Главное про самостоятельную уплату налогов и декларацию 3-НДФЛ

Самостоятельно декларировать доход, полученный на бирже, и платить с него налог нужно в следующих случаях.

Продали валюту или драгоценные металлы

Если вы продали валюту или драгметаллы, вам нужно самостоятельно передать информацию об этом в налоговую — с помощью декларации 3-НДФЛ. К декларации надо будет прикрепить подтверждающие документы с ценами покупки и продажи, например брокерский отчет. Подробнее про 3-НДФЛ и способы ее подачи

Налоговая самостоятельно посчитает налог, который затем можно будет заплатить в личном кабинете налогоплательщика. Формула расчета налога: (Цена продажи − Цена покупки − Комиссии за сделки) × Ставка НДФЛ.

Ставки НДФЛ:

• 13% для доходов до 5 000 000 ₽ в год;
• 15% для доходов свыше 5 000 000 ₽ в год;
• 30% для налоговых нерезидентов.

При этом отчитываться о продаже валюты нужно не только при торговле на бирже, а в любом случае: даже если продать валюту через банк или обменник. Исключение — фьючерсы на валюту: по прибыли с фьючерсов российские брокеры удерживают налог автоматически.

С драгметаллами аналогично: отчитаться о доходе с продажи нужно, даже если вы торговали ими не на бирже, а, например, через банк на ОМС. Исключения на бирже: фьючерсы на металлы, акции золотодобывающих компаний, паи фондов на драгметаллы. По прибыли с фьючерсов, продажи акций и паев фондов российские брокеры удерживают налог автоматически.

Нюанс при торговле валютой: если вы купили валюту, потом на нее — валютную ценную бумагу, а затем с прибылью продали и бумагу, и валюту, то у вас возникнет сразу две налогооблагаемые базы. При этом налог с продажи валютной ценной бумаги рассчитывается с учетом выросшего курса валюты.

Например, вы купили 100 $ по 90 ₽, а затем акцию Х за эти 100 $. Через месяц курс доллара вырос до 95 ₽, а акция так и осталась на уровне 100 $. Затем вы решили всё продать, чтобы получить рубли. Вам придется заплатить два налога.

Налог с продажи акции будет считаться в рублях по курсу ЦБ РФ на дату расчетов по сделке по формуле: ((Цена продажи × Курс в момент продажи) − (Цена покупки × Курс в момент покупки)) × 13%. В нашем примере получится: ((100 × 95) − (100 × 90)) × 13% = 65 ₽.

Налог с продажи валюты будет считаться по формуле: (Цена продажи − Цена покупки) × Количество проданной валюты × 13%. В нашем примере получится: (95 − 90) × 100 × 13% = 65 ₽.

Налог с продажи валюты будет автоматически удержан брокером, а налог с продажи самой валюты нужно будет заплатить самостоятельно.

У нас есть подробная статья о том, как рассчитать и задекларировать доход от торговли валютой. Информация из нее подойдет и для декларирования дохода от продажи драгметаллов.

Получили иностранные дивиденды до 1 января 2024 года

С иностранных дивидендов может удерживаться сразу два налога:

• налог в стране регистрации компании, выплатившей дивиденды, — удерживается по законам этой страны еще до поступления дивидендов на счета российским инвесторам;
• налог в России — инвестор должен заплатить самостоятельно после того, как отчитается в налоговую о поступлении дивидендов.

Иностранные дивиденды, полученные с 1 января 2024 года, декларировать не придется

Теперь брокер будет автоматически передавать информацию в ФНС и удерживать налог при начислении в том числе и иностранных дивидендов — федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.

Но по всем иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года, инвесторам еще нужно отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года. Подробнее про 3-НДФЛ

В некоторых случаях налог, удержанный в стране регистрации компании, может снизить налог, который инвестор должен заплатить в России. Подробнее про налоги с иностранных дивидендов

Не имели на счете рублей для автоматического удержания налога с других доходов

С дохода от продажи ценных бумаг, а также при начислении купонов или вариационной маржи брокеры должны удерживать налоги автоматически: при выводе денег со счета или по итогам календарного года.

Если по итогу года на вашем счете окажется недостаточно рублей для уплаты налога, то мы попросим внести недостающую сумму.

Если же вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог до 1 декабря текущего года. В этом случае подавать налоговую декларацию не нужно: мы сами сообщим всю необходимую информацию в ФНС. Вам останется только заплатить налог в личном кабинете налогоплательщика или через сервис от Тинькофф. Заплатить налоги в Тинькофф

Например, за 2023 год вы получили прибыль 10 000 ₽ от продажи ценных бумаг. Налог составит: 10 000 × 13% = 1300 ₽.

В январе 2024 года на вашем счете было только 300 ₽, а также ценные бумаги и валюта. Тогда мы удержим только 300 ₽ налога, а оставшуюся 1000 ₽ вам нужно будет самостоятельно уплатить в ФНС по отдельному уведомлению от налоговой.

Во всех остальных случаях брокер удержит налог автоматически: с дохода от продажи ценных бумаг, с купонов, с российских дивидендов, с полученной вариационной маржи и так далее. Кратко про все налоги с инвестиций

Чтобы налоговая корректно рассчитала налог, вам нужно самостоятельно передать ей информацию об иностранных дивидендах, полученных до 1 января 2024 года, а также о продаже валюты и драгметаллов. Обо всех других инвестиционных доходах российские брокеры автоматически передают информацию в ФНС.

Информацию о доходах нужно заполнять по специальной форме — декларации 3-НДФЛ. Сделать это можно онлайн или лично в отделении ИФНС. Подробнее про 3-НДФЛ и способы ее подачи

После заполнения и подачи 3-НДФЛ налоговая рассчитает налог, который можно будет заплатить онлайн — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в сервисе уплаты налогов через Тинькофф.

Подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. А уплатить налоги, которые ФНС рассчитает по этой декларации, — до 15 июля года, в котором заполнена декларация.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который физические лица заполняют для налоговой службы. Декларация нужна, чтобы отчитаться о своих доходах, рассчитать и уплатить с них налог или получить налоговый вычет.

Декларацию 3-НДФЛ можно подать онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. А авторизоваться в нем можно с помощью аккаунта от Госуслуг.

Заполнить декларацию можно прямо на сайте или в отдельной программе ФНС «Декларация»:

Другие способы подать декларацию:

Самостоятельно считать сумму налога к уплате не нужно — налог рассчитывает ФНС. Но при заполнение декларации 3-НДФЛ нужно указать суммы ваших доходов и расходов.

Ниже привели примеры, как может рассчитываться НДФЛ с разных инвестиционных доходов.

Как считается НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний

НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний — для примера возьмем дивиденды от компании, зарегистрированной на Кипре. В этом государстве налог на доходы с дивидендов — 0%, поэтому выплата поступит на ваш счет в полном размере. В таком случае в России нужно заплатить НДФЛ в полном размере — 13%. Считать будем так:

1. Переведем сумму дохода в рубли по курсу Центробанка России на дату зачисления средств на ваш брокерский счет. Официальные курсы Центробанка на нужную дату
2. Подсчитаем 13% от суммы дохода и округлим до целого рубля.
3. Так мы поймем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет России.

Если дивиденды поступили в 2024 году и позже, то НДФЛ даже с иностранных дивидендов будет удерживаться автоматически. А по иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно самостоятельно отчитаться перед ФНС и уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года и указать в ней все доходы. Подробнее про 3-НФДЛ

Как считается НДФЛ с продажи валюты

НДФЛ с курсовой разницы валют — если вы купили валюту на бирже и потом продали ее по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.

Расчеты выглядят так:

Налог на доход от курсовой разницы = (Сумма за продажу − Комиссия за продажу − Сумма за покупку − Комиссия за покупку) × 13%

Например, вы купили 100 $ по курсу 50 ₽ — то есть на 5000 ₽, комиссия составила 15 ₽. Потом на эти деньги вы приобрели акцию американской компании. Для простоты примера предположим, что через какое‑то время вы решили продать эту акцию по той же цене, а вырученные доллары перевести в рубли.

Продавать доллары вы будете по текущему курсу — например, по 60 ₽ за доллар. В итоге на вашем счете окажется уже 6000 ₽, комиссия за сделку составит 18 ₽.

Тогда налог на доход от курсовой разницы будет рассчитываться так: (6000 − 18 − 5000 − 15) × 13% = 126 ₽.

Как считается НДФЛ с продажи драгметаллов

НДФЛ от продажи драгоценных металлов — если вы купили золото или серебро на бирже, а потом продали их по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.

Расчеты выглядят так:

Налог на доход от продажи драгметаллов = (Сумма за продажу − Комиссия за продажу − Сумма за покупку − Комиссия за покупку) × 13%

Например, вы купили один лот золота в Тинькофф Инвестициях за 5000 ₽, комиссия составила 95 ₽. Через некоторое время вы продали этот лот золота за 5500 ₽, комиссия составила 104,5 ₽.

Тогда налог на доход от продажи золота будет рассчитываться так: (5500 − 104,5 − 5000 − 95) × 13% = 39 ₽.

Для декларирования доходов 3-НДФЛ нужно подать включительно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля — выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Для получения налогового вычета (возврата уплаченного налога) декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение трех лет со дня уплаты этого налога — подпункт 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.

Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения декларируемого дохода. Если 15 июля — выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

В банковском приложении Тинькофф можно заплатить любой налог без комиссии с любой карты Тинькофф — нужно указать только ИНН и сумму к уплате. Заплатить налоги в Тинькофф

Если не заплатить налог по декларации до 15 июля, то со следующего дня налоговая начнет считать штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки — статья 75 НК РФ.