Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ

В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход больше 5 000 000 ₽ за год, НДФЛ вырастет. НДФЛ с дохода свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.

Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.

Вот как работают две модели налогового вычета:

• государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;
• налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на 13%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.

Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию 3-НДФЛ — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию. При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.

Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.

Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую зависит от НДФЛ: не платите налог — не получите право на вычет. При этом доходом считается не только зарплата. Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.

В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.

Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.

3-НДФЛ — это налоговая декларация. Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет, либо сделать и то и другое

В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна 3-НДФЛ.

Также 3-НДФЛ подают для получения налогового вычета. 3-НДФЛ для налогового вычета можно подать отдельно от 3-НДФЛ, в которой декларируют сведения о доходах.

Когда подавать 3-НДФЛ. Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно.

Эти сроки не относятся к 3-НДФЛ, которая подается для получения налогового вычета. Ее можно подать в любое время в течение трех лет с момента, когда возникло право на вычет.

Обычно, если человек хочет не только задекларировать доход, но и получить налоговый вычет, сразу подают одну декларацию, чтобы не заполнять документы дважды. Делать это необязательно, и при желании подать 3-НДФЛ на вычет можно позже. Главное — соблюсти срок в три года и условие, чтобы год уплаты налога и год, когда была трата, за которую нужно получить вычет, совпадали.

В Налоговом кодексе РФ вычеты делят по группам в зависимости от их целей и особенностей.
Всего есть шесть видов налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• вычеты, связанные с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
• профессиональные.

Дальше подробнее расскажем о каждом из них.

К стандартным относят два вида вычетов — для льготных категорий граждан и для дополнительной поддержки семей с детьми. Оба можно получать одновременно.

Подробнее о стандартных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Социальные налоговые вычеты положены, если человек потратил деньги на социально значимые цели.

К ним относятся траты:

• на обучение;
• лечение или лекарства;
• физкультурно-оздоровительных услуги, например, спорт или отдых в лагере. Применяется с 2022 года;
• благотворительность;
• независимую оценку квалификации;
• добровольное страхование и пенсионные взносы.

О социальном налоговом вычете и о том, как его получить, мы рассказывали в отдельной статье.

Подробнее о социальных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Имущественные налоговые вычеты можно получить, если налогоплательщик совершал операции с имуществом, например продал квартиру или купил земельный участок для строительства дома.

Подробнее об имущественных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Такой вычет могут получить:

• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
• адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой;
• те, кто оказывает услуги по договору ГПХ без статуса ИП: например, человек один раз сделал знакомым ремонт в квартире за деньги;
• авторы, которые создают произведения, например артисты, ученые или художники.

Сумма вычета привязана к расходам, которые были у человека за время выполнения работы. Логика в том, что НДФЛ — это налог на доход, поэтому его нужно считать от чистого дохода. То есть если налогоплательщик указал в декларации, что ему перечислили 100 000 ₽, но фактически из этих денег он потратил 30 000 ₽ на расходные материалы, его доход составит 70 000 ₽. Поэтому функция профессионального налогового вычета — показать налоговой сумму издержек и заплатить НДФЛ в меньшем размере.

Профессиональный налоговый вычет платят тремя способами:

• в размере полной суммы документально подтвержденных расходов — например, если расходы составили 10 000 ₽, вычет тоже будет 10 000 ₽. Это правило действует для всех — ИП, исполнителей по договорам ГПХ, авторов. Для ИП также нужно, чтобы расходы не превышали доходы от предпринимательской деятельности;
• 20% от общей суммы доходов, если не получается подтвердить расходы документально, — такая опция действует только для ИП. Если человек без статуса ИП понес расходы при выполнении договора ГПХ и не смог предоставить документы, которые это подтверждают, он не получит вычет;

• в процентах от доходов по установленной таблице, если не получается подтвердить расходы документально, — только для авторов художественных произведений. Например, вычет за создание теле- и кинофильмов или за научные изобретения составит 30%.

Налоговые вычеты можно получить двумя способами:

• вернуть уплаченный НДФЛ. Для этого человек, который хочет получить вычет, сам подает декларацию 3-НДФЛ в налоговую;
• перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. ИП считает и платит налоги сам, а для наемных сотрудников это делает работодатель. Если человек выполнял работу по договору ГПХ с организацией, у него тоже есть такая опция. Так как организация будет его налоговым агентом, которая перечисляет за него налог, он может попросить перечислить НДФЛ с учетом вычета.

При оформлении вычета обратите внимание на два момента:

• если вы хотите возместить расходы полностью, каждый из них нужно подтвердить документами;
• налоговая будет проверять, на что потратили деньги. В расходы нельзя включить личные траты, например на покупку радио, чтобы слушать музыку в офисе.

Подробнее о профессиональных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Есть три категории инвестиционных налоговых вычетов:

• при продаже с прибылью обращающихся ценных бумаг;
• при внесении денег на ИИС — это называется вычетом типа А;
• при получении прибыли по сделкам на ИИС — это вычет типа Б.

Из двух типов вычетов по ИИС можно выбрать только один: А либо Б. То есть если человек уже получил налоговый вычет на 400 000 ₽ по типу А, он не сможет получить вычет типа Б и будет платить НДФЛ на доход с операций на ИИС в полном размере.

Подробнее об инвестиционных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Этот вычет могут получить те, кто торгует на бирже ценными бумагами и совершает операции с производными финансовыми инструментами — например, фьючерсами. С помощью этого вычета можно уменьшить доходы по таким операциям в текущем периоде для исчисления НДФЛ.

Если человек по итогам одного года получил убыток, а по итогам другого года вышел в плюс, он может уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет. То есть его вычет будет равен убыткам, которые он понес.

Вот что нужно учесть, если хотите получить такой вычет:

• если человек хочет использовать убыток для получения вычета, нужно сохранять документы, которые подтверждают, что он получил убыток, — даже если это случилось 10 лет назад;
• вычет можно получить только за ценные бумаги и финансовые инструменты, которые обращаются на организованном рынке;
• для расчета налогового вычета учитываются убытки за 10 лет до того года, в котором человек получил прибыль и уплачивает НДФЛ с вычетом. Если убытки были несколько лет подряд, они учитываются по очереди. Например, если в первый год человек торговал с убытком 10 000 ₽, во второй — 5000 ₽, в третий — 20 000 ₽, сначала он должен использовать убытки первого года, потом второго и так далее;
• вычет не действует для ИИС.

Подробнее о налоговых вычетах при переносе убытков — в Налоговом кодексе РФ.

Есть три способа получения налогового вычета.

Получить вычет в налоговой. После окончания года, в котором возникло право на вычет, нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить нужные документы.

Право на вычет возникает из-за разных обстоятельств — например, кто-то принадлежит к льготной категории, кто-то купил квартиру, а кто-то потратил деньги на благотворительность. Поэтому для каждого вида вычета установлен отдельный список документов.

Документом может быть чек, справка от врача, свидетельство о рождении ребенка, справка о доходах (2-НДФЛ).

Заполнить декларацию можно в бумажном или в электронном виде — обычно в электронном удобнее. Для этого налоговая разработала программу «Декларация», которая автоматически корректирует большинство ошибок. Программу нужно скачать на компьютер с сайта ФНС, ввести информацию, и она сама сформирует заполненную 3-НДФЛ, которую нужно отправить в налоговую. Для каждого года нужно скачивать отдельную версию программы.

Есть четыре способа подать 3-НДФЛ:

• в электронном виде через Госуслуги — для этого нужно подтвердить учетную запись и получить электронную подпись. Это также делается на Госуслугах;
• в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой;
• лично в налоговую по месту жительства или в МФЦ;
• отправить документы по почте в налоговую по месту жительства с описью вложения.

Налоговая будет проверять декларацию три месяца, а потом перечислит деньги, если с документами все в порядке.

Получить вычет у работодателя, если работаете по трудовому договору. Это можно сделать, если год, в котором возникло право на вычет, еще не истек.

При этом нужно сначала получить в налоговой уведомление о том, что у вас возникло право на вычет, и приложить к нему подтверждающие документы. Получить уведомление о предоставлении налогового вычета можно через сервис «Личный кабинет для физических лиц». Для этого нужно выбрать раздел «Каталог обращений» → вкладка «Запросить справку (документы)» → «Заявление о подтверждении права на получение социальных/имущественных вычетов». Налоговая проверит его в течение 30 дней и затем выдаст уведомление.

У работодателя можно получить вычет только по некоторым расходам. Вот список:

• покупка или строительство жилья;
• проценты по ипотеке;
• траты на медицину или образование;
• взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительная часть пенсии;
• ДМС и страхование жизни.

Также у работодателя можно получить стандартные вычеты — это вычеты для льготных категорий граждан и для семей с детьми. Для этого уведомление в налоговой получать не нужно — достаточно написать заявление работодателю в свободной форме.

Получить вычет у налогового агента, кроме работодателя. Обычно этот способ используют для инвестиционных вычетов. В этом случае налоговым агентом будет брокер — если право на вычет подтвердится, при исчислении налога на прибыль брокер рассчитает его с учетом вычета.

Упрощенное получение налогового вычета — это возможность оформить его без подтверждающих документов и 3-НДФЛ.

В упрощенном порядке можно получить два вида вычетов:

• равный сумме, внесенной за год на ИИС, или в размере прибыли по операциям на ИИС;
• равный сумме, потраченной на покупку недвижимости или на проценты по ипотеке.

Право на вычет проверяют автоматически — на этом этапе делать самому ничего не нужно. Если ФНС увидит, что у человека есть право на вычет в упрощенном порядке, она вышлет ему заявление в Личном кабинете налогоплательщика. Налоговая сформирует заявление сама, его нужно будет только подписать.

Есть нюанс — налоговая узнает о том, что человек может получить вычет по упрощенке, только от банков, которые передают сведения о налогоплательщике. То есть это банки, с которыми у человека заключен договор на ведение ИИС или на покупку квартиры. Так как по упрощенным вычетам банки взаимодействуют с налоговой добровольно, информацию передают не все. Чтобы узнать, есть ли у вас право на упрощенный вычет и можно ли передать информацию в налоговую, нужно обратиться в банк.

Сейчас к системе подключилась 21 финансовая организация. Например, Тинькофф как налоговый агент подключился к сервису по двум видам инвестиционных вычетов: по вычету в сумме денег, внесенных за год на ИИС, и по вычету в сумме прибыли по операциям на ИИС.

Упрощенный налоговый вычет доступен всем клиентам Тинькофф Инвестиций с открытыми счетами ИИС.

Для каждого вида вычетов нужен разный пакет документов. Например, для вычета за покупку лекарств понадобится рецепт от врача, а для вычета за образование — договор на обучение.

Мы разобрали самые частые случаи. Нажимайте на ссылку со стрелкой, чтобы увидеть, какие документы вам понадобятся.