на сумму взносов за себя и сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Например, ИП с одним сотрудником заработал за квартал 700 000 ₽. В течение этого квартала он заплатил 20 000 ₽ страховых взносов за себя и столько же за сотрудника.

Платеж по УСН без вычета: 700 000 × 6% = 42 000 ₽.

Страховые взносы ИП составили 40 000 ₽. Он может уменьшить налог на сумму, которая не превышает 50% от суммы налога, — это 21 000 ₽. Сумма налога к уплате составит:

40 000 ₽ − 21 000 ₽ = 19 000 ₽.

Мы рекомендуем разделить взносы на 4 части и платить равными частями в каждом квартале. Так вы равномерно будете снижать платежи по УСН и не получится переплаты.

Как сменить систему налогообложения?

C УСН или АУСН на ОСН

Можно только в начале следующего года, если с момента регистрации ИП прошло больше месяца. Вновь зарегистрированные ИП автоматически работают на ОСН, если в течение 30 дней с момента регистрации не подадут заявление о переходе на УСН или АУСН.

Если ИП подал заявление о переходе на другую систему налогообложения, то вернуться на ОСН можно будет только в начале следующего года. Для этого нужно будет подать заявление об отказе от УСН не позднее 15 января того года, в котором планируется обратный переход на ОСН. Бланк уведомления об отказе от УСН

Налоговая сама переведет ИП на ОСН, если в течение года ИП нарушит ограничения по текущему налоговому режиму, например превысит лимит годового дохода. ИП может выбрать, на каком режиме теперь будет работать, если сам подаст в налоговую уведомление о нарушении ограничений. ИП на АУСН могут подать такое уведомление через личный кабинет на сайте налоговой, предприниматели на других режимах — только лично на бумаге или в личном кабинете на сайте налоговой.

С НПД на ОСН

Перейти на ОСН с НПД можно в любое время, для этого нужно просто сняться с учета по НПД в приложении «Мой налог». После этого вы автоматически окажетесь на ОСН.

С любого режима на УСН и АУСН

Перейти на УСН и АУСН с других налоговых режимов, кроме патента, можно только в начале года.

Для перехода на УСН нужно до 31 декабря подать в налоговую уведомление. Форма уведомления о переходе на УСН

Для перехода на АУСН заполнять бланк не нужно — достаточно поставить галочку на странице подачи уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете на сайте налоговой. Если подаете заявление через банк, сделаем это за вас. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес

Если прекратить вести деятельность по патенту, можно сразу перейти на УСН. Такое возможно, если до покупки патента ИП был на УСН.

ИП может доработать до конца срока действия патента и потом подать уведомление в налоговую о переходе на УСН. Такое возможно, но не во всех случаях. Например, если патент заканчивается в середине года, то подать уведомление на УСН не получится — придется до конца года доработать на ОСН, а уже после переходить на УСН.

Перейти с патента на АУСН можно только с начала года и только в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

С любого режима на патент и НПД

Перейти на патент и НПД можно в любое время.

Для перехода на патент нужно лично или через сайт налоговой подать заявление. Срок — за 10 дней до начала работы на патенте. Форма заявления на получение патента

Для перехода на НПД нужно сначала отказаться от УСН, АУСН или патента. Затем зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если вы работаете на ОСН, то направлять в налоговую заявление об отказе от текущего режима не нужно, можно сразу регистрироваться в приложении.

Можно ли совмещать патент и УСН?

Как перейти на упрощенку?

• на УСН «Доходы» — 6%;
• на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

• на УСН «Доходы» — 8%;
• на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Как ИП перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес?

• ИП зарегистрирован по месту жительства в Москве, Подмосковье, Калужской области или Татарстане, при этом неважно, в каком регионе ведется деятельность;
• годовой доход не превышает до 60 000 000 ₽;
• до 5 наемных сотрудников;
• выплачивает зарплату только в безналичной форме;
• у ИП открыт расчетный счет в уполномоченном банке — Тинькофф входит в этот список. Открыть счет

В мобильном приложении Тинькофф Бизнеса
1. На главной странице нажмите «Открыть новый продукт» →«АУСН: простая уплата налогов»:

   

2. Ознакомьтесь с условиями перехода на АУСН → «К подключению»:

   

3. Выберите систему, на которой будете работать: АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы минус расходы» → «Подключить».
4. Подтвердите переход на АУСН, нажав «Подключить» → «Понятно»:

   

   Подача заявки на подключение может занять некоторое время. Не закрывайте окно и дождитесь окончания загрузки.

   Как только загрузка завершится, вы попадете на главный экран. В верхней части экрана должно быть уведомление о том, что заявка отправлена.

   Иногда при переходе на АУСН может возникнуть ошибка «Не получилось отправить заявление». В этом случае отправьте его повторно.

5. Дождитесь уведомления из налоговой о переходе на АУСН. Переход займет от нескольких минут до одного рабочего дня.
В личном кабинете Тинькофф Бизнеса

Достаточно изменить текущую систему налогообложения на новую — АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы минус расходы».

ИП на НПД нужно будет сначала сняться с учета — это можно сделать в приложении «Мой налог»: с главного экрана перейдите на вкладку «Прочее» → «Профиль» → «Сняться с учета НПД».

1. Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Реквизиты». В блоке «Система налогообложения» нажмите на значок редактирования:

   

2. В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН „Доходы минус расходы“» → «Сохранить»:

   

   Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН. Переход на АУСН займет от нескольких минут до одного рабочего дня. После подключения пришлем СМС или пуш‑уведомление.

Что выбрать: патент или упрощенку?

Можно ли на патенте работать удаленно?

Как работать на патенте в грузоперевозках?

Как рассчитываются налоги, если ИП зарабатывает в валюте?

Когда платить налоги?

Когда платить налоги на УСН

Налог платят ежеквартально и по итогам года. Сроки уплаты отличаются в зависимости от того, подает ИП налоговое уведомление или нет. Что такое налоговое уведомление

Сроки уплаты налога на УСН без подачи уведомления:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за девять месяцев — не позднее 25 октября;
• за год — не позднее 25 апреля следующего года.

Сроки уплаты налога на УСН при подаче уведомления:

• за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить налог до 28 апреля;
• за полугодие — подать уведомление до 25 июля, оплатить налог до 28 июля;
• за девять месяцев — подать уведомление до 25 октября, оплатить налог до 28 октября;
• за год — уведомление подавать не нужно. Нужно сдать декларацию ИП до 25 апреля следующего года и оплатить налог до 28 апреля.

Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день. Например, если 25 июля — воскресенье, то уплатить налог нужно не позднее 26 июля.

Если в каком‑то из кварталов вы заплатили страховые взносы, то сможете уменьшить на их сумму налог за этот квартал. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, ИП с сотрудниками — на 50%. Например, ИП без сотрудников должен до 25 июля заплатить налог за полугодие — 20 000 ₽. Если до 30 июня он заплатит 20 000 ₽ взносов, то налог за полугодие можно не платить. Как ИП на УСН уменьшить налог

Когда платить налоги на АУСН

Налоговая каждый месяц рассчитывает сумму налога к уплате и не позднее 15-го числа присылает ИП уведомления об этом. Уведомления появляются в личном кабинете ИП на сайте налоговой и в личном кабинете в банке. Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа. Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, можно уплатить налог на следующий рабочий день. Например, если 25 августа — это воскресенье, то налог нужно заплатить не позднее 26 августа.

Когда платить налоги на патенте
Срок оплаты патента зависит от срока его действия:
• Патент на срок до шести месяцев нужно оплатить в любой день до конца срока его действия. Если вы 1 января 2023 года купили патент сроком на шесть месяцев, то заплатить за него нужно до 30 июня.
• Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплатить частями: треть суммы внести в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента. Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — нужно перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до конца 2023 года.
Когда платить налоги на ОСН

Для каждого налога — свой срок уплаты:

• НДС платят каждый месяц до 28-го числа;
• НДФЛ с доходов бизнеса — ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов бизнеса

Период	Крайний срок уплаты
За первый квартал	28 апреля
За полугодие	28 июля
За девять месяцев	28 октября
За год	15 июля следующего года

Период

За первый квартал

Крайний срок уплаты

28 апреля

Период

За полугодие

Крайний срок уплаты

28 апреля

Период

За девять месяцев

Крайний срок уплаты

28 октября

Период

За год

Крайний срок уплаты

15 июля следующего года

Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздник, то уплатить налог нужно не позднее следующего рабочего дня. Например, если 15 июля — это воскресенье, то уплатить НДФЛ за год можно в понедельник, 16 июля.

Когда платить налоги на НПД (самозанятости)

Сумма налога рассчитывается в приложении «Мой налог» автоматически с 9-го по 12-е число следующего месяца. Налог нужно заплатить не позднее 25-го числа месяца, в котором он рассчитан.

Например, сумма налога за сентябрь появилась в приложении 10 октября. У вас есть 15 дней, чтобы заплатить налог, — с 10 по 25 октября включительно. Если просрочить выплату, приложение насчитает пени.

Какие налоги платит ИП — нерезидент России?

Как узнать налоговую задолженность?

Какая отчетность у ИП?

Упрощенная система налогообложения — УСН

У предпринимателей на упрощенке два вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Декларация по УСН. Ее в электронном виде сдают раз в год до 25 апреля следующего года. Например, декларацию за 2022 год нужно сдать до 25 апреля 2023 года. Как сдать декларацию через Тинькофф

Книга учета доходов и расходов — КУДиР. В нее записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в книгу заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы, которые можно подтвердить документами.

КУДиР не нужно никуда регулярно сдавать, но налоговая может в любой момент попросить представить ее. Шаблон книги учета доходов и расходов

Автоматизированная система налогообложения — АУСН

ИП без сотрудников не сдают отчетность, за них это делает банк.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то за них нужно сдать раздел ЕФС-1.

Отчетность за сотрудников можно сдавать через личный кабинет Тинькофф Бизнеса.

Патентная система налогообложения — ПСН

Предприниматели на патенте ведут книгу учета доходов. Ее можно вести на бумаге или в электронном виде. В нее записывают доходы бизнеса. Налоговая может запросить книгу в конце года, чтобы проверить лимит годовых доходов в 60 млн рублей. Регулярно сдавать ее не нужно.

Если ИП совмещает патент с УСН, то еще нужно раз в год сдавать декларацию. Если вы не получаете доходов по УСН, декларация будет нулевой. Ее заполняют как обычную декларацию, только в графе с доходами указывают «0». Если на счет приходит доход, который не подходит под патент, его нужно включить в декларацию по УСН. Как сдать декларацию через Тинькофф

Налог на профессиональный доход — НПД

Предприниматели на НПД не сдают отчетность. Единственное, что нужно делать, — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог».

Основная система налогообложения — ОСНО

У предпринимателей на ОСНО такая отчетность:

• декларация 3-НДФЛ — сдавать в налоговую ежегодно до 30 апреля следующего года;
• декларация НДС — сдавать в налоговую ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• книга учета доходов и расходов — сдавать в налоговую по запросу;
• книга учета покупок и продаж — сдавать в налоговую по запросу.

На ОСНО самая сложная отчетность, без бухгалтера вряд ли получится обойтись.

Для чего нужен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства? Как в него попасть?

• малый бизнес — доход до 800 млн рублей, до 100 сотрудников;
• средний бизнес — доход до 2 млрд рублей, до 250 сотрудников;
• крупный бизнес — доход от 2 млрд рублей, больше 250 сотрудников.

• помочь государству подтверждать статус малого и среднего предприятия для программ поддержки;
• сформировать базу для участия в закупках и кредитно-гарантийной поддержки;
• раскрыть информацию о видах деятельности организации.