Как устроена работа на АУСН — новой системе налогообложения для бизнеса

Что такое АУСН и в чем особенность нового налогового режима

С 1 июля 2022 года государство запустило новую автоматизированную систему налогообложения — АУСН. Сейчас она работает в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Эксперимент рассчитан на пять лет — до 31 декабря 2027 года. Если он пройдет успешно, АУСН заработает по всей стране.

На АУСН могут работать компании и ИП. На этом специальном режиме бизнес может самостоятельно выбрать объект налогообложения, всего их два:

• «Доходы» — налог нужно платить со всех доходов бизнеса;
• «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами.

У АУСН есть несколько особенностей.

Не нужно самостоятельно рассчитывать налог. На АУСН налоговая сама считает налог к уплате. Информацию о доходах и расходах она получает через онлайн-кассу и из банка, где открыт расчетный счет. Если бизнес получил доход без кассы и не на расчетный счет, нужно самостоятельно передать эту информацию через личный кабинет на сайте налоговой.

Уведомление с суммой налога не позднее 15-го числа каждого месяца будет появляться в личном кабинете на сайте налоговой, а если бизнес работает с Тинькофф, то еще и в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. ООО или ИП останется только оплатить этот налог через личный кабинет банка.

С зарплат сотрудников компании и ИП по‑прежнему удерживают налог на доход физических лиц — НДФЛ.

Меньше страховых взносов. ИП не обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя, но могут отчислять пенсионные взносы добровольно. ИП с сотрудниками и компаниям нужно платить только взносы на травматизм.

Меньше отчетности. ИП без сотрудников не ведут отчетность, за них это делает банк. ИП с сотрудниками и компании сдают за сотрудников отчет по форме ЕФС-1.

Какой бизнес может работать на АУСН

АУСН можно выбрать при регистрации бизнеса или в течение 30 дней после этого. Если уже работаете на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно будет только со следующего года. Для этого нужно до 31 декабря текущего подать уведомление в налоговую, это можно сделать через личный кабинет Тинькофф Бизнеса.

Как и на большинстве других налоговых режимов, на АУСН есть свои ограничения:

• годовой доход бизнеса — до 60 млн рублей;
• нельзя заниматься посреднической деятельностью и открывать филиалы;
• все расчетные счета бизнеса открыты в банках, которые участвуют в эксперименте;
• до пяти человек в штате;
• все сотрудники — налоговые резиденты России;
• нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
• сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН.

Если компания или ИП выйдет за рамки указанных ограничений, налоговая автоматически переведет бизнес на общую систему налогообложения — ОСНО. Тогда придется платить больше налогов и страховых взносов и сдавать много сложной отчетности.

Чтобы выбрать другую систему налогообложения, бизнес должен уведомить налоговую о выходе за пределы ограничений для АУСН. Это можно сделать через личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. В уведомлении можно указать, на каком налоговом режиме вы хотите работать: например, выбрать упрощенную систему налогообложения — УСН.

Если ИП или компания не сообщит об прекращении права на АУСН, налоговая сама заметит это и пришлет уведомление. В течение 30 дней после него бизнес сможет перейти на УСН или единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Какие налоги и взносы должны платить ИП и ООО на АУСН

Все ИП и компании платят один налог, а ИП с сотрудниками и компании — еще и взносы на травматизм и налог на доходы физических лиц: НДФЛ с зарплат сотрудников.

Налог. Ставка зависит от объекта налогообложения:

• 8% со всех доходов — для бизнеса на АУСН «Доходы»;
• 20% с прибыли, но не меньше 3% с суммы годового дохода — для бизнеса на АУСН «Доходы минус расходы».

Налог нужно платить ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа.

НДФЛ с зарплат сотрудников. Ставка — 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 5 млн рублей, то ставка НДФЛ — 15%. При этом 13% платит работодатель, оставшиеся 2% — сам сотрудник. Удержанный НДФЛ работодатель должен перечислять ежемесячно на следующий рабочий день после выплаты зарплаты сотрудникам.

Если не уплатить налоги вовремя, за каждый день просрочки будут начисляться пени:

• для ИП — 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки);
• для ООО первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, а дальше — 1/150 той же ставки.

Взносы на травматизм — это фиксированная сумма, которую платят ИП с сотрудниками и ООО. Размер взносов устанавливает государство, в 2024 году это 2434 ₽ за весь штат. Платить взносы нужно ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Пени за просрочку по взносам на травматизм — 1/300 ставки рефинансирования за день и для ИП, и для ООО.

Как рассчитывается налог по АУСН

Способ расчета налога зависит от объекта налогообложения бизнеса — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

«Доходы». Налоговая ставка — 8% со всех доходов. Доходами считаются все деньги, которые поступили на расчетный счет бизнеса от клиентов.

«Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от суммы дохода. Доходами считаются все поступления на счет от клиентов, а расходами — подтвержденные документами траты на бизнес, например закупка товара или аренда офиса.

Минимальный налог 3% придется заплатить, даже если бизнес на АУСН сработал в убыток — сумма расходов превысила сумму доходов.

Как бизнесу подтверждать операции для налоговой на АУСН

При расчете налога учитываются категории и суммы, которые онлайн-бухгалтерия присваивает каждой операции. Бизнесу нужно проверять, все ли верно, так как именно на основе этих данных платится налог. Если категория неверная, ее можно будет поменять.

Как проверять категории операций и вносить изменения, мы написали в отдельной инструкции.

Как начать работать на АУСН в Тинькофф

Зависит от того, есть ли у вас бизнес или вы только регистрируете его.

Если у вас уже есть бизнес и вы работаете на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно только с начала года. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать в налоговую уведомление о переходе на АУСН. Компании могут сделать это через личный кабинет на сайте налоговой, ИП — на сайте налоговой и через личный кабинет Тинькофф Бизнеса.

Если регистрируете ИП, заполните анкету на сайте Тинькофф Бизнеса. При заполнении анкеты выберите систему налогообложения — АУСН. После этого вам нужно будет встретиться с нашим представителем и подписать документы. Если при регистрации вы выбрали другой налоговый режим, у вас есть еще 30 дней, чтобы перейти на АУСН. Для этого нужно подать уведомление на сайте налоговой или через личный кабинет Тинькофф Бизнеса. О том, как заполнить анкету и перейти на АУСН, мы написали пошаговую инструкцию.

Если регистрируете ООО с одним учредителем, заполните анкету на сайте Тинькофф Бизнеса и выберите любую систему налогообложения. Мы поможем подготовить документы для регистрации и отправим их в налоговую. После этого у вас будет 30 дней, чтобы перейти на АУСН. Для этого вам нужно самостоятельно подать уведомление в личном кабинете компании на сайте налоговой.