Что такое АУСН и в чем особенность нового налогового режима

С 1 июля 2022 года государство запустило новую автоматизированную систему налогообложения — АУСН. Сейчас она работает в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Эксперимент рассчитан на пять лет — до 31 декабря 2027 года. Если он пройдет успешно, АУСН заработает по всей стране.
На АУСН могут работать компании и ИП. На этом специальном режиме бизнес может самостоятельно выбрать объект налогообложения, всего их два:
  • «Доходы» — налог нужно платить со всех доходов бизнеса;
  • «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами.
У АУСН есть несколько особенностей.
Не нужно самостоятельно рассчитывать налог. На АУСН налоговая сама считает налог к уплате. Информацию о доходах и расходах она получает через онлайн-кассу и из банка, где открыт расчетный счет. Если бизнес получил доход без кассы и не на расчетный счет, нужно самостоятельно передать эту информацию через личный кабинет на сайте налоговой.
Уведомление с суммой налога не позднее 15-го числа каждого месяца будет появляться в личном кабинете на сайте налоговой, а если бизнес работает с Тинькофф, то еще и в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. ООО или ИП останется только оплатить этот налог через личный кабинет банка.
С зарплат сотрудников компании и ИП по-прежнему удерживают налог на доход физических лиц — НДФЛ.
Меньше страховых взносов. ИП не обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя в ПФР и ФФОМС, но могут отчислять пенсионные взносы добровольно. ИП с сотрудниками и компаниям нужно платить только взносы на травматизм в ФСС.
Меньше отчетности. ИП без сотрудников не ведут отчетность, за них это делает банк.
ИП с сотрудниками и компании сдают три вида отчетов за сотрудников:
  • СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица;
  • СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже за работников, которые брали отпуск за свой счет, были в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям;
  • СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах, если компания работала с физлицами по договорам ГПХ.

Какой бизнес может работать на АУСН

В 2022 году АУСН можно выбрать только при регистрации бизнеса или в течение 30 дней после этого. Если бизнес уже работает на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно будет только с 2023 года. Для этого нужно до 31 декабря 2022 года подать уведомление в налоговую, это можно сделать через личный кабинет Тинькофф Бизнеса. Как перейти на АУСН в Тинькофф
Как и на большинстве других налоговых режимов, на АУСН есть свои ограничения:
  • годовой доход бизнеса — до 60 млн рублей;
  • нельзя заниматься посреднической деятельностью и открывать филиалы;
  • все расчетные счета бизнеса открыты в банках, которые участвуют в эксперименте;
  • до пяти человек в штате;
  • все сотрудники — налоговые резиденты России;
  • нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
  • сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН.
Если компания или ИП выйдет за рамки указанных ограничений, налоговая автоматически переведет бизнес на общую систему налогообложения — ОСНО. Тогда придется платить больше налогов и страховых взносов и сдавать много сложной отчетности. Какие налоги и взносы платит ИП на ОСНО
Чтобы выбрать другую систему налогообложения, бизнес должен самостоятельно уведомить налоговую о выходе за пределы ограничений для АУСН. Это можно сделать через личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. В уведомлении можно указать, на каком налоговом режиме вы хотите работать: например, выбрать упрощенную систему налогообложения — УСН.

Какие налоги и взносы должны платить ИП и ООО на АУСН

Все ИП и компании платят один налог, а ИП с сотрудниками и компании — еще и взносы на травматизм и налог на доходы физических лиц: НДФЛ с зарплат сотрудников.
Налог. Ставка зависит от объекта налогообложения:
  • 8% со всех доходов — для бизнеса на АУСН «Доходы»;
  • 20% с прибыли, но не меньше 3% с суммы годового дохода — для бизнеса на АУСН «Доходы минус расходы».
Налог нужно платить ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа.
НДФЛ с зарплат сотрудников. Ставка — 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 5 млн рублей, то ставка НДФЛ — 15%. При этом 13% платит работодатель, оставшиеся 2% — сам сотрудник. Удержанный НДФЛ работодатель должен перечислять ежемесячно на следующий рабочий день после выплаты зарплаты сотрудникам.
Если не уплатить налоги вовремя, за каждый день просрочки будут начисляться пени. Сколько — зависит от ставки рефинансирования, по-другому она называется ключевой ставкой ЦБ.
Например, сумма просрочки — 30 000 ₽, а ставка рефинансирования — 11%. Если опоздать с уплатой налога на 30 дней, налоговая начислит пени: 1/300 × 11% × 30 000 ₽ × 30 = 330 ₽. Пени вместе с суммой налога будут отображаться в личном кабинете Тинькофф Бизнеса в разделе «Бухгалтерия», там же вы можете оплатить их.
Взносы на травматизм — это фиксированная сумма, которую платят ИП с сотрудниками и ООО. Размер взносов устанавливает государство, в 2022 году это 2040 ₽ за весь штат. Платить взносы нужно ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Как заплатить взносы на травматизм в налоговую

Как рассчитывается налог по АУСН

Способ расчета налога зависит от объекта налогообложения бизнеса — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
«Доходы». Налоговая ставка — 8% со всех доходов. Доходами считаются все деньги, которые поступили на расчетный счет бизнеса от клиентов.
В июле предприниматель заработал 100 000 ₽. До 25 августа ему нужно уплатить 8% от этой суммы — 8000 ₽.
«Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от суммы дохода. Доходами считаются все поступления на счет от клиентов, а расходами — подтвержденные документами траты на бизнес, например закупка товара или аренда офиса.
В июле ИП заработал 100 000 ₽, а на закупку товара и аренду офиса ушло 60 000 ₽. Налог предпринимателя: (100 000 — 60 000) × 20% = 8000 ₽.
Минимальный налог: 100 000 × 3% = 3000 ₽.
8000 ₽ больше, чем 3000 ₽, поэтому ИП нужно заплатить в бюджет 8000 ₽.
Минимальный налог 3% придется заплатить, даже если бизнес на АУСН сработал в убыток — сумма расходов превысила сумму доходов.

Как бизнесу подтверждать операции для налоговой на АУСН

При расчете налога учитываются категории и суммы, которые онлайн-бухгалтерия присваивает каждой операции. Бизнесу нужно проверять, все ли верно, так как именно на основе этих данных платится налог. Если категория неверная, ее можно будет поменять.
Как проверять категории операций и вносить изменения, мы написали в отдельной инструкции. Зачем и как подтверждать операции

Как начать работать на АУСН в Тинькофф

Зависит от того, есть ли у вас бизнес или вы только регистрируете его.
Если у вас уже есть бизнес и вы работаете на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно только с начала 2023 года. Для этого нужно до 31 декабря 2022 года подать в налоговую уведомление о переходе на АУСН. Компании могут сделать это через личный кабинет на сайте налоговой, ИП — на сайте налоговой и через личный кабинет Тинькофф Бизнеса. Как ИП перейти на АУСН в Тинькофф
Если регистрируете ИП, заполните анкету на сайте Тинькофф Бизнеса. При заполнении анкеты выберите систему налогообложения — АУСН. После этого вам нужно будет встретиться с нашим представителем и подписать документы. Если при регистрации вы выбрали другой налоговый режим, у вас есть еще 30 дней, чтобы перейти на АУСН. Для этого нужно подать уведомление на сайте налоговой или через личный кабинет Тинькофф Бизнеса. О том, как заполнить анкету и перейти на АУСН, мы написали пошаговую инструкцию.
Если регистрируете ООО с одним учредителем, заполните анкету на сайте Тинькофф Бизнеса и выберите любую систему налогообложения. Мы поможем подготовить документы для регистрации и отправим их в налоговую. После этого у вас будет 30 дней, чтобы перейти на АУСН. Для этого вам нужно самостоятельно подать уведомление в личном кабинете компании на сайте налоговой. Как открыть ООО