Какие налоги платят блогеры

Когда блог становится бизнесом

Блог перестает быть хобби и превращается в бизнес, когда блогер начинает получать доход. Это любые деньги за продажу:

• образовательных курсов;
• своего мерча;
• рекламных интеграций — размещений в блоге с упоминанием чужого продукта.

Доходом считается любая сумма — от одного рубля.

Почему важно сделать блог официальным бизнесом

Если зарабатывать на блоге и не платить налоги, можно столкнуться со следующими проблемами.

Блокировка счета. Банки обязаны проверять счета клиентов согласно Федеральному закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Если банк заподозрит, что клиент ведет бизнес нелегально, его счет могут заблокировать.

Административная ответственность. За предпринимательскую деятельность без госрегистрации можно получить штраф от 500 до 2000 ₽.

Уголовная ответственность. При доходе от деятельности без регистрации 2,250 млн рублей и больше могут присудить:

• штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за период до 2 лет;
• обязательные работы на срок до 480 часов;
• арест на срок до 6 месяцев.

Если доход от деятельности без регистрации составит 9 млн рублей и больше, предпринимателя могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.

Кроме того, налоговый орган начислит все неуплаченные налоги, а также штрафы и пени за их несвоевременную уплату.

Какую форму бизнеса выбрать блогеру

Чаще всего блогеры выбирают одну из трех форм бизнеса: самозанятость, ИП или ООО.

Блогеру без сотрудников и с доходом до 2,4 млн рублей в год проще зарегистрироваться в качестве самозанятого, а тому, у кого есть сотрудники и доход больше 2,4 млн рублей в год — как ИП. Регистрация в качестве ООО может понадобиться, если блогер ведет совместный канал с несколькими авторами и хочет официально договориться о распределении прибыли от блога.

Для блогера, который занимается образованием, может понадобиться лицензия, но не всегда. Если блогер ИП и ведет занятия сам, не нанимая сотрудников, то лицензия не нужна. А вот если у бизнеса есть образовательная программа, наемные преподаватели и по окончании выдается диплом, нужно получить лицензию.

Если помимо блога есть основное место работы, все равно можно открыть все три формы бизнеса. Хотя есть исключения — должности, на которых нельзя заниматься бизнесом: судьи, государственные гражданские и военнослужащие, нотариусы.

У каждой формы бизнеса есть преимущества и недостатки. Например, для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, как для ИП и ООО, зато самозанятый не может нанимать сотрудников.

Сравнили формы бизнеса между собой в таблице.

Какие налоги платят блогеры

Налоги в разных формах бизнеса различаются.

Самозанятость. Налоговый режим НПД: с доходов от юрлиц и ИП нужно платить 6%, от физлиц — 4%. Есть вычет после регистрации — 10 000 ₽, с которых можно погашать налог, но нельзя обналичить.

ИП. Для ИП существует несколько налоговых режимов — АУСН, УСН, ОСНО, для некоторых видов деятельности — патент и НПД. Вот какие налоги платит блогер‑ИП при каждом из режимов:

• на автоматизированной учетной системе налогообложения, АУСН, налог зависит от режима: при режиме «Доходы» ставка 8%, при «Доходы минус расходы» — 20%;
• на упрощенной системе налогообложения, УСН, платят один основной налог, его размер тоже зависит от режима: при режиме «Доходы» ставка 6%, при «Доходы минус расходы» — 15%, но не менее 1% от годовых доходов;
• на патентной системе — зависит от региона;
• на общей системе налогообложения, ОСНО, платят два вида налогов — НДС и НДФЛ. Ставка НДС для блогера — 20%. Размер НДФЛ — 13%, а с дохода свыше 5 млн рублей в год — 15%;

• НПД — 6% от юрлиц и 4% от физлиц. При этом не нужно платить за себя страховые взносы.

Патентная система подойдет не для всех видов деятельности — разрешенные сферы перечислены в законе. Блогер может выбрать патент, если занимается созданием и продажей своих онлайн-курсов — это относится к образовательным услугам.

ООО. Здесь три режима — АУСН, УСН и ОСНО. Размер налогов на них отличается от налогов в тех же системах на ИП:

• на АУСН «Доходы» ставка 8%, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%;
• на УСН «Доходы» ставка от 1 до 6% в зависимости от региона, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% в зависимости от региона;
• на ОСНО — налог на прибыль 20%, НДС от 0 до 20% в зависимости от вида товаров и услуг, налог на имущество организаций — до 2,2%.

Блогеру‑ИП и ООО необходим код ОКВЭД — какой выбрать

При регистрации ИП и ООО нужно указать код ОКВЭД — это цифровой код деятельности, которую выбрал предприниматель. За деятельность, не предусмотренную выбранным кодом ОКВЭД, можно получить штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Можно выбрать один основной и несколько дополнительных. Можно выбрать код:

• по роду деятельности — ведение блога;
• его теме: например, искусство или фитнес;
• форме контента, если публикуете только видео или фото.

Для ведения блога не предусмотрен отдельный код, поэтому можно выбрать любой из универсальных кодов в сфере массовых коммуникаций:

• 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;
• 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• 73.12 «Представление в средствах массовой информации»;
• 70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
• 63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки».

Для тематического блога подойдут коды ОКВЭД соответствующей сферы деятельности. Например, блог про фотографию можно вести с кодом ОКВЭД 74.20 «Деятельность в области фотографии», про дизайн — 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна».

Для блога с видеоконтентом подойдет ОКВЭД 59.11 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ».

Платят ли налоги с донатов

Нет, юридически это дар. Подписчик не получает за свой донат дополнительных услуг или выгод — в законе это называется «отсутствием встречного обязательства» в обмен на деньги или другую выгоду.

Донаты на платформах поддержки авторов — Патреоне, Бусти и так далее — по закону РФ не считаются даром, ведь за них подписчик получает доступ к эксклюзивному контенту. Поэтому доход с таких площадок облагается теми же налогами, что и любой другой доход блогера.

С переводами из других государств так: физлицо может получать дары, то есть донаты, из‑за рубежа — это не запрещено. Оплату от иностранных площадок вроде Патреона, которую переводят на валютный счет физлица, нужно отразить для налоговой как доход.

За ИП и ООО в банках следит валютный контроль, поэтому донаты можно получать на обычный счет физического лица, а для коммерческих доходов в валюте, например платы за рекламу, нужно открыть новый бизнес‑счет. Иначе банк может посчитать вашу деятельность подозрительной, и придется обосновывать ее на проверке.

Законодательно снимать валюту, которую задонатили, не запрещено. У банков могут быть собственные лимиты на снятие и переводы таких денег, поэтому нужно смотреть договор с банком или обратиться с таким вопросом в поддержку.

Как сделать блог бизнесом с Тинькофф

В Тинькофф легко зарегистрировать любую форму бизнеса — самозанятость, ИП и ООО с одним учредителем. Зарегистрироваться как самозанятому можно в приложении и в личном кабинете на сайте Тинькофф в несколько кликов.

Для регистрации ИП и ООО можно оставить заявку в форме ниже. Мы сами соберем необходимые документы, а для подписи приедет представитель банка. Не нужно ходить в налоговую и платить госпошлину.